Вопросы для самоконтроля.

1. Что представляет собой финансовое право?

2. Что относится к предмету финансового права? 3. Что называется финансовым правоотношением? 4. Укажите субъектов финансовых правоотношений.

5. Что представляет собой система финансового права? 6. Что такое банковское право?

7. Каково правовое положение банков и иных кредитных организаций?

8. каковы основные направления деятельности Центробанка РФ?

9. Что такое бухгалтерский учет? Каковы требования к его составлению?

10. Что такое аудит?

Тема12. Основы налогового и страхового права рф Вопросы для обсуждения

1. Понятие налогового права и его источники.

2. Понятие и система налогов и сборов, ее значение.

3. Субъекты и объекты налоговых правоотношений. Защита интересов налогоплательщиков.

4. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

5. Общая характеристика законодательства в сфере страховой деятельности.

6. Страховое правоотношение, договор страхования и его условия.

7. Страховой риск, страховой случай, страховая выплата, страховые санкции.

Задачи

1. Заработная плата гр. Иванова за январь 2009 г. Составила 10 000 рублей. Испытывая материальные затруднения, он договорился с бухгалтерией своего предприятия об удержании налога на доходы физических лиц по доходам за январь 2009 г. в декабре 2009 г.

Правомерно ли такое соглашение?

1. Гр. Иванов работал в России с января по сентябрь 2009 г., получая доход 7000 рублей ежемесячно. С октября по декабрь 2009 г. он работал в Германии, получая ежемесячно доход в сумме, эквивалентный 20 000 р. Налог с доходов в Германии был удержан по ставке 15 %.

Рассчитайте налоговую базу НДФЛ гр. Иванова за 2009 г., уплаченный в Российской Федерации. Изменится ли решение, если налог с доходов в Германии не был удержан?

2. Сбоев, являясь предпринимателем, был привлечён к налоговой ответственности в соответствии с решением налогового органа. Считая такое решение незаконным, он обратился в суд, но уплатить государственную пошлину в связи с материальными проблемами не смог, поэтому суд не рассмотрел соответствующее дело. Сбоев считает, что такое положение противоречит ст. 46 Конституции РФ, гарантирующей судебную защиту его прав и свобод, т.к. необходимость уплаты государственной пошлины препятствует реализации гражданами своих конституционных прав, и поэтому он намерен обратиться с жалобой в Конституционный суд РФ.

Оцените правомерность действий Сбоева.

3. Налоговый орган в связи с пропуском двухмесячного срока, предусмотренного ст. 46 НК РФ, обратился в арбитражный суд с иском о взыскании недоимки с филиала акционерной компании «Яшмат Тырлык» (Турция). В удовлетворении заявления было отказано ввиду того, что налогоплательщиком является сама организация, а не её филиал.

Оцените правомерность вывода суда.

4. Налоговый орган запросил у банка сведения о состоянии счёта налогоплательщика и об операциях по счёту. Банк не предоставил сведения, сославшись на то, что они составляют банковскую тайну.

Кто прав в данном случае?

5. Налоговый орган при проверке ОАО «Сельхозтехника» с целью определения рыночной цены товара обратился к предприятию, выпускающему аналогичную продукцию.

Правомерно ли на основе этой информации определять рыночную цену товара?

7. Предприятие выдало заработную плату своим работникам готовой продукцией (в натуральной форме).

Имеется ли в данном случае объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц?

6. Директор предприятия, выполняющего сезонную работу, обратился к юристу за консультацией, имеются ли у него основания для получения отсрочки уплаты налога на прибыль организаций. Если да, то на какой срок она может быть предоставлена?

Какой ответ должен дать юрист?

7. Индивидуальный предприниматель Понамарёв М.И. осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием услуг общественного питания, через кафе «Эдем» с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв. м., и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД). Наряду с этой деятельностью предприниматель занимается изготовлением пива естественного брожения с содержанием алкоголя до 4,5%. Пиво им изготовляется в помещении кафе и реализуется посетителям кафе в розлив.

Какая система налогообложения (общеустановленная или в виде ЕНВД) должна применяться предпринимателем Понамарёвым М.И. в отношении деятельности, связанной с изготовлением и реализацией пива?

8. Дедушка подарил своему восьмилетнему внуку квартиру.

