Учет наличных денежных средств

В типовой конфигурации аналитический учет по счету 50 и его субсчетам по умолчанию не ведется. Опционально, можно добавить аналитический учет по статьям движения денежных средств – субконто «Статьи движения денежных средств». Данная аналитика используется для автоматического заполнения Формы №4 регламентированной отчетности. Указанное субконто является оборотным, то есть по объекту аналитики хранятся обороты за период, но не хранятся остатки. Организованный таким образом аналитический учет позволяет отражать в системе поступление денежных средств по одним статьям движения, а списывать по другим, при этом не «зависают» остатки по объектам аналитики, т.к. их просто нет. Порядок автоматического заполнения строк в «Отчете о движении денежных средств» представлен в приложении 3.

Как было рассмотрено выше, добавление в программу аналитического учета в разрезе статей движения денежных средств осуществляется на форме «Настройка параметров учета», путем установки соответствующего флажка на вкладке «Денежные средства», представленной на рис. 2-1. Доступ к данной форме осуществляется либо через меню «Предприятие ?Настройка параметров учета», либо через панель функций, вкладка «Предприятие».

Рис.2-1. Настройка аналитического учета денежных средств

Учет наличных рублей в программе «1С:Бухгалтерия 8» ведется на счете 50.01.

Для организации валютного учета используется отдельный субсчет 50.21 "Касса организации (в валюте)", для которого установлен признак учета «Валютный».

Дополнительно к уже указанным субсчетам, в типовой конфигурации введены следующие субсчета к счету 50:

50.02 "Операционная касса"- учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. 50.03 "Денежные документы" - учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы (в сумме фактических затрат на приобретение). 50.23 "Денежные документы (в валюте)" учитываются находящиеся в кассе организации денежные документы, стоимость которых выражена в иностранной валюте (в сумме фактических затрат на приобретение).

Документ «Приходный кассовый ордер»

Рассмотрим документ «Приходный кассовый ордер», представленный на рис. 2-2. Следует обратить внимание на то обстоятельство, что реквизиты документа, доступные для заполнения, зависят от выбранной операции, которая может принимать одно из следующих значений:

• Оплата от покупателя;

• Прием розничной выручки;

• Возврат денежных средств подотчетником;

• Возврат денежных средств поставщиком;

• Получение наличных денежных средств в банке;

• Расчеты по кредитам и займам с контрагентами;

• Прочий приход денежных средств.

Тип операции выбирается в момент ввода нового документа. В случае, если ошибочно выбран другой вид операции, нежели требуется для решения задачи, операцию можно изменить, нажав на экранную кнопку «Операция?».

При работе с кассовыми документами, как и при работе с операциями, для ведения бухгалтерского и налогового учета обязательно указывается организация, в разрезе которой приходуются денежные средства. Кроме того, обязательно указывается сумма поступивших денежных средств.

Экранная форма документа содержит как переменные реквизиты, зависящие от вида операции, так и постоянные реквизиты, объединенные в группу Печать. Данные реквизиты служат для правильного формирования печатной формы документа.

Рис. 2-2. Экранная форма документа «ПКО»

Изменение вида операции в форме документа практически не вносит изменений в порядок формирования проводок бухгалтерского учета (здесь все просто дебетуется счет, указанный в шапке, кредитуется счет, указанный в реквизитах платежа). Отличия в работе с документом заключаются в том, что при выборе определенных операций добавляются (или наоборот, исключаются) записи во вспомогательных регистрах накопления, необходимых, в частности, для корректного учета НДС. Кроме того, при выборе некоторых операций программа автоматически ограничивает список корреспондирующих счетов.

Обратите внимание, что в некоторых случаях, заложенные в программу алгоритмы требуют обязательного заполнения тех или иных реквизитов, что обусловлено необходимостью соблюдать отдельные правила бухгалтерского и иных видов учета. Такие реквизиты легко заметить: незаполненное поле подсвечено красной пунктирной линией.

Практическое задание №7.	/ Размер скачиваемого видеоролика: 1575Kb. /
Введите «Приходный кассовый ордер», регистрирующий поступление наличных денежных средств от контрагента «Учредитель 1», в счет погашения задолженности по уставному капиталу на сумму 20 000.00 руб. от 12.11.2008г.

Для решения задачи наиболее правильным будет использование в документе ПКО операции «Прочий приход денежных средств». В этом случае можно указать счет, корреспондирующий со счетом 50 «Касса», а также статьи аналитического учета. В рассматриваемом примере, необходимо указать счет 75.01 «Расчеты с учредителями», соответствующего контрагента, а также следует добавить новую статью движения денежных средств (ДДС) – «Поступления от учредителей», с видом движения денежных средств «Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг».

Проведение документа осуществляется кнопкой «ОК». Результат проведения документа, то есть то, какие проводки и дополнительные записи сформировал документ можно посмотреть, нажав кнопку . Просмотр движений документа по регистрам осуществляется в отдельной экранной форме, в которой соответствующие движения представлены на одноименных вкладках.