18 Слайд Бонич

Аудит расчетов платежными требованиями

• Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

• Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланке (форма 0401040) и вместе с документами направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плательщика.

• Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение 3 дней со дня поступления его в банк плательщика.

• Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.

• Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих 3-х дней.

• Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику.

• При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк. 1-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совершения операции помещается в документы для банка; 2-й направляется банку, обслуживающему поставщика; 3-й – вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику как расписка в приеме совершения оплаты товара, выполненных работ, оказанных услуг.

• В графе «сумма к оплате» должна быть поставлена цифрами и прописью сумма, подлежащая списанию со счета плательщика.

19 Слайд Ершова

Юридическое оформление открытия расчетных и текущих счетов клиентов

• В ходе аудита должно быть проверено соблюдение банком установленного порядка открытия расчетных и текущих счетов клиентов и ведения по ним операций. Юридические дела клиентов на открытие счета должны храниться в отдельных сейфах в порядке возрастания номеров и счетов. Аудитор обязан проверить достоверность всех предусмотренных нормативными требованиями документов на открытие счета, которые должны находиться в этом деле. Для открытия расчетного счета в банк должны быть представлены следующие документы: заявление на открытие счета, свидетельство о регистрации организации, выданное регистрирующим органом, копии уставов и учредительного договора, прошнурованные и пронумерованные, заверенные нотариально или регистрирующим органом; заверенные в установленном порядке в двух экземплярах банковские карточки с образцами подписей и оттиска печати. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, второй – главному бухгалтеру, а при отсутствии этой должности в штате – лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. В случае открытия подразделению расчетного субсчета в банк вместе с банковскими карточками представляются приказ головного предприятия о создании подразделение и заявление с перечислением возможных операций, которые разрешается совершать по этому субсчету. При открытии валютного и текущего субсчетов наряду с вышеперечисленными документами в банк представляют также утвержденный головной организацией устав подразделения.