- •41. Первинний та аналітичний облік операцій з податку на додану вартість.
- •42. Податкові періоди та особливості їх застосування.
- •43, Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість, дата їх виникнення та порядок відображення в системі рахунків бухгалтерського обліку.
- •44. Алгоритм визначення і обліку частки оподатковуваних і неоподатковуваних операцій.
- •45. Документальне оформлення операцій з податку на додану вартість.
- •46. Податкова накладна, інші первинні документи та вимоги до їх складання.
- •48. Вантажна митна декларація в обліку податку на додану вартість..
- •50. Касовий метод як альтернативний загальному порядку обліку податку на додану вартість.
- •51. Особливості обліку податку на додану вартість за окремими видами економічної діяльності та господарськими операціями.
- •53. Визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до або відшкодуванню з бюджету.
- •54. Порядок бюджетного (автоматичного) відшкодування податку на додану вартість.
- •55. Податкова декларація з податку на додану вартість: її форми, структура і зміст, порядок складання та подання.
- •56. Терміни сплати податку на додану вартість до бюджету.
- •57. Порядок виправлення платником податку на додану вартість самостійно виявлених помилок в обліку та декларуванні податку на додану вартість.
- •58. Платники і види ставок податку на доходи фізичних осіб, податкові агенти.
- •59. Об’єкт і база оподаткування, загальний оподатковуваний дохід та доходи, які до нього не включаються.
- •60. Податкові соціальні пільги та податкові знижки, порядок їх застосування.
- •62. Методика проведення перерахунків сум податку на доходи фізичних осіб.
- •64. Порядок складання та подання платником податку податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб.
- •65. Платники, об’єкт та ставки плати за землю. Порядок обчислення, обліку плати, пільги щодо сплати плати за землю за видами земельних ділянок.
- •67. Платники, податкові агенти, об’єкти, база оподаткування та ставки екологічного податку, порядок його обчислення, обліку і сплати.
- •68. Порядок складання і подання податкової декларації екологічного податку.
- •69. Платники, об’єкт оподаткування, ставки збору, порядок обчислення і обліку збору за спеціальне використання води.
- •78. Платники, об’єкти, база оподаткування акцизним податком. Підакцизні товари та ставки.
- •71. Платники, об’єкт, ставки, порядок обчислення, обліку і перерахування збору за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •77. Платники, порядок обчислення, звітності і сплати збору за користування радіочастотним ресурсом України.
- •74. Платники, об’єкти та ставки оподаткування рентною платою
- •75. Порядок обчислення, сплати і податкова звітність за рентною платою.
- •76. Платники та об’єкти обчислення зборів у вигляді цільової надбавки до тарифів, порядок їх сплати, складання і подання податкової звітності.
- •79. Порядок обчислення, дата виникнення і облік податкових зобов’язань з акцизного податку.
- •Передумови і принципи побудови обліку і звітності в оподаткуванні підприємств.
- •2,Законодавчо-нормативна база з оподаткування діяльності суб’єктів підприємницької діяльності.
- •3,Податковий кодекс України, його структурна характеристика, сфера дії, сутність і значення.
- •7,Напрямки вдосконалення обліку і звітності в оподаткуванні суб’єктів підприємництва в Україні.
- •8,Законодавче регулювання економічних відносин платника податків з податковими органами.
- •9, Джерела сплати податків та зборів до бюджетів юридичними особами та порядок погашення податкових зобов’язань.
- •10, Основні елементи податку та збору.
- •11, Облік і податкова звітність як підсистема в управлінні суб’єкта підприємницької діяльності, її призначення та характеристика.
- •12. Облік в оподаткуванні, його взаємоз’язок із системою бухгалтерського фінансового обліку та організація на підприємстві.
- •13 ,Недоліки в оподаткуванні суб’єктів підприємництва та видів економічної діяльності.
- •14. Необхідність та шляхи вдосконалення обліку і звітності в системі оподаткування суб’єктів підприємництва в Україні.
- •Сутність та значення податку на прибуток підприємства, його законодавче регулювання. Пку Розділ 3
- •Податковий кодекс України та основні правила ведення обліку господарської діяльності з метою оподаткування прибутку підприємства.
- •Платники податку, об’єкт, база оподаткування податком на прибутком.
- •18. Бухгалтерський та податковий прибуток підприємства.
- •19. Основні відмінності методик визначення прибутку в бухгалтерському обліку та прибутку до оподаткування в податковому обліку.
- •20. Порядок визначення та визнання доходів, їх склад і характеристика.
