Судово фінансово-економічна експертиза.

Судово фінансово-економічна експертиза на основі вивчених документів господарського обліку дозволяє встановити:

1. Фактичні дані про здійснення фінансово-господарських операцій;

2. Економічні показники;

3. Наявність чи відсутність господарських засобів;

4. Способи перекручення бухгалтерської звітності (фальсифікації балансів);

5. Негативні наслідки порушення податкового законодавства;

6. Досліджує балансові взаємозв'язки даних обліку в зв'язку з конкретними обставинами порушення податкового законодавства, які встановлюють:

а) По відображеннях в журналах ордерах;

б) Відомостях та інших реєстрах, де накопичується інформація, в головній книзі реєстрації господарських операцій, а також на балансі підприємства і додатку до балансу, включаючи звіт про фінансові результати і їх використання.

Крім цього, ця експертиза(передбачає вирішення питання про правильність укладання договорів, ціноутворення, визначення витрат виробництва.

Отримані при цьому відомості дозволяють експертам відповісти на кардинальні питання слідства про те, який розмір податку не сплачено до бюджету.

Перед судовою фінансово-економічною експертизою можуть бути поставлені такі питання:

1. Яка фактична собівартість реалізованої продукції;

2. Чи підлягає оподаткуванню сума, отримана від певної господарської операції;

3. В результаті яких порушень виникло зниження бази оподаткування;

4. Яка сума податків не сплачена до бюджету в результаті допущеного порушення;

5. Чи своєчасно і в повному обсязі проведено підприємством перерахування в бюджет податкових платежів.

Для вирішення цих питань в розпорядження судового експерта повинні бути надані: справжня бухгалтерська звітність, підписана особами, які відповідають за її достовірність і пред'явлена в податковий орган, а також система розрахункових записів. Якщо накопичуючі документи бухгалтерського обліку відсутні, то необхідно представити первинні документи.

Судово-товарознавча експертиза.

Досліджує речові докази, зокрема по податковим злочинам, продукцію, для вирішення питань про її якість, сортність і можливу вартість.

Комплексна експертиза.

Це експертизи технічні і бухгалтерські по конкретним комп'ютерним програмам на предмет їх відповідності діючим правилам постановки бухгалтерського обліку і звітності.

Експертиза матеріалів, речей і виробів.

Ця експертиза включає в себе:

1. Експертизу волокнистих матеріалів і виробів з них;

2. Експертизу лакофарбових матеріалів і покриттів;

3. Експертизу нафтопродуктів і паливо-мастильних матеріалів;

4. Експертизу виробів із скла, кераміки і силікатних матеріалів;

5. Експертизу металів, сплавів і виробів із них;

6. Експертизу фармацевтичних препаратів і наркотичних речовин;

7. Експертизу отруйних, сильнодіючих та інших хімічних речовин.

Вказані експертизи вирішують різноманітні питання ідентифікаційного плану і технологічного процесу.

Всі експертизи призначаються тільки після порушення кримінальної справи.