1.7 Сводная таблица рассчитанных показателей и определение их абсолютных и относительных отклонений

Таблица 1.7.1

Показатели	План (грн.)	Факт (грн.)	Абсолютное отклонение (Ф - П)	Относительное отклонение (Ф – П)/П
Среднегодовая стоимости основных фондов Ссг	761,0	1216,7	455,7	0,60
Производительность труда QT/nр	17,8	15,2	-2,6	-0,14
Фондоотдача QT/Ссг	10,1	7,4	-2,7	-0,26
Рентабельность продукции Пр/С	0,63	0,28	-0,35	-0,55
Оборотные средства НЗП+ QСКЛ+ДЗ	305	602	297	0,97
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ОС/ QP	0,04	0,07	0,03	0,75
Прибыль	2970,25	1950,75	-1018,5	-0,34

1.8 Общий вывод о выполнении плана по выпуску продукции и эффективности использования ресурсов и затрат

В результате произведенной общей оценки выполнения плана по выпуску продукции и эффективности использования ресурсов и затрат, можно сделать вывод, что в результате выпуска продукции А, Б, В полученная прибыль меньше планированной (П – 2970,25, Ф – 1950,75), при этом среднегодовая стоимости основных фондов фактически больше (П – 761,0, Ф – 1216,7), а производительность труда меньше (П – 17,8, Ф – 15,2), фондоотдача меньше (П – 10,1, Ф – 7,4), рентабельность продукции меньше (П – 0,63, Ф – 0,28). Оборотные средства в составе НЗП, Q_СКЛ, ДЗ больше (П – 305, Ф – 602), коэффициент оборачиваемости оборотных средств меньше (П – 0,04, Ф – 0,07).

2. Факторный анализ показателей предприятия

2.1 Факторный анализ годовой производительности труда. Расчёт неиспользованных резервов роста производительности труда

Производительность труда можно выразить формулой: q = Д_р × t_см × q_ч

Расчет факторных показателей

Таблица 2.1.1.

N п/п	Показатели	План (грн.)	Факт (грн.)
1	Товарная продукция (QT)	7721	9031
2	Число рабочих (чел.)	434	594
3	Число отработанных чел-дней	89628	103788
4	Число отработанных чел-часов	522576	626676
5	Число дней отработанных одним рабочим (Др = п.3/п.2)	207	174,7
6	Средняя продолжительность смены одного рабочего (tсм = п.4/п.3)	5,8	6,04
7	Средняя часовая выработка одного рабочего (qч = п.1/п.4)	0,0147	0,0144

Анализ влияния приемом разниц показателей (первый расчет)

Таблица 2.1.2

Факторные показатели	План (грн.)	Факт (грн.)	Абсолютное отклонение (∆ X = Ф – П)	Влияние на результирующий показатель	Величина влияния
Др	207	174,7	-32,3	(-32,3)×5,8×0,0147	-2,75
tсм	5,8	6,04	0,24	174,7×0,24×0,0147	0,62
qч	0,0147	0,0144	-0,0003	174,7×6,04×(-0,0003)	-0,32
Резерв роста					-2,45

Вывод: В результате расчёта выявлено, что число дней отработанных одним рабочим (Д_р) отрицательно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере -2,75; средняя продолжительность смены одного рабочего (t_см) положительно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере 0,62; средняя часовая выработка одного рабочего отрицательно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере -0,32. Резерв роста в данном случае отрицательный – 2,45.

Анализ влияния приемом разниц показателей (второй расчет)

Таблица 2.1.3

Факторные показатели	План (грн.)	Факт (грн.)	Абсолютное отклонение (∆ X = Ф – П)	Влияние на результирующий показатель	Величина влияния
tсм	5,8	6,04	0,24	0,24×0,0147×207	0,73
qч	0,0147	0,0144	-0,0003	6,04×(-0,0003)× 207	-0,38
Др	207	174,7	-32,3	6,04×0,0144×(-32,3)	-2,81
Резерв роста					-2,46

Вывод: В результате расчёта выявлено, что число дней отработанных одним рабочим (Д_р) отрицательно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере -2,81; средняя продолжительность смены одного рабочего (t_см) положительно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере 0,73; средняя часовая выработка одного рабочего (q_ч) отрицательно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере -0,38. Резерв роста в данном случае отрицательный – 2,46.

Анализ влияния приемом относительных величин (первый расчет)

Таблица 2.1.4

Фак-тор-ные пока-затели	План (грн.)	Факт (грн.)	Абсо- лютное откло-нение (∆X = Ф – П)	Относи-тельное отклоне-ние (δх = ∆X/Хпл)	Индекс роста (I=1+δх)	Влияние на результи-рующий показатель	Вели-чина влияя-ния
1	2	3	4	5	6	7	8
Др	207	174,7	-32,3	-0,156	0,844	-0,156	-0,156
tсм	5,8	6,04	0,24	0,041	1,041	0,844×0,041	0,035
qч	0,0147	0,0144	-0,0003	-0,020	0,98	0,844×1,041×(-0,020)	-0,017
Резерв роста							-0,138

Вывод: В результате расчёта выявлено, что число дней отработанных одним рабочим (Д_р) отрицательно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере -0,156; средняя продолжительность смены одного рабочего (t_см) положительно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере 0,035; средняя часовая выработка одного рабочего отрицательно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере -0,017. Резерв роста в данном случае отрицательный – 0,138.

Анализ влияния приемом относительных величин (второй расчет)

Таблица 2.1.5

Фак-тор-ные пока-затели	План (грн.)	Факт (грн.)	Абсо- лютное откло-нение (∆X = Ф – П)	Относи-тельное отклоне-ние (δх = ∆X/Хпл)	Индекс роста (I=1+δх)	Влияние на результи-рующий показатель	Вели-чина влияя-ния
1	2	3	4	5	6	7	8
tсм	5,8	6,04	0,24	0,041	1,041	0,041	0,041
qч	0,0147	0,0144	-0,0003	-0,020	0,98	1,041×(-0,020)	-0,02
Др	207	174,7	-32,3	-0,156	0,844	1,041×0,98×(-0,156)	-0,16
Резерв роста							-0,139

Вывод: В результате расчёта выявлено, что число дней отработанных одним рабочим (Д_р) и средняя часовая выработка отрицательно повлияли на произв. труда в размере соответственно -0,16 и -0,02; средняя продолжительность смены одного рабочего (t_см) положительно повлияло на производительность труда в размере 0,041. Резерв роста в данном случае отрицательный – 0,139.