- •41. Первинний та аналітичний облік операцій з податку на додану вартість.
- •42. Податкові періоди та особливості їх застосування.
- •43, Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість, дата їх виникнення та порядок відображення в системі рахунків бухгалтерського обліку.
- •44. Алгоритм визначення і обліку частки оподатковуваних і неоподатковуваних операцій.
- •45. Документальне оформлення операцій з податку на додану вартість.
- •46. Податкова накладна, інші первинні документи та вимоги до їх складання.
- •48. Вантажна митна декларація в обліку податку на додану вартість..
- •50. Касовий метод як альтернативний загальному порядку обліку податку на додану вартість.
- •51. Особливості обліку податку на додану вартість за окремими видами економічної діяльності та господарськими операціями.
- •53. Визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до або відшкодуванню з бюджету.
- •54. Порядок бюджетного (автоматичного) відшкодування податку на додану вартість.
- •55. Податкова декларація з податку на додану вартість: її форми, структура і зміст, порядок складання та подання.
- •56. Терміни сплати податку на додану вартість до бюджету.
- •57. Порядок виправлення платником податку на додану вартість самостійно виявлених помилок в обліку та декларуванні податку на додану вартість.
- •58. Платники і види ставок податку на доходи фізичних осіб, податкові агенти.
- •59. Об’єкт і база оподаткування, загальний оподатковуваний дохід та доходи, які до нього не включаються.
- •60. Податкові соціальні пільги та податкові знижки, порядок їх застосування.
- •62. Методика проведення перерахунків сум податку на доходи фізичних осіб.
- •64. Порядок складання та подання платником податку податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб.
- •65. Платники, об’єкт та ставки плати за землю. Порядок обчислення, обліку плати, пільги щодо сплати плати за землю за видами земельних ділянок.
- •67. Платники, податкові агенти, об’єкти, база оподаткування та ставки екологічного податку, порядок його обчислення, обліку і сплати.
- •68. Порядок складання і подання податкової декларації екологічного податку.
- •69. Платники, об’єкт оподаткування, ставки збору, порядок обчислення і обліку збору за спеціальне використання води.
- •78. Платники, об’єкти, база оподаткування акцизним податком. Підакцизні товари та ставки.
- •71. Платники, об’єкт, ставки, порядок обчислення, обліку і перерахування збору за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •77. Платники, порядок обчислення, звітності і сплати збору за користування радіочастотним ресурсом України.
- •74. Платники, об’єкти та ставки оподаткування рентною платою
- •75. Порядок обчислення, сплати і податкова звітність за рентною платою.
- •76. Платники та об’єкти обчислення зборів у вигляді цільової надбавки до тарифів, порядок їх сплати, складання і подання податкової звітності.
- •79. Порядок обчислення, дата виникнення і облік податкових зобов’язань з акцизного податку.
- •Передумови і принципи побудови обліку і звітності в оподаткуванні підприємств.
- •2,Законодавчо-нормативна база з оподаткування діяльності суб’єктів підприємницької діяльності.
- •3,Податковий кодекс України, його структурна характеристика, сфера дії, сутність і значення.
- •7,Напрямки вдосконалення обліку і звітності в оподаткуванні суб’єктів підприємництва в Україні.
- •8,Законодавче регулювання економічних відносин платника податків з податковими органами.
- •9, Джерела сплати податків та зборів до бюджетів юридичними особами та порядок погашення податкових зобов’язань.
- •10, Основні елементи податку та збору.
- •11, Облік і податкова звітність як підсистема в управлінні суб’єкта підприємницької діяльності, її призначення та характеристика.
- •12. Облік в оподаткуванні, його взаємоз’язок із системою бухгалтерського фінансового обліку та організація на підприємстві.
- •13 ,Недоліки в оподаткуванні суб’єктів підприємництва та видів економічної діяльності.
- •14. Необхідність та шляхи вдосконалення обліку і звітності в системі оподаткування суб’єктів підприємництва в Україні.
- •Сутність та значення податку на прибуток підприємства, його законодавче регулювання. Пку Розділ 3
- •Податковий кодекс України та основні правила ведення обліку господарської діяльності з метою оподаткування прибутку підприємства.
- •Платники податку, об’єкт, база оподаткування податком на прибутком.
- •18. Бухгалтерський та податковий прибуток підприємства.
