Тема: Складання фінансової звітності.

Термінологічний словник:

Звітна дата -дата, на яку складається фінансова звітність, тобто квартальна за станом на кінець останнього дня кварталу, річна та консолідована на кінець останнього дня звітного року.

Індивідуальні звіти - звіти одного учасника консолідації (члена групи), складені відповідно до вимог чинного законодавства України, яке регулює бухгалтерський облік та звітність в Україні.

Консолідація - складання зведеної фінансової звітності в цілому по банку з урахуванням своїх дочірніх і спільних підприємств та організацій банку, за винятком залишків за взаємними розрахунками та вкладеннями.

Консолідована група - окрема економічна одиниця, неюридична особа, яка є сукупністю юридичних осіб, включаючи головну банківську у станову та учасників групи.

Материнський банк - банк, що здійснює контроль за учасниками консолідованої групи, щодо яких виконуються певні умови, зазначені в додатку до Інстукції «Периметр консолідації».

Негативний гудвіл при консолідації - перевищення вартості частки материнського банку в справедливій вартості придбаних ідентифікованих активів і зобов'язань над вартістю придбання на дату придбання.

Негрошові операції - операції, які не потребують використання грошових коштів та їх еквівалентів.

Нереалізовані прибутки та збитки від внутрішньогрупових операцій- прибутки та збитки, які виникають унаслідок внутрішньо групових операцій.

Операційна діяльність - основна діяльність банку, що дає дохід, а також інші види діяльності, що не є інвестиційними або фінансовими.

Операція пов'язаних сторін - передавання активів або зобов'язань однією пов'язаною стороною іншим пов'язаним сторонам.

Пакет консолідації - визначені материнським банком у процесі складання консолідованої фінансової звітності склад та форми уніфікованих фінансових звітів.

Прибуток - сума, на яку доходи перевищують пов'язані з ними витрати. Примітка до фінансової звітності - додаткова інформація для розкриття та уточнення суми, суті та класифікації операції, до якої вони належать. Усі примітки мають розкривати користувачам фінансової звітності не лише суми, а й методи їх розрахунків та оцінки.

Проміжний період - період фінансової звітності, що складається з трьох місяців.

Скоригований чистий прибуток (збиток) - чистий прибуток (збиток) після вирахування дивідендів на привілейовані акції, скоригований на вплив розбавляючих простих акцій. Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію визначається діленням скоригованого чистого прибутку (збитку ) на скориговану середньорічну кількість простих акцій в обігу.

Уніфіковані звіти - індивідуальна інформація учасників консолідації, що використовується материнським банком у процесі складання консолідованої фінансової звітності.

Фінансова ( бухгалтерська ) звітність - система взаємопов'язаних узагальнюючих показників, що відображають фінансовий стан банку та результати його діяльності за звітний період.

Чистий прибуток (збиток) - прибуток (збиток) від банківської діяльності за звітний період після відрахування податку на прибуток, скоригований на непередбачені доходи (витрати).

План семінарського заняття.

1. Порядок складання фінансової звітності банків.

2. Особливості складання квартальної фінансової звітності банків.

3. Особливості складання річної фінансової звітності в банках України.

4. Особливості складання консолідованої фінансової звітності банків.

5. Порядок подання банками фінансової звітності до Національного банку України та її оприлюднення.

При підготовці до семінарського заняття студентам необхідно звернути увагу на мету складання фінансових звітів, основні вимоги до форм фінансової звітності банку. Також розібратися які є етапи процесу підготовки до складання та безпосереднього складання форм фінансових звітів. При опрацюванні питань необхідно розкривати суть кожного з них відповідно до плану.

Практичні завдання

Завдання 1

Складіть щоденний баланс банку на основі наведених залишків за такою формою

Номер рахунка	Сальдо, тис.грн	Номер рахунка	Сальдо, тис.грн.
1001	904,89	2900	75,92
1002	19,8	1 2903	128,91
1003	93,96	2909	416,09
1011	93,06	3103	5,0
1017	4,12	3400	317,39
1420	1154,57	3402	4,58
1426	- 168,5	3500	142,68
1502	463,53	3510	12,52
2062	538,47	3519	180,45
2063	4935,25	3520	10,38
2067	48,29	3541	0,32
2068	1649,0	3552	23,69
2072	522,22	3559	5,71
2073	825,24	3570	14,47
2074	10040,76	3578	1,75
2075	767,22	3600	8,92
2077	630,04	3610	0,92
2203	93,07	3615	348,01
2207	2,03	3619	9,77
2209	0,07	3620	17,65
2213	69,96	3652	0,24
2216	- 550,49	3659	1,83
2523	1,3	3670	0,53
2530	294,75	3699	25,42
2541	9,44	3720	8.51
2544	0,08	3800	А: 15,0; П: 562.62
2552	0,11	380]	А:-15,0; П:-562.62
2553	93,61	3902	7379,87
2600	6330,03	3903	15852,36
2602	3,04	3904	7,81
2603	35,19	4109	1,0
2604	222,26	4300	447,22
2610	118,97	4309	- 27,34
2615	70,0	4400	20670,06
2620	1060,84	4409	- 1137,56
2625	53,17	4430	620,56
2628	0,72	4431	30,81
2630	1888,34	5000	2300,0
2635	1875,07	5020	800,0
2638	15,36	5021	400,0
2809	221,27	5030	16952,84

Завдання 2

Скласти скорочений баланс банку «Весна» з огляду на дані про залишки на рахунках:

№ п/п	Назва статті	Сума, тис. грн.
1	Готівкові кошти	110838
2	Кошти у НБУ	238321
3	Кошти в інших банках	160340
4	Кошти інших банків	111000
5	Прибуток поточного року	98538
6	Основні засоби	263059
7	Кредиторська заборгованість за операціями з банками	5843
8	Кредити, надані іншим банкам	89377
9	Цінні папери в портфелі банку на продаж	10785
10	Статутний капітал	620000
11	Товарно-матеріальні цінності	5100
12	Строкові депозити інших банків	28880
13	Вкладення в дочірні установи	11741
14	Кредити надані суб`єктам господарювання	211313
15	Інші пасиви банку	8147
16	Резервний фонд	9999
17	Нематеріальні активи	9755
18	Інші активи банку	22148
19	Кошти бюджетних установ	30190
20	Кошти до запитання фізичних осіб	85511
21	Строкові депозити суб`єктів господарювання	134669

Для виконання практичних завдань необхідно визначити, які господарські засоби належать до активів та пасивів. Використовуючи фундаментальну облікову модель скласти скорочений баланс.

Література: основна [3,5,6,13,18,23,24,26,35], додаткова [2,4,6,7,8].