Задача 4.2
ЛІКВІДНІСТЬ БАЛАНСУ, ТИС. ГРН.
|
|
|
Обсяг На ПЗП |
Обсяг На КЗП |
||||
|
Вимога ліквідності |
№ |
А |
П |
Статус виконання |
А |
П |
Статус виконання |
|
A1>П1 |
1 |
2501,50 |
19 271,00 |
Ні |
435,70 |
16 351,00 |
Ні |
|
A2>П2 |
2 |
51 045,50 |
0,00 |
Так |
81 134,80 |
4 468,80 |
Так |
|
A3>П3 |
3 |
19 223,00 |
670,4 |
Так |
22 512,50 |
5975,8 |
Так |
|
A4<П4 |
4 |
59 065,60 |
89 948,40 |
Так |
61 309,10 |
117 274,40 |
Так |
|
∑A1,2,3>∑П1,2,3 |
72770,00 |
19 941,40 |
Так |
104083,00 |
26795,60 |
Так |
|
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуїоп.ся такі умови:
1) А1 >П1, тобто найбільш ліквідні активи дорівнюють найтерміновішим зобов'язанням або перекривають їх;
2) А2>П2, тобто швидкореалізовувані активи дорівнюють короткостроковим пасивам або перекривають їх;
3) АЗ > ПЗ, тобто повільнореалізовувані активи дорівнюють довгостроковим пасивам або перекривають їх;
4) А4 < П4, тобто постійні пасиви дорівнюють важкореалізо-вуваним активам або перекривають їх.
В нашому прикладі перша вимога не виконуєтся ні на початок, ні на кінець періоду, найліквідніші активи підприємства не перекривають забов`язання. Але є одночасне дотримування перших двох умов, що призводить до виконання четвертої, коли постійні пасиви перекривають важко реалізовані активи, дотримується важлива умова платоспроможності, наявність у підприємства власних оборотних коштів, які забезпечують безперервний процес відтворення.
КОЕФІЦІЄНТИ ЛІКВІДНОСТІ ТА ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ
|
Показник |
Коефіціенти |
Вимога ліквідності |
Статус виконання |
||
|
На ПЗП |
На КЗП |
На ПЗП |
На КЗП |
||
|
Коеф абс.Лікв |
0,1298 |
0,3188 |
>0,2 |
Ні |
так |
|
Проміжний коеф. Ліквідності |
1,5846 |
2,6827 |
>0,7 |
Так |
Так |
|
Коеф. Покриття (Платоспроможності) |
2,617 |
3,781 |
>2 |
Так |
Так |
|
Коеф. Загальноі платоспроможності |
2,572 |
3,306 |
зростання |
Так |
|
Як видно з розрахунків , у підприємства немає проблем з ліквідністю, значення усіх показників перевищують нормативні показники й за звітній рік збільшилися. Це вказує на цілковиту спроможність компанії розрахуватися не лише за своїми короткостроковими забовязаннями, а й за довгостроковими виключно оборотними активами. Перевищення показниками ліквідності (особливо Проміжний коеф. Ліквідності) своїх норматианих значень може вказувати на необхідність перетворення частини оборотних коштів (ДЗ) на інвестиції у продуктивні позаоборотні активи (розширення виробництва) викликав сумніви коефіціент абсолотної ліквідності але пдприемство його покращило і він станови 0,3188 що більше за норматив 1,594 рази.
КОЕФІЦІЄНТ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ
|
Показник |
Коефіціенти |
Вимога ліквідності |
Статус виконання |
||
|
На ПЗП |
На КЗП |
На ПЗП |
На КЗП |
||
|
Коеф. Автономії |
0,821 |
0,831 |
>0,5 та зростає |
Так |
Так |
|
Коеф. Перманентного капіталу |
0,823 |
0,851 |
>0,5 та зростає |
Так |
Так |
|
Коеф. Довгострокового залучення позикових коштів |
0,012 |
0,116 |
Частка позикових коштів, що припадає на довгострокове залучення |
|
|
|
0,103 |
|||||
|
ЗРОСТАЄ |
|||||
|
Коеф. Фінансового ризику |
0,217 |
0,201 |
<1, та зменш |
Так |
Так |
|
Зменьшуется |
|||||
|
|
|||||
|
-0,016 |
|||||
|
Коеф. Фін.стаб. |
4,609 |
4,981 |
>1, та зростає |
Так |
Так |
|
Зростає |
|||||
|
Коеф.маневреності |
0,345 |
0,489 |
Яка частина перманентного капіталу використовуется для фінансування поточної діяльності |
|
|
|
0,144 |
|||||
|
ЗРОСТАЄ |
|||||
|
Коеф. Забезпеченості власними ОК |
1,777 |
1,436 |
{0,6-0,8} нормально |
добре |
добре |
|
Показник |
Нормапівпий рівень та позитивна динаміка |
|
Коеф. Автономії |
Характеризує ступінь незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування, КАВТ>0.5 і чростас |
|
Коеф. Перманентного капіталу |
Характеризує частку постійного капіталу в загальному обсязі джерел фінансування підприємства, КПК> 0.5 і зростає |
|
Коеф. Довгострокового залучення позикових коштів |
Покаіує частку позикових коштів, шо припадає на довгострокове залучення |
|
Коеф. Фінансового ризику |
Показує ступінь покриття позиковими коштами власного капіталу. КФР < 1 і зменшується |
|
Коеф. Фін.стаб. |
Показує ступінь покриття позикових коштів власним капіталом. КФС > 1 і зросгає |
|
Коеф.маневреності |
Показує, яка частина перманентного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто яку вкладено в оборотні кошти, а не капіталізовано |
|
Коеф. Забезпеченості власними ОК |
Показує, яка частина оборотних коштів підприємства фінансується з власних джерел. Нормальним вважається рівень КЗВОК с [0.6:0.8]. 'Значення КЗВОК < 0,1 свідчить про велику ймовірність банкрутства |
|
Обсяг чистих ОК |
Показує величину залишку обороінпх коштів підприємства у разі погашення ними поточних зобов'язані,, ОбКч > 0 і зростає |
Як видно з динаміки розрахованих показників, рівень фінансової стійкості більше за нормативний та зростає. Ураховуючи рівні розрахованих показників та їх динаміку, можемо зробити висновок про зміцнення фінансової стійкості компанії та підтвердження платоспроможності фірми у довгостроковому періоді.