- •Рекомендовано Міністерством освіти і науки України як навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів
- •Передмова
- •Глава 1. Предмет і метод економічної теорії
- •Суспільство і економіка. Економіка як об'єкт вивчення і об'єкт управління
- •2. Основні економічні проблеми. Крива виробничих можливостей
- •3. Предмет і метод економічної теорії
- •4. Еволюція економічної науки
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Література
- •Глава 2. Суспільне виробництво
- •1. Сутність і структура суспільного виробництва
- •2. Фактори суспільного виробництва
- •3. Економічна ефективність виробництва та її показники
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Література
- •Глава 3. Економічні відносини власності
- •1. Економічний зміст власності, її місце і роль в економічній системі
- •2. Типи, види та форми власності
- •3. Основі тенденції розвитку відносин власності на сучасному етапі
- •4. Реформування відносин власності в Україні
- •Основні поняття
- •Практикум Вправа 1. Знайдіть правильну відповідь
- •Література
- •Глава 4. Економічна система суспільства
- •Сутність і структура економічної системи
- •2. Класифікація економічних систем
- •3. Типи економічних систем
- •Основні поняття
- •Практикум
- •2. Радянський період історії України (1917 – 1991 рр.) інколи називають «великим економічним експериментом», який довів помилковість соціалістичної ідеї. Чи згодні ви з цією точкою зору? Чому?
- •3. Поясність, що таке «національні моделі змішаної економіки» та які їх основні типи? Література
- •Глава 5. Ринкова економічна система
- •1. Сутність ринку
- •2. Закони функціонування ринку
- •3. Види ринків
- •4. Інфраструктура ринку
- •Основні поняття
- •Практикум
- •А) рівності в доходах населення;
- •Література
- •Глава 6. Теорія попиту і пропозиції
- •Попит і пропозиція. Детермінанти попиту і пропозиції
- •Цінова еластичність попиту і пропозиції
- •Ринкова рівновага попиту та пропозиції
- •Теорія поведінки споживача
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Література
- •Глава 7. Теорія фірми
- •1. Економічна природа фірми
- •2. Основні типи фірм
- •3. Малі, середні та великі фірми
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Література
- •Глава 8. Теорія виробництва
- •Виробництво та виробнича функція
- •2. Ізокванта
- •3. Зміна масштабу виробництва
- •Основні поняття
- •Практикум
- •3. Використовуючи наступні дані, доведіть, що закон спадної граничної продуктивності діє в даному випадку. (Інші фактори передбачаються незмінними).
- •Література
- •Тема 9. Виробництво та теорія витрат
- •Витрати виробництва
- •Доходи виробництва
- •Функція витрат і рівновага виробника
- •4. Витрати в короткостроковому періоді
- •5. Витрати фірми в довгостроковому періоді
- •6. Трансакційні витрати
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Література
- •Глава 10. Конкуренція і монополія
- •Ринок досконалої конкуренції
- •Ринок чистої монополії
- •Ринок олігополії
- •Ринок монополістичної конкуренції
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Література
- •Глава 11. Доходи та їх розподіл
- •Теоретичні концепції джерел і розподілу доходів
- •Функціональний та вертикальний розподіл доходів
- •3. Основні види доходів
- •4. “Крива Лоренца” та проблеми соціальної справедливості
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Література
- •Глава 12. Макроекономічний аналіз: народногосподарський облік і система національних рахунків
- •1. Процес кругообігу продуктів і доходів
- •2. Система національних рахунків
- •3. Основні показники систем національних рахунків
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Література
- •Глава 13. Держава в економічній системі
- •Економічні функції держави
- •Форми і методи дре
- •3. Держава і ринок: досвід взаємодії в розвинутих країнах
- •4. Особливості дре у вітчизняній економіці на сучасному етапі
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Вправа2. Виконайте завдання
- •Література
- •Глава 14. Макроекономічна рівновага
- •Сукупний попит
- •Сукупна пропозиція
- •Взаємозв'язок сукупного попиту та сукупної пропозиції. Макроекономічна рівновага
- •Споживання, заощадження, інвестиції та стан рівноваги
- •Взаємозв’язок витрат і доходу. «Хрест» Кейнса
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Назвіть основні складові сукупного попиту, дайте визначення кожної з них. У таблиці представлені дані, що характеризують криві сукупного попиту ad1 ad2 ad3. Побудуйте їх графіки.
- •У таблиці представлені дані, що характеризують криві сукупної пропозиції. Побудуйте їх графіки.
