Предприятия
Задачи:
1) При определении налоговой базы для исчисления НДС предприятие приняло в расчёт: 1) стоимость реализованных, произведенных, использованных для собственных нужд объектов; 2) сумму, полученную в порядке частичной оплаты за реализованные объекты; 3) сумму полученных санкций за нарушение покупателями условий договора. Правильно ли предприятие определило налоговую базу?
2) Предприятие во время отчетного периода осуществления деятельности
- была получена выручка:
а) от реализации молока на территории РБ (включено в перечень продовольственных товаров, утвержденный Президентом РБ)-10 мил. рублей
б) от реализации молока в Германию-30 мил. рублей
- за границей был закуплен сахар на сумму -15 мил. рублей
-был отражен в книге покупок НДС-2 мил. рублей
Рассчитать НДС, начисленный и входящий НДС подлежащий уплате в бюджет.
3)Для определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, бухгалтером предприятия были сделаны следующие расчеты: 1) определена общая сумма налога по итогам налогового периода как сумма налогов, начисленных по всем операциям, по реализации всех объектов; 2) рассчитана разница между общей суммой налогами и суммами налоговых вычетов, приходящихся на данный налоговый период; 3)в качестве налогового вычета приняты суммы налога, предъявленные продавцами предприятию при приобретении им сырья, материалов. Правильно ли проведены расчёты?
4) Предприятие за январь получило выручку от реализации продукции на территории РБ в сумме 18 мил. Рублей. Ставка НДС – 18%, сумма налоговых вычетов за отчетный период –2 мил. Рублей. Рассчитать сумму НДС подлежащей оплате в бюджет.
5.)Рассчитайте НДС на основании данных: себестоимость произведенной продукции ( не является подакцизной) – 50.000.000 рублей. ; рентабельность-20% ; ставка сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции -1 %; Ставка НДС-18%. Рассчитать налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет.
6) Определить сумму акциза, если известно, что:
Объем реализованной продукции-100тонн
Ставка акцизов-30 евро
Курс евро на 1-е число месяца-4000т.р.
7) Рассчитайте отпускную цену с учётом акцизов, если:
Полная себестоимость- 6000 тыс.руб.
Прибыль-1600 тыс.руб.
Ставка акцизов-5%
8) Определить сумму НДС. Стоимость работ без НДС-3000 т.р. Отдельно оплачиваемая заказчиком стоимость материалов и запчастей с учётом НДС, уплаченного при их приобретении-90000 рублей, в том числе стоимость приобретения материалов и запчастей с учётом налога-400000 рублей. Стоимость приобретения материалов и запчастей без налога-333000 рублей.
9) Рассчитать розничную цену подакцизного товара с учетом действующего по РБ налогов и сборов по состоянию на 1 января 2009г.,если:
Полная себестоимость-6000 т.руб.
Прибыль-1000т.руб.
Установленная ставка акциза-5%
Налог с продаж-1%
10) Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет, если предприятие розничной торговли реализовало товар по 150000рублей (с НДС), приобретало его по регулируемым розничным ценам по 120000рублей (с НДС)
Тест:
1.Ставка НДС 24% применяется при:
а) при реализации товаров по регулируемым розничным ценам с учётом налога
б) при реализации на территории РБ и при ввозе на таможенную территорию РБ сахара белого
в) при реализации экспортируемых товаров
2. Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки взимается по ставке
а) 3%
б)0,5%
в)1%
3. Акцизам не облагаются:
а) алкогольная продукция
б) раствор с денатурированными добавками
в) спиртосодержащих парфюмерно-косметических средств;
г) коньячного спирта
4.Налог с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды установлен в размере
а)2%
б)1%
в)0,5%
5. Ставка НДС 0% применяется при:
а) при ввозе на таможенную территорию РБ и(или) реализации производственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом РБ
б) при реализации на территории РБ и при ввозе на таможенную территорию РБ сахара белого
в)при реализации экспортируемых товаров
6. Уплата плательщиком в бюджет акцизов производится не позднее:
а) 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена реализация подакцизных товаров.
