5 Федеральные налоги и сборы. Структура федеральных налогов. Бюджет и федеральные налоги.

Федеральные налоги и сборы это налоги и сборы, которые установлены налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ. (налог на добавленную стоимость, единый социальный налог, акциз, налог на доход физических лиц, налог на прибыль организации, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сбор за пользование объектами животного мира и за пользование водных биологических ресурсов, гос пошлина). Перечень федеральных налогов и сборов устанавливается в Налоговом кодексе и не может быть изменён иначе, чем путём внесения изменений в Налоговый кодекс. Статус федерального налога не означает, что он полностью зачисляется в федеральный бюджет. В законе о федеральном бюджете на соответствующий год могут быть установлены нормативы отчислений федеральных налогов и сборов в бюджеты нижестоящих уровней: региональный и местный. Главным источником средств для бюджета являются налоги.

Данные свидетельствуют, что почти 84 % всех доходов бюджета составляли

налоговые доходы, а около 46 % налоговых доходов бюджета составлял налог на добавленную стоимость.

6 Основные виды налогов: подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль предприятий; налог на добавленную стоимость; акцизы; налоги, формирующие дорожные фонды; налог на имущество предприятий; земельный налог; прочие виды налогов.

Подоходный налог с физических лиц по сумме поступлений в бюджет занимает третье место после налога на прибыль предприятий и налога на добавленную стоимость и является основным налогом с населения.

Налог на прибыль предприятий и организаций, занимает ведущее место в действующей налоговой системе. Законом установлен перечень предприятий (организаций), которые являются плательщиками налога на прибыль. Объектом обложения налога на прибыль является валовая прибыль предприятия, уменьшенная (увеличенная) в соответствии с федеральными правовыми нормативными актами. Ставки налога на при­быль установлены государством.

(НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Акциз (фр. accise, от лат. accido — обрезаю) — косвенный федеральный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем. При реализации подакцизных товаров в розницу сумма акциза не выделяется. В дореволюционной России акцизы вместе с винной монополией давали (в 1904) 47,5 % общей суммы поступлений в бюджет. Акциз служит важным источником доходов государственного бюджета современных стран. Размер акциза по многим товарам достигает половины, а иногда 2/3 их цены.

Акцизы определяет глава 22 (статьи 179-206) НК РФ.

Основными налогами, определявшими доходную часть Федерального дорожного фонда РФ, явл. Налог на приобретение или продажу транспортных средств Налог на импорт автомобильный Налог на добавленную стоимость Налог на приобретение автошин Налог на приобретение запчастей Налог на регистрацию транспортных средств Налог на владение транспортным средством Налог на право вождения автомобиля Налог на передачу транспортного средства Налог на страхование транспортного средства Налог на пользование дорогами Налог на технический осмотр Налог на пользование автомагистралями.

Налог на имущество предприятий – установлен федеральным законодательством. Плательщиками налога являются предприятия, учреждения организации, являющиеся юридическими лицами РФ: филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий (учреждений, организаций), имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет, компании, фирмы, любые организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие имущество на территории РФ.

Земельный налог — уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налог на игорный бизнес.