Кто в данном случае будет уплачивать налог на имущество физических лиц?

9. Организация – производитель нефтепродуктов «Петролиум» имеет автозаправочную станцию (АЗС), осуществляющую розничную реализацию автомобильного бензина.

В какой момент производитель должен начислять акциз – в момент передачи бензина на АЗС или при его отпуске с АЗС?

Международным договором «Об избежание двойного налогообложения» между Российской Федерацией и Республикой Таджикистан установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены в НК РФ.

Какие правила и нормы будут действовать в данном случае?

10. Стариков заключил договор страхования от несчастных случаев на один год. Страховая сумма по договору составляла 3 тыс. рублей. Через шесть месяцев после заключения договора он умер в больнице, куда был доставлен после ДТП. Получателем страховой суммы в договоре первоначально былва указана его дочь Иголкина. Однако, как выяснилось, за месяц до своей смерти Стариков передумал и внес с согласия страховщика изменение в договор страхования, назначив получателем страховой суммы свою нетрудоспособную жену. Иголкина, считающая недопустимой замену лица, являющегося получателем страховой, потребовала от страховой компании выплаты 3 тыс. рублей. Представитель последней заявил, что независимо от того, кто из этих двух лиц получит страховую выплату, он будет обязан уплатить страховой взнос, уплату которого при жизни Стариков просрочил. Более того, как выяснилось, Стариков застраховал также свою несовершеннолетнюю внучку Ирину к бракосочетанию. Страховая компания считала данный договор прекращенным, поскольку страхователь умер, а несовершеннолетняя Ирина сама не может исполнять обязанности страхователя, в частности, уплачивать страховые взносы.

Определите правовое положение всех перечисленных лиц в договоре страхования. Кому страховщик обязан выплатить страховую сумму по первому договору? К кому переходят права и обязанности страхователя по второму договору?

11. Страховая компания заключила с банком договор страхования его ответственности перед вкладчиками за невозврат в срок сумм вкладов. Договор был заключен в пользу выгодоприобретателей, которыми назначались сами вкладчики. Согласно условиям договора банковского вклада, заключаемого с вкладчиками, по нему должны были уплачиваться проценты, а при просрочке возврата вклада банк должен был уплатить также и пени. Часть сумм вкладов была возвращена с серьезной просрочкой, а некоторые вклады не были возвращены вообще. Вкладчики обратились с исками к страховой компании, которая выплатила им страховое возмещение лишь в пределах сумм внесенных вкладов, а в выплате процентов и пени отказала, ссылаясь на то, что она отвечает за невозврат в срок лишь сумм вкладов.

Обоснована ли позиция страховой компании? Могут ли сами вкладчики застраховать свой риск невозврата вкладов в установленный срок?

12. Цыфиркин застраховал принадлежащий ему на праве собственности колбасный завод и риск неполучения прибыли от его эксплуатации на сумму 100 тыс. рублей. В результате поджога неизвестным злоумышленником заводу был причинен ущерб на сумму 80 тыс. рублей. 30% суммы ущерба составили потери доходов от выпуска и продажи колбас. По мнению независимого оценщика, отраженному в полисе, стоимость завода на момент заключения договора страхования составила 200 тыс. рублей.

Рассчитайте сумму страхового возмещения. Изменится ли решение, если в полисе будет сказано, что «возмещению подлежит любой ущерб в пределах страховой суммы».

13. Акционерное общество «Сигма» зафрахтовало грузовое судно, принадлежащее морскому пароходству, для перевозки груза. Груз был застрахован страховым обществом «Ингосстрах» по генеральному полису. Во время следования в пункт назначения судно было разбито о прибрежные камни в результате сильного шторма. Большая часть застрахованного груза погибла, а 30 бочек с оливковым маслом выбросило волнами на берег. Страхователь собрал сохранившиеся бочки и разместил за приливной полосой. Однако затем накатом штормовой волны эти бочки были смыты с берега и унесены в море. Страховое общество выплатило возмещение, кроме страхового возмещения за 30 указанных бочек. Основным аргументом страховщика являлось то, что страхователь не принял ненадлежащих мер для сохранения этой части груза. Акционерное общество «Сигма» возражало, ссылаясь на то, что помещение груза за приливной линией давало все основания считать его находящимся в безопасности.

Кто прав в этом споре?