- •22. Склад витрат та порядок їх визнання за правилами пку.
- •21.Методика обліку доходів, використання інформації з фінансового обліку та ведення регістрів обліку доходів.
- •23. Податкова та бухгалтерська собівартість, їх відмінності.
- •Порівняння переліку видів витрат за пку та п(с)бо 16 «Витрати»
- •24.Особливості обліку витрат платника податку на прибуток та їх документальне забезпечення.
- •25. Облік витрат подвійного призначення
- •26.Характеристика витрат, які підлягають амортизації в податковому обліку.
- •27.Характеристика витрат, які не підлягають амортизації в податковому обліку.
- •28.Методи нарахування амортизації і порядок визначення сум амортизаційних відрахувань для включення до собівартості.
- •29. Методика податкового розрахунку амортизаційних відрахувань
- •31.Постійні та тимчасові податкові різниці. (см. 32 вопр)
- •32.Положення бухгалтерського обліку «Податкові різниці».
- •33.Облік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань.
- •35.Терміни сплати податку на прибуток та фінансові санкції за їх порушення.
- •37. Порядок виправлення платником самостійно виявлених помилок, допущених при визначені об’єкта оподаткування та суми податку на прибуток.
- •38. Суть і об’єкти оподаткування податком на додану вартість
- •39. Платники податку на додану вартість
- •40. База та ставки оподаткування податком на додану вартість.
- •81.Порядок складання Декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари та декларації з акцизного податку.
- •84.Види і платники мита (в т.Ч. Державного) та об’єкти оподаткування митом (державним) митом, порядок їх сплати.
- •85.Платники, ставки та порядок сплати єдиного збору, що справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.
- •86.Види місцевих податків, платники, об’єкти, облік і особливості податкової звітності за ними
- •87. Види місцевих зборів: збір за місця паркування транспортних засобів; збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності; туристичний збір
- •88. Платники місцевих зборів, об’єкти, ставки, облік, строки сплати та подання податкової звітності
- •89. Збір за місця паркування транспортних засобів: платники, об’єкти, ставки, облік, строки сплати та подання податкової звітності
- •90. Види підприємницької діяльності, що підлягають патентуванню, термін дії торгового патенту та порядок його використання. Особливості обліку і оплати.
- •91. Особливості оподаткування аграрних підприємств в Україні
- •92. Фіксований сільськогосподарський податок як альтернативний метод оподаткування, платники та об’єкт
- •93. Порядок обчислення, звітності і сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •94. Особливості оподаткування податком на прибуток виробників сільськогосподарської продукції, які обрали загальну систему оподаткуванн
- •95. Порядок обліку доходів і витрат виробників сільськогосподарської продукції та порядок їх індексації.
- •96. Особливості складання і порядок подання декларації з податку на прибуток виробників сільськогосподарської продукції та порядок сплати податку на прибуток.
- •97. Спеціальні режими оподаткування сільськогосподарських підприємств податком на додану вартість, їх сутність
- •98. Скорочена податкова декларація з податку на додану вартість сільськогосподарських підприємств, порядок її складання і подання.
- •3. Розділ II "Податковий кредит"
- •4. Розділ III "Розрахунки за звітний період"
- •99.Особливості оподаткування податком на додану вартість у сфері житлово-комунальних послуг.
- •100.Касовий метод в обліку податку на додану вартість, визначення, суть, механізм застосування.
- •Первинний та аналітичний облік операцій з податку на додану вартість.
- •Податкові періоди та особливості їх застосування.
77. Платники, порядок обчислення, звітності і сплати збору за користування радіочастотним ресурсом України.