б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
в)23 числа следующего за месяцем, в котором произведена реализация подакцизных товаров.
7. Налоги - это:
а) Обязательные отчисления в процентах от заработной платы
б) признается обязательные индивидуально – безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на основе собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в республиканский или местный бюджет.
в) разнообразные платежи, расходы, которые несет предприятие, фирма.
8.Акцизами облагаются следующие товары:
а) кондитерские изделия
б) спиртосодержащих парфюмерно-косметических средств
в) краска для волос
9. НДС представляет собой
а) изъятие в бюджет части прироста вновь созданной стоимости, возникающей на всех стадиях производства и реализации.
б) образование целевых бюджетных фондов, предназначенных для финансирования приоритетных государственных расходов и мероприятий под контролем фискальных органов государства
в) сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции.
10. Ставка НДС 9,09% применяется при:
а) при ввозе на таможенную территорию РБ из Российской Федерации для производственных нужд обработанных и необработанных алмазов во всех видах и других драгоценных камней
б) при поступлении следующих сумм: за реализованные товары (работы, услуги),имущественные права сверх цены их реализации; в виде санкций за нарушение покупателями условий договора
в) при реализации товаров по регулируемым розничным ценам с учётом налога
ОТВЕТЫ
Тест
1.б
2.в
3.г
4.б
5.в
6.а
7.б
8.б
9.а
10.в
Задачи
Решение задач:
2. Решение:
1) Определяем НДС на реализацию молока, по ставке 10%:
НДС=
2) Определяем НДС от реализации в Германии по ставке 0%
НДС2=0 рублей
3) Определяем НДС при закупке сахара по ставке 24%:
НДС3=
4)Определяем начисленный НДС:
НДС=909090+3600000=4509090 руб.
5) НДС к вычету равен 2000000рублей
6)Определяем НДС подлежащий к уплате в бюджет:
НДС=4509090-2000000=2509090 руб
4.. Решение:
1) Определяем общую сумму налога за январь:
НДС=
НДС=
2)Определяем НДС подлежащий к уплате в бюджет:
НДС= Общая сумма налога за январь + сумма налоговых вычетов за январь
НДС=2745760+2000000=4745760 руб.
5. Решение:
1) Определяем прибыль по формуле:
П=
П=
2) Определяем величину ставки Сс/х
Сс/х=
Сс/х=
3)Определяем сумму НДС по формуле:
НДС=
НДС=
6)
Решение:
Определяем сумму акциза по формуле:
А= Объем реализованной продукции* ставка акциза* курс евро
А=100*30*4000=12000000 рублей
7) Решение:
1)
(С/с + Прибыль) *
(6000+1600)*0,05=380 тыс.руб.
2) Определяем отпускную цену с учётом акцизов:
6000+1600+380=7980 тыс.руб.
8)Решение:
1) Определяем налогооблагаемую базу:
Нб = Стоимость работ без учёта НДС + (Стоимость материалов с НДС-стоимость приобретения
Нб=3000+(900000-400000)=503000 бел.руб.
2) Определяем сумму НДС за работу:
3) Определяем сумму НДС по материалам и запчастям:
9) Решение:
1) Определяем сумму акциза:
2)Определяем отпускную цену с учётом акциза:
6000+1000+350=7350 тыс.руб.
3) Определяем сумму целевого платежа:
4)Определяем отпускную цену с учётом акциза и целевого платежа:
6000+1000+350+74,2=7424,2 тыс. руб.
5) Определяем НДС:
6) Определяем цену с НДС:
7424,2+1336,3=8760,5 тыс. руб.
7) Определяем сумму с продаж:
8) Определяем цену с учётом налога с продаж:
8760,5+87,6=8848,1 тыс. руб.
10)Решение:
1)Определяем НДС подлежащий уплате в бюджет:
(150000-120000)*15,25/100=4580 рублей