2.Облік грошових коштів на рахунках в банку.

Згідно чинного законодавства всі вільні грошові кошти підприємств повинні зберігатись на рахунках в банку

Безготівкові розрахунки передбачають рух коштів по рахунках в банках юридичних чи фізичних осіб.

Банки відкривають рахунки юридичним чи фізичним особам згідно з Інструкцією «Про порядок відкриття та використання рахунків в національній та іноземних валютах» затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.12.03 р. №492. Банки можуть відкривати поточні та вкладні (депозитні) рахунки.

Поточні рахунки відкриваються підприємствами для зберігання коштів та здійснення всіх видів операцій за цими рахунками згідно чинного законодавства. Законодавством необмежено кількість відкритих рахунків.

Для відкриття рахунку повинно підприємство подати пакет документів:

. Заяву на відкриття рахунку;

. Копію свідоцтва про Державну реєстрацію;

. Копію зареєстрованого статуту;

. Копію документа 4 –ОПП(поставлення на податковий облік);

. Копію довідки про внесення підприємства до Єдиного реєстру;

. Картку зразків підписуй;

. Копію реєстрації в Пенсійному Фонді;

. Копію реєстрації в Фонді соц. страху від нещасних випадків на виробництві.

При закритті рахунку підприємство формує та подає в установу банку наступний пакет документів:

. Заява про закриття;

. Копію рішень про ліквідацію. Рішення господарського суду про закриття підприємства, довідку про смерть власника рахунку, інші підстави.

В процесі господарської діяльності підприємство здійснює розрахунки з іншими суб’єктами господарювання через установи банку-такі розрахунки називаються безготівковими. Вони регулюються Інструкцією про безготівкові розрахунки в національній валюті України затвердженою постановою Правління Національного Банку України від 21 січня 2004 р. з № 22.

При здійсненні розрахункових операцій підприємства можуть використовувати слідкуючі документи :

Меморіальний ордер

Платіжне доручення

Платіжна вимога-доручення

Платіжна вимога

Розрахунковий чек

Акредитив

Банківські платіжні картки

Підприємство самостійно обирає вид документу(крім меморіального ордеру) і це відображається в банківському договорі.

Існує акредитивна форма розрахунків-банк виконує платіж третій особі за поставлені товари , або надати повноваження іншому банку здійснити даний платіж.

Інкасо-вид банківської операції в отриманні банком грошей по різних документах від імені своїх клієнтів і зарахування їх на поточні рахунки банку.

Типові проводки операцій по рахунках в банку.

Надходження коштів на рахунок:

1.Передано готівку з каси підприємства в банк 31 30

2.Оплачено покупцями за товари, роботи, послуги 31 36

3.Зараховано на рахунок:

Виручка від реалізації продукції 31 70

Дохід від реалізації вир. запасів, МШП 31 71

Дохід від спільної діяльності 31 72

Сума отриманих дивідендів 31 73

Дохід від реалізації основних засобів 31 74

Суми страхових відшкодувань від страхової

Організації 31 75

4.Одержано короткострокову позику банку 31 50

5.Одержано довгострокову позику банку 31 55

6.Одержано кошти з бюджету та позабюджетних

Цільових фондів на цільові програми 31 48

7.Повернуто кошти з бюджету на рахунок 31 64

8.Повернуто кошти з фондів соціального

страхування 31 651,652,653,656

9.Отримано доходи майбутніх періодів 31 69

10.Отримано попередню оплату від покупця 31 68

11.Повернуті кошти від постачальника матеріалів 31 63

12.Отримано кошти в погашення векселя 31 35

13.Погашення заборгованості засновниками в

Статутний капітал 31 46

Списання, видача коштів з рахунку.

1.Передано гроші з банку в касу 30 31

2.Здійснено розрахунки з постачальниками 68, 63 31

3. Здійснено предоплату постачальникам 37 31

4.Повернуто кошти покупцям 36 31

5.Повернуто позику банку 50,60 31

6.Погашена заборгованість за раніше виданим векселем 51,62 31

7.Проведено предоплату за газети та журнали 39 31

8.Погашено заборгованість по облігаціях 52 31

9.Погашено довгострокову заборгованість з оренди 53 31

10.Перераховано дивіденди учасникам 67 31

11.Погашена заборгованість перед бюджетом 64 31

12.Погашено заборгованість перед фондами соціального

Страхування 651,652,653,656 31

13.Перерахована з/п на особисті рахунки 66 31

14.Викуплено акції власної емісії 45 31

Питання для контролю по темі.

1.Поняття каси та касових операцій.

2.Види цінностей , які зберігаються в касі підприємства.

3.Ліміт каси.

4.Кореспонденнція рахунків по надходженню готівки.

5.Кореспонденція рахунків по видачі готівки.

6.Безготівкові розрахунки підприємства.

7.Відкриття та закриття рахунку в банку.

8.Розрахункові первинні грошові документи.

9.Кореспонденція рахунків надходження коштів в банк.

10 Кореспонденція рахунків по сплаті коштів з банку.

Література.

1.Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку. «Українська консалтингова мережа»,2004 р.

2.За редакцією Р.Хом’яка та В.Лемішовського «Бухгалтерський облік в Україні»: Л: «Інтелект-Захід»:2005 р.

3.За ред..проф. Ф.Ф.Бутинця Бухгалтерський фінансовий облік»: Ж: «Рута»: 2005 р.