- •Побудуйте графік сукупних витрат і відзначте області дефляційного й інфляційного розривів. Література
- •Глава 15. Макроекономічна нестабільність: безробіття і інфляція
- •Безробіття: його суть, причини і основні види
- •2. Рівень безробіття та його соціально-економічні наслідки
- •3. Інфляція: причини, види та основні напрямки антиінфляційної політики
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Література
- •Глава 16. Гроші та грошово-кредитна політика
- •1. Виникнення грошей
- •2. Суть, функції та види грошей
- •3. Грошова маса і рівновага на ринку грошей
- •4. Сутність, принципи та форми кредиту
- •5. Сучасна кредитно-банківська система. Створення грошей банківською системою
- •6. Грошово-кредитна політика
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Література
- •Глава 17. Фінанси в економічній системі
- •Сутність та функції фінансів
- •Фінансова система, структура і принципи її побудови
- •3. Бюджетна система
- •4. Податки
- •5. Фіскальна політика
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Література
- •Глава 18. Економічне зростання
- •Поняття, показники та типи економічного зростання
- •Основні чинники економічного зростання
- •Модель р. Солоу
- •Циклічність економічного зростання
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Література
- •Глава 19. Світове господарство
- •Світове господарство: його суть та структура
- •Міжнародний поділ праці і спеціалізація. Міжнародні економічні відносини
- •Міжнародна економічна інтеграції. Головні інтеграційні угрупування
- •Проблеми інтеграції України у світове господарство
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Література
- •Глава 20. Основні форми світогосподарських зв’язків
- •Міжнародна торгівля і принцип порівняльних переваг
- •Свобода торгівлі і протекціонізм
- •Переміщення факторів виробництва
- •Міжнародні валютні відносини і валютні системи
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Література
- •Глава 21. Економічні аспекти глобальних проблем
- •Сутність та фактори глобалізації
- •2.Наслідки та прояви глобалізації
- •3.Україна в системі глобалізації економіки
- •Основні поняття
- •Практикум
- •Література
- •Курс економічної теорії
4. Податки
Потужний вплив на економічну динаміку здійснюють доходи бюджету. Основну частину цих доходів складають податки. Тому стає зрозумілою пріоритетна увага будь-якої держави до формування податкової системи і податкової політики.
Податки – одна з важливіших фінансових категорій. Історично це сама давня форма фінансових відносин поміж державою і членами суспільства. Виникнення держави означало і появу платежів і внесків в державну скарбницю для фінансового забезпечення державою її функцій. Спочатку ці внески здійснювались в натуральній формі, а з розвитком товарно-грошових відносин відбувся поступовий перехід до грошової форми оподаткування.
Під податками розуміють обов’язкові платежі фізичних і юридичних осіб в бюджет відповідного рівня. Сукупність сплачуваних в державі податків, зборів, мита і інших платежів, а також форм і методів їх вилучення складають податкову систему держави. Принципи, якими повинна керуватися система оподаткування будь-якого суспільства були детально сформовані в ХІХ столітті Адамом Смітом. Полягали вони в наступному:
1) піддані держави повинні приймати участь в утриманні уряду відповідно доходу, яким вони користуються під охороною і захистом держави;
2) повинні бути чітко визначені терміни сплати податків, способи платежу, сума сплати;
3) кожний податок повинен вилучатися в той час і таким способом, коли і як платнику зручніше його сплачувати;
4) витрати на збори податків повинні бути мінімально необхідними.
Окрім того, схема сплати податку повинна бути зрозумілою для платника, а об’єкт оподаткування повинен мати захист від подвійного чи потрійного оподаткування. В сучасних умовах у кожної країни своя політика оподаткування, але принципи А. Сміта не втратили свого значення.
Так, нейтральність податкової системи полягає в забезпеченні рівних податкових стандартів для платників податків. В країнах з перехідною економікою, до яких здебільшого належить і Україна, нажаль, цієї нейтральності практично не існує. Широка диференціація податків, різноманітність існуючих пільг значно дискредитують суспільство і підривають економічну стабільність.
Принцип справедливості передбачає можливість рівноцінного вилучення податкових коштів у різних категорій фізичних і юридичних осіб, не зачіпаючи інтересів кожного платника і в той же час забезпечуючи достатніми коштами бюджетну систему.
Принцип простоти передбачає побудову системи оподаткування з використанням набору функціональних інструментів, визначення оподаткованого доходу, ставки оподаткування і величини податку, які є зрозумілими як платнику, так і збірнику податків.
Вилучення податків базується на використання різних ставок оподаткування. Розрізняють:
-
тверді ставки, які встановлюються в абсолютній сумі на одиницю оподаткування незалежно від розміру доходу;
-
пропорційні ставки встановлюються в однаковому процентному відношенні до об’єкту оподаткування без урахування диференціації його величини;
-
прогресивні ставки означають прогресивне підвищення ставки податку зі зростанням доходу;
-
регресивні ставки передбачають зниження ставки оподаткування зі зростанням доходу.
В Україні до 2004 року сплачувались прибуткові податки за прогресивною шкалою оподаткування. Реформа системи оподаткування привела до пропорційного оподаткування. При чому протягом 2004–2006 рр. основна ставка оподаткування з доходів фізичних осіб становила 13 %, а з 2007 р. – 15 %.
За платоспроможністю і методами вилучення податки поділяються на прямі і непрямі.
Прямі податки вилучаються з доходів фізичних і юридичних осіб. Вони безпосередньо залежать від величини доходів. Це податки на доходи і майно: прибутковий податок з фізичних осіб, податок на прибуток підприємств, податок на соціальне страхування і на фонд заробітної плати і робочу силу (так звані соціальні податки), майнові податки, в тому числі на власність (землю і іншу нерухомість), податки на перекази прибутку і капіталу за кордон та інше.
Непрямі податки частково або повністю переносяться на ціну товару чи послуги. Це податки на товари та послуги: податок з продажу, замінений в більшості країн податком на додану вартість, акцизи, податки на операції з цінними паперами.
Відповідно до державного устрою і бюджетної структури податки поділяються на загальнодержавні (прибутковий податок з фізичних осіб, податок на прибуток підприємств тощо) та місцеві (податок з реклами, комунальний податок).
Система оподаткування будь-якої держави – динамічна структура, яка постійно змінюється і вдосконалюється. Податкова система України одна з самих заплутаних систем, де надмірний податковий тягар і багато чисельність податкових пільг не сприяють стабільному зростанню економіки.