Платниками збору є користувачі радіочастотного ресурсу України, визначені законодавством про радіочастотний ресурс, які користуються радіочастотним ресурсом України, в межах виділеної частини смуг радіочастот загального користування.На підставі: ліцензії на користування радіочастотним ресурсом України;ліцензії на мовлення та дозволу на експлуатацію радіоелектронного засобу та випромінювального пристрою;дозволу на експлуатацію радіоелектронного засобу та випромінювального пристрою отриманого на підставі договору з власником ліцензії на мовлення;дозволу на експлуатацію радіоелектронного засобу та випромінювального пристрою. Обєкт оподаткування збором являється ширина смуги радіочастот, що визначається як частина смуги радіочастот загального користування у відповідному регіоні, та зазначена в ліцензії на користування радіочастотним ресурсом (або в дозволі на експлуатацію радіоелектронного засобу та випромінювального пристрою для технологічних користувачів та користувачів, які користуються радіочастотним ресурсом для розповсюдження телерадіопрограм). Платники обчислюють суму збору, виходячи з виду радіозв’язку, розміру встановлених ставок та ширини смуги радіочастот по кожному регіону окремо, Розрахунки збору подаються до органів ДПС за місцем податкової реєстрації. Платники збору подають ДПС копії ліцензій:- на користування радіочастотним ресурсом, на мовлення та дозволів на експлуатацію;- радіоелектронних засобів та випромінювальних пристроїв у місячний строк після їх видачі. Сплачується платниками збору у строки, визначені для місячного податкового періоду, за місцем податкової реєстрації. У разі несплати збору в повному обсязі платниками збору органи ДПС протягом 6 місяців надають інформацію про таких платників до центрального органу з регулювання у сфері телекомунікацій, користування радіочастотним ресурсом та надання послуг поштового зв’язку для вжиття заходів.
73. Плата за користування надрами: платники, об’єкт оподаткування, порядок обчислення, обліку, сплати податкових зобов’язань з плати за користування надрами і подання податкової звітності (податкових розрахунків).
Плата за користування надрами – це загальнодержавний платіж, який справляється у вигляді: плати за користування надрами для видобування корисних копалин; плата за користування в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин. Платники плати за користування надрами для видобування корисних копалин - суб’єкти господарювання, які здійснюють видобування корисних копалин (у тому числі під час геологічного вивчення) вуглеводневої сировини на підставі спеціальних дозволів на користування надрами. У разі укладення власниками спеціальних дозволів на користування надрами з третіми особами договорів на виконання робіт, пов’язаних з використанням надр платниками плати є власники таких дозволів. Платники плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин - суб’єкти господарської діяльності, які використовують ділянки надр для: а) зберігання природного газу, нафти, газоподібних та інших рідких нафтопродуктів; б) витримування виноматеріалів, виробництва і зберігання винопродукції; в) вирощування грибів, овочів, квітів та інших рослин; г) зберігання харчових продуктів, промислових та інших товарів, речовин і матеріалів; ґ) провадження інших видів господарської діяльності. Обєктом оподаткування платою за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин є обсяг підземного простору (ділянки) надр; а об’єктом оподаткування користування надрами для видобування корисних копалин є обсяг видобутої у податковому періоді кк або обсяг погашених запасів кК. Вартість відповідного виду видобутої корисної копалини обчислюється платником за більшою з таких її величин: за фактичними цінами реалізації; (вартість одиниці встановлюється за величиною суми доходу, отриманого від реалізації відповідного обсягу кк. Сума доходу зменшується на суму витрат платника, пов’язаних з доставкою кк споживачу) за розрахунковою вартістю.Розрахункова вартість одиниці відповідного виду видобутої корисної копалини (Цр): витрати + (витрати х коефіцієнт рентаб. гірничодобувного підприємства) / обсяг корисних копалин, видобутих за податковий(звітний) період. Для видів корисних копалин, для яких ставки плати (Свнз) встановлено у відсотках, податкові зобов’язання з плати за користування надрами для видобування к.к. (Пзн) : обсяг відповідного виду видобутої к.к.(в одиницях маси або об’єму); * вартість одиниці відповідного виду видобутої корисної копалини; * величину ставки плати за користування надрами для видобування кк * коригуючий коефіцієнт. Для видів корисних копалин, для яких встановлено абсолютні ставки (Сазн) у грошовому вираженні, податкові зобов’язання з плати (Пзн) для відповідного виду видобутих кк або погашених запасів кк : обсяг відповідного виду видобутої к.к.(в одиницях маси або об’єму); * абсолютну ставку * коригуючий коефіцієнт. Податковим періодом являється календарний квартал, строками подачі завтності (податкового розрахунку) протягом 40 календарних днів, за останнім календарним днем звітного періоду, а строк сплати протягом 10 днів після граничного строку подання податкового розрахунку . податкові розрахунки з плати за користування надрами для видобування корисних копалин органу державної податкової служби подають за місцезнаходженням у межах території України ділянки надр, з якої видобуті корисні копалини;за місцем обліку платника у разі розміщення ділянки надр, з якої видобуто корисні копалини, в межах континентального шельфу та/або виключної (морської) економічної зони України.. Податковий розрахунок подається платником починаючи з календарного кварталу, що настає за кварталом, у якому такий платник отримав дозвіл на початок (продовження) виконання роботи підвищеної небезпеки або експлуатації об’єкта.