3 Ставка налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога, льготы, санкции за неуплату налогов.

Ставка налогообложения – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. (бывают твёрдые и процентные).

Порядок исчисления налога. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Налоги уплачиваются в наличной или безналичной форме. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо по частям. выделяют три основных методологических способа уплаты налога: 
по декларации, когда налогоплательщик обязан представить в установ­ленный срок в налоговый орган заполненную в установленном порядке налоговую декларацию, в которой указываются сведения: о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льго­тах и исчисленной сумме налога, а также другие юридически значимые для налогообложения сведения;
у источника выплаты дохода. В этом случае налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного бухгалте­рией предприятия или предпринимателем, производящим выплату до­хода (заработной платы, сумм материального поощрения и т. д.);
• кадастровый способ уплаты налога, основанный на использовании дан­ных реестров, содержащих информацию о земле, недвижимости, не­драх и пр.7 Кадастр - это реестр, который устанавливает перечень ти­пичных объектов (земель, доходов и т. п.), классифицируемых по внешним признакам, и определяет среднюю доходность объекта обло­жения.

Льготы по налогу – это полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с действующим законодательством.

Масштабы ответственности и размер наказания за неуплату налогов не зависит от размера компании – значение имеет только сумма налоговой задолженности. В Налоговом Кодексе Российской Федерации за неуплату налогов предусмотрена разная степень ответственности, как административная, так и уголовная, вплоть до лишения свободы сроком от нескольких месяцев до нескольких лет.

При этом в случае неуплаты налогов презумпция невиновности не действует. Наименее суровым видом ответственности за неуплату налогов является штраф. Уголовная ответственность в виде лишения свободы сроком до 7 лет предусмотрена за неуплату налогов в крупных (от 1000 МРОТ) и особо крупных (от 5000 МРОТ) размерах.

4 Классификация налогов. Прямые и косвенные, общие и целевые налоги. Налоги и доходы. Налоги и потребление.

Классификация налогов.

1 по способу изъятия:

прямые (налог на прибыль, имущество. Непосредственно падает на плательщика)

косвенные (на товары, услуги, устанавливаются в виде надбавки к цене, оплачивается конечным потребителем)

2 по субъекту налога: с физ, с юридич., со смешаных лиц.

3 по уровню власти: федеральные, региональные, местные.

4 по назначению:

общие (обезличивание налогов в доходах бюджета при направлении их на расходы)

целевые (происходит привязка налогов к конкретным видам расхода бюджета)

5 по объекту налогообложения: имущественные, ресурсные, с доходов, налоги на потребление, с отдельных видов деятельности.

6 по методу исчисления: прогрессивные и регрессивные, пропорциональные и линейные, ступенчатые и твёрдые.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)— основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

НАЛОГИ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ - косвенные налоги, взимаются в процентом отношении 
с объема расходов, осуществляемых потребителем с целью приобретения 
товаров и услуг. В налоговой практике налоги на потребление взимаются 
через надбавку к цене. Основные виды налогов на потребление: налог на 
добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж.