2. Расчетная часть

2.1. Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем производства	т	360	558
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	93
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Расчет годового объёма продукции в тоннах:

360*93/60=558 т.

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	558
Цена отпуска без НДС	руб.	15813,8
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	8824100,4

Цена отпуска без НДС = производственная себестоимость 1т. прод. + норма прибыли(10%):

Производственная себестоимость 1т. продукции = 7353450,9/558=13178,2 руб.;

Норма прибыли = 13178,2*20/100=2635,6 руб.

Цена отпуска без НДС = 13178,2+2635,6=15813,8 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении = цена отпуска без НДС * объем реализуемой продукции в натуральном выражении

выражении = 15813,8*558=8824100,4

2.2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	Материальные затраты	3255101	44,3
	в том числе:
	- сырье;	2651616	36
	- вспомогательные материалы;	200880	2,7
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,4
	- электроэнергия	282906	3,8
	-вода	15624	0,2
2	Затраты на оплату труда	1371600	18,6
3	Единый социальный налог	402976,08	5,5
4	Амортизация	286400	3,9
5	Прочие затраты	959145,8	13
	В том числе:
	- налоги и сборы;		0,003
	- затраты на ремонт основных средств		0,005
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)		0,002
6	Производственная себестоимость товарной продукции	7353450,9	100

При расчете затрат на производство и реализацию продукции, были использованы приложения №2,№3,№4,№5.

1. Материальные затраты:

1) Сырьё:

558*0,5*5800=1618200 руб.

558*0,11*7500=460350 руб.

558*0,07*6100= 238266 руб.

558*0,04*15000=334800 руб.

Итого: 2651616 руб.

2) Вспомогательные материалы.

558*400*0,9=200880 руб.

3)Запасные части:

90500*1,15=104075 руб.

4) Электроэнергия.

558*300*1,69=282906 руб.

5) Вода.

558*4*7=15624 руб.

Материальные затраты =2651616+200880+104075+282906+15624=3255101.

2. Расчёт затрат на оплату труда.

1. Основные рабочие 12*3100*12=446400 руб.

2. Вспомогательные рабочие 6*2900*12=208800 руб.

3. Руководители 5*4200*12=252000 руб.

4. Специалисты 9*3300*12=356400 руб.

5. Технологические исполнители 5*1800*12=108000 руб.

Итого: 1371600 руб.

Рост заработной платы 13%:

1371600*13/100=178308 руб.

З/плата=1371600+178308=1549908 руб.

3. Единый социальный налог.

ЕСН=26%

1549908*26%=402976,08 руб.

4. Амортизация – износ в денежном выражении.

1. Здания.

N=1/25*100=4%;

A=7160000*4/100=286400 руб.

2. Машины и оборудование.

N=1/9*100=11.1%;

A=3620000*11.1*2/100=803640 руб.

3. Транспортные средства.

N=1/6*100=16.6%;

A=580000*16.6/100=96280.

А_общ=286400+803640+96280=1186320 руб.

5. Прочие затраты.

Прочие затраты = 15% от суммы всех затрат т.е:

∑=3255101+1549908+402976,08+1186320=6394305,08 руб.

Прочие затраты = 6394305,08*15/100=959145,8 руб.

Распределяем эту сумму на следующие затраты:

1. Налоги и сборы =35,5%;

959145,8-100%

35,5-х%

Х=35,5*100/959145,8=0,003%;

2. Затраты на ремонт основных средств =45%;

959145,8-100%

45-х%

Х=45*100/959145,8=0,005%;

3. Другие затраты =19,5%

959145,8-100%

19-х%

Х=19*100/959145,8=0,002%;

Итого: 0,011%

Производственная себестоимость товарной продукции равна сумме всех затрат:

3255101+1549908+402976,08+1186320+959145,8=7353450,9руб.

Удельный вес в процентах находится с помощью пропорции:

Производственная себестоимость готовой продукции – 100%

Затраты – x%, т.е:

1. Материальные затраты.

7353450,9 – 100%

3255101– x%,

А₁=44,3%;

2. Затраты на оплату труда.

А₂=1549908*100/7353450,9=21,1%;

3. ЕСН.

А₃=402976,08*100/7353450,9=5,5%;

4. Амортизация.

А₄=1186320*100/7353450,9 =16,1 %;

5. Прочие затраты.

А₅=959145,8*100/7353450,9 =13%;