Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України
Донецький національний Університет
Економічний факультет
Індивідуальна робота
з дисципліни: «Економіка підприємства»
з теми: «Аналіз фінансового стану ВАТ «"Завод обважнювачiв"»
Виконав:
студент III курсу
групи 0507б
Аджамалов Георгій Викладач: Тофан А.Л.
Донецьк – 2011
1.1. Аналіз структури та динаміки джерел формування та напрямів використання фінансових ресурсів підприємства
Аналіз джерел формування фінансових ресурсів передбачає розгляд абсолютних та відносних змін власних та позикових засобів підприємства. Було визначено:
-
Основним джерелом формування фінансових ресурсів підприємства є власні кошти, тому частка власного капіталу збільшується із року в рік і це збільшення сприяє зростанню фінансової стійкості підприємства;
-
Частка позикових коштів в сукупних джерелах формування фінансових ресурсів, зменшилась, що може свідчити про підвищення фінансової незалежності підприємства
- Для даного підприємства характерно зменшення частки резервів, фондів та не розподіленого прибутку, що може свідчити про зменшення ефективності діяльності підприємства
В структуру позичкового капіталу переважають поточні забов’язання, а переважання довгострокових джерел у структурі позикових коштів є позитивним фактом, який характеризує покращення структури балансу і зменшення ризику втрати фінансової стійкості.
Найбільші забов’язання належать сфері оплати праці і складають 199 тис. грн. Негативним моментом є висока частка заборгованості перед бюджетом, оскільки затримка відповідних платежів викликає нарахування пені.
При проведенні аналізу напрямків використання фінансових ресурсів підприємства було виявлено, що найбільшу частку займають необоротні активи, що сприяє сповільненню оборотності засобів в діяльності підприємства.
Зменшення майна підприємства свідчить про скорочення підприємством господарського обігу, що може потягти за собою його неплатоспроможність.
Частка необоротних активів в сукупних активах підприємства складає більше за 40%, тобто підприємство має “важку” структуру активів, що свідчить про значні накладні втирати та підвищену чутливість до зміни доходу (виручки).
Зміни, які відбулися зі складовими необоротних активів, характеризуються зростанням довгострокових фінансових вкладень, що в свою чергу вказує на відволікання коштів з основної виробничої діяльності.
Структура необоротних активів характеризується зростанням частки основних засобів.
Зміна об’єму структури оборотних активів характеризується збільшенням частки запасів в оборотних активах підприємства.
Структура з високою часткою заборгованості і низьким рівнем грошових коштів може свідчити про проблеми, пов’язані з оплатою послуг та продукції підприємства , а також про переважно негрошовий характер розрахунків, і навпаки, структура з низькою часткою заборгованості та високим рівнем грошових коштів може свідчити про позитивний стан розрахунків підприємства зі споживачами.
Вартість запасів збільшилась, а оборотність запасів зменшилась, це є негативним фактором.
За досліджуваний період обсяги дебіторської заборгованості не змінилися
Підприємство протягом досліджуваного періоду мало активне сальдо заборгованості. Співставлення сум дебіторської і кредиторської комерційної заборгованості може показати, що підприємство мало активне сальдо (дебіторська заборгованість перевищує кредиторську). Якщо підприємство має активне сальдо, то воно надавало своїм покупцям безкоштовний комерційний кредит в розмірі, що перевищує кошти, отримані у вигляді відстрочок платежів комерційним кредиторам;
Частка грошових коштів в структурі оборотних активів підприємства за аналізований період займає дуже невелику частку від загального об’єму оборотних коштів.