- •19. Основні відмінності методик визначення прибутку в бухгалтерському обліку та прибутку до оподаткування в податковому обліку.
- •20. Порядок визначення та визнання доходів, їх склад і характеристика.
- •22. Склад витрат та порядок їх визнання за правилами пку.
- •21.Методика обліку доходів, використання інформації з фінансового обліку та ведення регістрів обліку доходів.
- •23. Податкова та бухгалтерська собівартість, їх відмінності.
- •Порівняння переліку видів витрат за пку та п(с)бо 16 «Витрати»
- •24.Особливості обліку витрат платника податку на прибуток та їх документальне забезпечення.
- •25. Облік витрат подвійного призначення
- •26.Характеристика витрат, які підлягають амортизації в податковому обліку.
- •27.Характеристика витрат, які не підлягають амортизації в податковому обліку.
- •28.Методи нарахування амортизації і порядок визначення сум амортизаційних відрахувань для включення до собівартості.
- •29. Методика податкового розрахунку амортизаційних відрахувань
- •31.Постійні та тимчасові податкові різниці. (см. 32 вопр)
- •32.Положення бухгалтерського обліку «Податкові різниці».
- •33.Облік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань.
- •35.Терміни сплати податку на прибуток та фінансові санкції за їх порушення.
- •37. Порядок виправлення платником самостійно виявлених помилок, допущених при визначені об’єкта оподаткування та суми податку на прибуток.
- •38. Суть і об’єкти оподаткування податком на додану вартість
- •39. Платники податку на додану вартість
- •40. База та ставки оподаткування податком на додану вартість.
- •81.Порядок складання Декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари та декларації з акцизного податку.
- •84.Види і платники мита (в т.Ч. Державного) та об’єкти оподаткування митом (державним) митом, порядок їх сплати.
- •85.Платники, ставки та порядок сплати єдиного збору, що справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.
- •86.Види місцевих податків, платники, об’єкти, облік і особливості податкової звітності за ними
- •87. Види місцевих зборів: збір за місця паркування транспортних засобів; збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності; туристичний збір
- •88. Платники місцевих зборів, об’єкти, ставки, облік, строки сплати та подання податкової звітності
- •89. Збір за місця паркування транспортних засобів: платники, об’єкти, ставки, облік, строки сплати та подання податкової звітності
- •90. Види підприємницької діяльності, що підлягають патентуванню, термін дії торгового патенту та порядок його використання. Особливості обліку і оплати.
- •91. Особливості оподаткування аграрних підприємств в Україні
- •92. Фіксований сільськогосподарський податок як альтернативний метод оподаткування, платники та об’єкт
- •93. Порядок обчислення, звітності і сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •94. Особливості оподаткування податком на прибуток виробників сільськогосподарської продукції, які обрали загальну систему оподаткуванн
- •95. Порядок обліку доходів і витрат виробників сільськогосподарської продукції та порядок їх індексації.
- •96. Особливості складання і порядок подання декларації з податку на прибуток виробників сільськогосподарської продукції та порядок сплати податку на прибуток.
- •97. Спеціальні режими оподаткування сільськогосподарських підприємств податком на додану вартість, їх сутність
- •98. Скорочена податкова декларація з податку на додану вартість сільськогосподарських підприємств, порядок її складання і подання.
- •3. Розділ II "Податковий кредит"
- •4. Розділ III "Розрахунки за звітний період"
- •99.Особливості оподаткування податком на додану вартість у сфері житлово-комунальних послуг.
- •100.Касовий метод в обліку податку на додану вартість, визначення, суть, механізм застосування.
- •Первинний та аналітичний облік операцій з податку на додану вартість.
- •Податкові періоди та особливості їх застосування.
59. Об’єкт і база оподаткування, загальний оподатковуваний дохід та доходи, які до нього не включаються.
