- •Передмова
- •Баланс (в ум. Грош.Од.)
- •Звіт про прибутки і збитки (в ум. Грош. Од.)
- •Тема: Облік власного капіталу.
- •Тема: Облік касових операцій.
- •Тема: Облік розрахункових операцій.
- •Тема:. Облік депозитних операцій
- •Тема: Облік кредитних операцій.
- •Тема: Облік операцій в іноземній валюті.
- •Тема: Облік операцій з цінними паперами.
- •Тема: Облік основних засобів і нематеріальних активів.
- •Тема: Облік внутрішньобанківських операцій.
- •Тема: Облік доходів, витрат і фінансового результату діяльності банку.
- •Тема: Складання фінансової звітності.
- •Список рекомендованої літератури
Тема:. Облік депозитних операцій
Термінологічний словник:
Безнадійна заборгованість- заборгованість, стосовно якої є впевненість про її неповернення боржником, або заборгованість, за якою минув строк позовної давності.
Витрати- зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів чи збільшення зобов'язань, які призводять до зменшення власного капіталу(за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення чи розподілу власниками).
Вклад (депозит)- грошові кошти в готівковій або безготівковій формі у валюті України або в іноземній валюті, або банківські метали, які банк прийняв від вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку(під процент або дохід в іншій формі) і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умов договору.
Вклади(депозити) на вимогу - грошові кошти або банківські метали, розміщені вкладниками в банках на умовах видачі вкладу(депозиту)на першу вимогу вкладника або здійснення платежів за розпорядженням власника рахунку.
Вклади (депозити) строкові - грошові кошти або банківські метали, розміщені вкладниками в банку на визначений договором строк.
Вкладна(депозитна) операція - операція банку із залучення грошових коштів або банківських металів від вкладників на їх рахунки в банку на договірних засадах або депонування грошових коштів вкладниками з оформленням їх ощадними (депозитними) сертифікатами. Операції банків з банківськими металами здійснюються або з фізичною поставкою банківських металів, або без фізичної поставки металів відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з питань здійснення операцій з банківськими металами.
Вкладник - юридична чи фізична особа, яка здійснила розміщення готівкових ( безготівкових) грошових коштів або банківських металів на рахунок убанку чи придбала ощадний (депозитний) сертифікат банку на договірних умовах.
Ощадний (депозитний) сертифікат - письмове свідчення банку про депонування грошових коштів, яке засвідчує право власника сертифіката або його правонаступника на одержання після закінчення встановленого строку суми вкладу(депозиту) та процентів, установлених сертифікатом, у банку, який його видав.
Процентний ощадний (депозитний) сертифікат - ощадний (депозитний) сертифікат, випущений банком з визначеною процентною ставкою.
Прострочена заборгованість за нарахованими доходами - заборгованість за нарахованими доходами, яка не отримана в строк, передбачений угодою.
Суб'єкти вкладних (депозитних) операцій - банки і власники грошових коштів або банківських металів.
Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами - заборгованість за нарахованими доходами, за якою у банку є сумнів щодо її погашення.
Фінансовий інструмент - контракт, який одночасно призводить до виникнення (збільшення) фінансового активу в одного суб'єкта підприємницької діяльності і фінансового зобов'язання або інструменту власного капіталу в іншого.
План семінарського заняття.
-
Організація обліку вкладних (депозитних) операцій банку.
-
Бухгалтерський облік вкладів (депозитів) суб'єктів господарювання та фізичних осіб.
-
Бухгалтерський облік коштів, залучених за ощадними (депозитними) сертифікатами.
-
Відображення в бухгалтерському обліку вкладних (депозитних) операцій на міжбанківському ринку.
-
Бухгалтерський облік доходів та витрат за вкладними (депозитними) операціями банку.
При підготовці до семінарського заняття студентам необхідно визначити порядок здійснення банками вкладних (депозитних ) операцій, звернути увагу на особливості відображення в бухгалтерському обліку вкладів (депозитів ) суб'єктів господарювання, фізичних осіб. Також дати характеристику рахунків, призначених для обліку депозитних операцій на міжбанківському ринку. При опрацюванні питань необхідно розкривати суть кожного з них відповідно до плану.
Практичне завдання
Банк «Укрсиббанк» 05.02.20хх залучає вклад «Пори року» приватного підприємства «Берегиня» в розмірі 25 000 грн на 6 місяців за річною ставкою 16,7 % з виплатою процентів наприкінці кожного кварталу. Проценти нараховуються наприкінці кожного місяця методом факт/факт. Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує депоненту знижену процентну ставку в розмірі 3 % річних. 16.06.20хх підприємство вирішило вилучити депозит достроково.
Відобразити в бухгалтерському обліку операції із залучення вкладу від підприємства, нарахування процентів за строк користування вкладом, виплату процентів за І квартал користування, вилучення депозиту достроково і сплату процентів банком за заниженою ставкою. Підрахувати і проставити необхідні суми.
Для виконання практичного завдання необхідно визначити, які рахунки використовуються в обліку при отриманні депозитних коштів, нарахуванні та сплаті процентів та скласти відповідні проводки.
Література: основна [8,9,10,14,33], додаткова [1,4,7,8].
Семінарське заняття № 6