Таблиця 1
Структура та динаміка джерел формування фінансових ресурсів підприємства у 2008 році
|
Стаття пасиву |
Абсолютна величина, тис. грн. |
Питома вага, % |
Зміни за період |
|||||
|
на початок періоду |
на кінець періоду |
на початок періоду |
на кінець періоду |
в абсолютних величинах, тис. грн. |
у питомій вазі, % |
темп приросту, % |
у % до зміни підсумку балансу |
|
|
1. Власний капітал |
11466 |
12294 |
1 |
1 |
828 |
0 |
7,22 |
-0,38 |
|
1.1. Статутний капітал (пайовий капітал) |
82 |
82 |
0,49 |
0,57 |
0 |
-0,08 |
0 |
|
|
1.2. Додатковий капітал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
1.3. Резервний капітал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
1.4.Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) |
-1674 |
-846 |
-10,2 |
-5,9 |
828 |
-4,23 |
-49,5 |
-0,38 |
|
2.Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3.Довгострокові зобов'язання |
0 |
2 |
0 |
0,01 |
2 |
-0,1 |
- |
|
|
4. Поточні зобов'язання |
4998 |
1966 |
30,4 |
13,78 |
-3032 |
16,5 |
-60,7 |
1,377 |
|
4.14.1 Короткострокові кредити |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
4.2.Кредиторська заборгованість |
530 |
2594 |
3,2 |
18,1 |
2064 |
-14,96 |
389,4 |
|
|
5.Доходи майбутніх періодів |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
БАЛАНС |
16464 |
14262 |
|
|
-2202 |
|
-13,4 |
|
Таблиця 2
Структура та динаміка напрямів використання фінансових ресурсів підприємства у 2008році
|
Стаття активу |
Абсолютна величина, тис. грн. |
Питома вага, % |
Зміни за період |
|||||
|
на початок періоду |
на кінець періоду |
на початок періоду |
на кінець періоду |
в абсолютних величинах, тис. грн. |
у питомій вазі, % |
темп приросту, % |
у % до зміни підсумку балансу |
|
|
1. Необоротні активи |
10504 |
10458 |
64 |
73,3 |
-46 |
-9,5 |
-0,44 |
0,02 |
|
1.1. Нематеріальні активи |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
|
|
1.2. Основні засоби |
9899 |
9755 |
60,1 |
68,4 |
-144 |
-8,3 |
-1,46 |
|
|
1.3. Довгострокові фінансові інвестиції |
60 |
60 |
0,4 |
0,4 |
0 |
-0,1 |
0 |
|
|
1.4. Довгострокова дебіторська заборгованість |
70 |
0 |
0,4 |
0,0 |
-70 |
0,4 |
-100 |
|
|
2. Оборотні активи |
5945 |
3792 |
36,1 |
26,6 |
-2163 |
9,5 |
-36,4 |
0,98 |
|
2.1.Запаси |
1745 |
1796 |
10,6 |
12,6 |
51 |
-2,0 |
2,92 |
|
|
2.2.Дебіторська заборгованість |
6714 |
3458 |
40,8 |
24,2 |
-3256 |
16,5 |
-48,5 |
|
|
2.3.Поточні фінансові інвестиції |
311 |
124 |
1,9 |
0,9 |
-187 |
1,0 |
-60,1 |
|
|
2.4.Грошові кошти |
63 |
138 |
0,4 |
1,0 |
75 |
-0,6 |
119 |
|
|
2.5. Інші оборотні активи |
319 |
2 |
1,9 |
0,0 |
-317 |
1,9 |
-99,4 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
15 |
12 |
0,1 |
0,1 |
-3 |
0,0 |
-20 |
0,001 |
|
БАЛАНС |
16464 |
14262 |
|
|
-2202 |
|
-13,4 |
|
Таблиця 3
Структура та динаміка джерел формування фінансових ресурсів підприємства у 2009 році
|
Стаття пасиву |
Абсолютна величина, тис. грн. |
Питома вага, % |
Зміни за період |
|||||
|
на початок періоду |
на кінець періоду |
на початок періоду |
на кінець періоду |
в абсолютних величинах, тис. грн. |
у питомій вазі, % |
темп приросту, % |
у % до зміни підсумку балансу |
|
|
1. Власний капітал |
12294 |
11677 |
86,2 |
88,16 |
-617 |
1,96 |
-5,02 |
0,61 |
|
1.1. Статутний капітал (пайовий капітал) |
82 |
82 |
0,57 |
0,62 |
0 |
0,04 |
0 |
|
|
1.2. Додатковий капітал |
13058 |
13058 |
91,56 |
98,59 |
0 |
7,03 |
0 |
|
|
1.3. Резервний капітал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
1.4.Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) |
-846 |
-1463 |
-5,93 |
-11,05 |
-617 |
-5,11 |
72,93 |
|
|
2.Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
3.Довгострокові зобов'язання |
2 |
100 |
0,01 |
0,76 |
98 |
0,74 |
4900 |
-0,096 |
|
4. Поточні зобов'язання |
1966 |
1468 |
13,78 |
11,08 |
-498 |
-2,7 |
-25,33 |
0,489 |
|
4.14.1Короткострокові кредити |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
4.2.Кредиторська заборгованість |
1966 |
1468 |
13,78 |
11,08 |
-498 |
-2,7 |
-25,33 |
0,489 |
|
5.Доходи майбутніх періодів |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
БАЛАНС |
14262 |
13245 |
|
|
-1017 |
|
|
|
Таблиця 4
Структура та динаміка напрямів використання фінансових ресурсів підприємства у 2009 році
|
Стаття активу |
Абсолютна величина, тис. грн. |
Питома вага, % |
