1.3 Расчёт прибыли предприятия по плану и по факту

Таблица 1.3.1

Показатель	Обозначения	Формула	План (грн.)	Факт (грн.)
Прибыль	П	QP – С	2970,25	1950,75

Вывод: В результате расчёта получена прибыль положительная, но по факту она меньше, чем плановая.

1.4 Расчёт среднегодовой стоимости основных фондов по плану и по факту

Среднегодовоая стоимость основных фондов определяется по формуле:

С^сг = С^нг + (Ciвв –Сjвыб),

где С^сг - среднегодовая стоимость основных фондов;

С^нг - среднегодовая стоимость основных фондов на начало года;

J - номер месяца с начала ввода, вывода;

Ciвв - стоимость основных фондов введенных;

Сjвыб - стоимость основных фондов выведенных.

С_пл = 894 + (44 –128) + (44 –128) = 761

С_ф = 894 + (948 –596) + (948 –596) = 1216,7

Таблица 1.4.1

Показатель	План (грн.)	Факт (грн.)
Среднегодовая стоимость основных фондов (Ссг)	761	1216,7

Вывод: Из расчёта видно, что среднегодовая стоимость основных фондов фактически больше, чем планировалась.

1.5 Расчёт показателей эффективности по плану и по факту: производительности труда, фондоотдачи, рентабельности продукции

Таблица 1.5.1

Показатели	План (грн.)	Факт (грн.)
Производительность труда QT/nр	17,8	15,2
Фондоотдача QT/Ссг	10,1	7,4
Рентабельность продукции Пр/С	0,63	0,28

Вывод: Из расчётов следует, что производительность труда, фондоотдача и рентабельность продукции фактически ниже плановой.

1.6 Расчёт рентабельности продукции каждого вида и определение самой выгодной продукцию по плану и по факту

Таблица 1.6.1

Показатели	План			Факт
	А	Б	В	А	Б	В
Товарная продукция QT = N × Ц	2937	2320,5	2464	1683,5	4158	3190
Переменные затраты Зпер	376,25	636,5	383,5	3066,25	628,75	561,25
Валовая маржа МB (QT - Зпер)	2560,75	1684	2080,5	-1382,75	3529,25	2628,75
Коэффициент валовой маржи МB/ QT	0,87	0,73	0,84	-0,82	0,85	0,82
Прямые постоянные затраты Зпост = ЗСЭО × dЗСЭО	374	374	374	429	429	429
Сумма переменных и прямых постоянных затрат З = Зпер + Зпост	750,25	1010,5	757,5	3495,25	1057,75	990,25
Промежуточная маржа Мп = QT – З	2186,75	1310	1706,5	-1811,75	3100,25	2199,75
Коэффициент промежуточной маржи (Кмп = Мп / QT )→ max	0,74	0,56	0,69	-1,08	0,74	0,69

Вывод: Из расчёта следует, что рентабельность продукции А фактически отсутствует, продукции Б выше запланированной, продукции В немного ниже плановой; по коэффициенту промежуточной маржи судим о выгодности продукции: продукция Б самая выгодная, у неё самый большой К_мп.