ПК об'єктом оподаткування резидента є: загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи із джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані із джерел за межами України. Базою оподаткування є чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу на суми податкової знижки звітного року (п. 164.1 ПК). Перелік доходів, які включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку, наведено в п. 164.2 ПК.Звертаю увагу податкових агентів, які виплачують доходи в негрошовій формі. Під час нарахування (надання) доходу в будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, помножена на підвищувальний коефіцієнт, який становить 1,176 (100 : (100 - 15)). У такому ж порядку визначається об'єкт оподаткування та база оподаткування для коштів, надміру витрачених платником податку на відрядження або під звіт і не повернутих у встановлені законодавством строки (п. 164.3 ПК). До переліку доходів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку, з 01.01.11 р. додатково включено: кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку за рахунок коштів благодійної організації або його роботодавця, у тому числі в частині витрат роботодавця на вакцинацію працівника, спрямовану на профілактику захворювань у період загрози епідемій відповідно до Закону від 24.02.94 р. № 4004-ХІІ «Про забезпечення санітарного та епідемічного благополуччя населення», за наявності відповідних підтвердних документів, крім витрат, що компенсуються виплатами з фонду загальнообов'язкового державного соціального медичного страхування (пп. 165.1.19 ПК); суму майнового та немайнового внеску платника податку до статутного фонду юридичної особи - емітента корпоративних прав, здійсненого в обмін на такі корпоративні права (пп. 165.1.44 ПК) (в умовах дії Закону № 889 питання щодо оподаткування внесків до статутного фонду було спірним);
суму виплат чи відшкодувань (крім заробітної плати чи інших виплат та відшкодувань за цивільно-правовими договорами), які здійснюються професійними спілками своїм членам протягом року сукупно в розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, що дає право на загальну ПСП (при цьому зазначені виплати повинні бути здійснені в розмірах та на цілі, установлені загальними зборами членів профспілки) (пп. 165.1.47 ПК);
60. Податкові соціальні пільги та податкові знижки, порядок їх застосування.
Податкова соціальна пільга (ПСП)Як і раніше, право на зменшення загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму ПСП матимуть платники податку, у яких такий дохід не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, який діяв для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн. (пп. 169.4.1 ПК).Однак розмір ПСП змінився: якщо за нормами ст. 6 Закону № 889 ПСП дорівнювала 50% мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), установленої законом на 1 січня звітного податкового року, то за ПК вона обчислюватиметься виходячи із прожитковому мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), установленого законом на 1 січня звітного податкового року (пп. 169.1.1 ПК). У 2011 році ПСП установлюється в розмірі 50% від цього показника (абзац восьмий п. 1 розд. XIX ПК).Перелік осіб, які мають право на підвищену ПСП, доповнено категоріями платників, які потребували державної підтримки. А саме з 01.01.11 р. матиме право на ПСП:
у розмірі 100% - платник податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину (пп. 169.1.2 ПК); у розмірі 150% - платник податку, який був учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону від 22.10.93 р. № 3551-XII «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» (крім інвалідів І і II групи, які мають право на 200%-ву ПСП) (абзац «є» пп. 169.1.3 ПК). Не передбачено застосування ПСП у розмірі 150% для вдів та вдівців (вони користуватимуться ПСП на загальних підставах) та на ПСП у розмірі 200% - для осіб, які мають та виховують трьох чи більше дітей віком до 18 років (вони користуватимуться ПСП у розмірі 100% як особи, що утримують двох чи більше дітей).Звертаю увагу податкових агентів та платників податку, що у зв'язку зі зміною підстав для застосування ПСП (раніше діяв Закон № 889, а з 01.01.11 р. діє ПК) платники податку повинні обновити заяви про застосування ПСП та подати їх своїм роботодавцям. Таку заяву слід подати всім платникам, як мають право на ПСП та бажають нею користуватися у 2011 році. ПСП починає застосовуватися до нарахованих доходів у вигляді заробітної плати із дня отримання роботодавцем заяви платника податку про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право.
61.Методика обліку нарахування, утримання та сплати податковим агентом податку до бюджету.Податковий агент— юридична особа або фізична особа чи представництво нерезидента - юридичної особи, які незалежно від їх організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок з доходів фізичних осіб до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам, а також нести відповідальність за порушення норм Податкового кодексу. Податковим агентом визнається особа, на яку Податковим кодексом покладається обов'язок з обчислення, утримання з доходів, що нараховуються (виплачуються, надаються) платнику, та перерахування податків до відповідного бюджету від імені та за рахунок коштів платника податків. Податковий агент, який нараховує оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати податок із суми доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в податковому кодексі. Податок сплачується до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цього податку до бюджету. У разі, якщо окремі види оподатковуваних доходів не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування, платник податку зобов'язаний самостійно включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу податку та подати річну декларацію з цього податку. Якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).