Зміни за період |
|||||
|
на початок періоду |
на кінець періоду |
на початок періоду |
на кінець періоду |
в абсолютних величинах, тис. грн. |
у питомій вазі, % |
темп приросту, % |
у % до зміни підсумку балансу |
|
|
1. Необоротні активи |
10485,0 |
9821,0 |
73,5 |
74,1 |
-664,0 |
0,6 |
-6,3 |
0,65 |
|
1.1. Нематеріальні активи |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
1.2. Основні засоби |
10398,0 |
9761,0 |
72,9 |
73,7 |
-637,0 |
0,8 |
-6,1 |
|
|
1.3. Довгострокові фінансові інвестиції |
60,0 |
60,0 |
0,4 |
0,5 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
1.4. Довгострокова дебіторська заборгованість |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
2. Оборотні активи |
3792 |
3408 |
26,6 |
25,7 |
-384,0 |
-0,9 |
-10,1 |
0,38 |
|
2.1.Запаси |
1796,0 |
1905,0 |
12,6 |
14,4 |
109,0 |
1,8 |
6,1 |
|
|
2.2.Дебіторська заборгованість |
3458,0 |
1217,0 |
24,2 |
9,2 |
-2241,0 |
-15,1 |
-64,8 |
|
|
2.3.Поточні фінансові інвестиції |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
2.4.Грошові кошти |
138,0 |
599,0 |
1,0 |
4,5 |
461,0 |
3,6 |
334,1 |
|
|
2.5. Інші оборотні активи |
2,0 |
2,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
12,0 |
16,0 |
0,1 |
0,1 |
4,0 |
0,0 |
33,3 |
-0,004 |
|
БАЛАНС |
14262,0 |
13245,0 |
|
|
-1017 |
|
|
|
Таблиця 5
Структура та динаміка напрямів використання фінансових ресурсів підприємства у 2010 році
|
Стаття активу |
Абсолютна величина, тис. грн. |
Питома вага, % |
Зміни за період |
|||||
|
на початок періоду |
на кінець періоду |
на початок періоду |
на кінець періоду |
в абсолютних величинах, тис. грн. |
у питомій вазі, % |
темп приросту, % |
у % до зміни підсумку балансу |
|
|
1. Необоротні активи |
9821,0 |
10256,0 |
74,1 |
73,6 |
435,0 |
-0,6 |
4,4 |
0,62 |
|
1.1. Нематеріальні активи |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
1.2. Основні засоби |
9761,0 |
10196,0 |
73,7 |
73,1 |
435,0 |
-0,6 |
4,5 |
|
|
1.3. Довгострокові фінансові інвестиції |
60,0 |
60,0 |
0,5 |
0,4 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
1.4. Довгострокова дебіторська заборгованість |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
2. Оборотні активи |
3408 |
3682 |
25,7 |
26,4 |
274,0 |
0,7 |
8,0 |
0,39 |
|
2.1.Запаси |
1905,0 |
2476,0 |
14,4 |
17,8 |
571,0 |
3,4 |
30,0 |
|
|
2.2.Дебіторська заборгованість |
1217,0 |
1806,0 |
9,2 |
13,0 |
589,0 |
3,8 |
48,4 |
|
|
2.3.Поточні фінансові інвестиції |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
2.4.Грошові кошти |
599,0 |
55,0 |
4,5 |
0,4 |
-544,0 |
-4,1 |
-90,8 |
|
|
2.5. Інші оборотні активи |
2,0 |
11,0 |
0,0 |
0,1 |
9,0 |
0,1 |
450,0 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
16,0 |
6,0 |
0,1 |
0,0 |
-10,0 |
-0,1 |
-62,5 |
-0,014 |
|
БАЛАНС |
13245 |
13944 |
|
|
699,0 |
|
|
|
Таблиця 6
Структура та динаміка джерел формування фінансових ресурсів підприємства у 2010 році
|
Стаття пасиву |
Абсолютна величина, тис. грн. |
Питома вага, % |
Зміни за період |
|||||
|
на початок періоду |
на кінець періоду |
на початок періоду |
на кінець періоду |
в абсолютних величинах, тис. грн. |
у питомій вазі, % |
темп приросту, % |
у % до зміни підсумку балансу |
|
|
1. Власний капітал |
11677,0 |
9925,0 |
88,2 |
71,2 |
-1752,0 |
-17,0 |
-15,0 |
-2,5 |
|
1.1. Статутний капітал (пайовий капітал) |
82,0 |
82,0 |
0,6 |
0,6 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
1.2. Додатковий капітал |
13058,0 |
13058,0 |
98,6 |
93,6 |
0,0 |
-4,9 |
0,0 |
|
|
1.3. Резервний капітал |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
1.4.Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) |
-1463,0 |
-3215,0 |
-11,0 |
-23,1 |
-1752,0 |
-12,0 |
119,8 |
|
|
2.Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
0,0 |
-10,0 |
0,0 |
-0,1 |
-10,0 |
-0,1 |
0,0 |
-0,014 |
|
3.Довгострокові зобов'язання |
100,0 |
325,0 |
0,8 |
2,3 |
225,0 |
1,6 |
225,0 |
0,321 |
|
4. Поточні зобов'язання |
1468,0 |
3704,0 |
11,1 |
26,6 |
2236,0 |
15,5 |
152,3 |
0,3,199 |
|
4.14.1Короткострокові кредити |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
4.2.Кредиторська заборгованість |
1468,0 |
3704,0 |
11,1 |
26,6 |
2236,0 |
15,5 |
152,3 |
|
|
5.Доходи майбутніх періодів |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
|
БАЛАНС |
13245,0 |
13944,0 |
|
|
699,0 |
|
|
|
