3.2 Журнал хозяйственных операций за март 2007 года
|
№ п/п |
Наименование |
Содержание |
Номер счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. |
Разработочная таблица №6. «Расчет износа (амортизация основных средств)» |
Начислен износ основных средств:
|
|
|
|
|
|
а) оборудования, зданий производственного назначения; |
25 |
02 |
918 |
|||
|
б) зданий, инвентаря общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
134 |
|||
|
2. |
Расчет бухгалтерии |
Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения |
26 |
05 |
108 |
|
|
3. |
Акт переоценки основных средств |
Осуществлена переоценка основных средств (дооценка) |
01 |
83 |
1950 |
|
|
Произведена индексация суммы износа в результате переоценки основных средств |
83 |
02 |
1030 |
|||
|
4. |
Акт о ликвидации ОС-2 от 5.03.2011г. |
Произведена ликвидация объекта основных средств: по причине физического износа |
|
|
|
|
|
а) первоначальная стоимость |
91.2 |
01 |
3600 |
|||
|
б) износ за время эксплуатации |
02 |
91.1 |
3280 |
|||
|
|
|
|||||
|
5. |
Накладная №21 от 5.03.2011г. |
Оприходован металлолом от ликвидации объекта |
10 |
91.1 |
93 |
|
|
6. |
Расчет бухгалтерии |
Определить и списать финансовый результат от ликвидации объекта |
99 |
91 |
227 |
|
|
7. |
Акт приема-передачи основных средств ос-1 от 7.03.2011г. |
Принято в эксплуатацию здание гаража, построенного за счет собственных капитальных вложений |
01 |
08 |
3645 |
|
|
8. |
Акт инвентаризации основных средств |
Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств |
01 |
91.1 |
250 |
|
|
9. |
Акт на списание основных средств от 3.03.2011г. |
Списываются по акту реализованные объекты основных средств: |
|
|
|
|
|
а) первоначальная стоимость; |
91.2 |
01 |
3600 |
|||
|
б) амортизация за время эксплуатации; |
02 |
91.1 |
1430 |
|||
|
в) остаточная стоимость; |
62 |
91.1 |
4484 |
|||
|
|
|
|||||
|
|
|
|
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
10. |
Выписка банка |
Поступили на расчетный счет денежные средства: |
|
|
|
|
|
|
|
а) от покупателей за проданные объекты основных средств; |
51 |
62 |
4484 |
|
|
б) штрафы за нарушение условий договоров; |
51 |
91.1 |
1000 |
|||
|
в) в погашение прочей дебиторской задолженности; |
51 |
76.1 |
1113 |
|||
|
г) краткосрочный кредит |
51 |
66.1 |
1200 |
|||
|
11. |
Расчет бухгалтерии |
Начислен НДС на сумму выручки от реализации объектов основных средств |
91.2 |
68 |
684 |
|
|
12. |
Справка бухгалтерии |
Определить и списать финансовый результат от реализации объектов основных средств |
91.9 |
99 |
1630 |
|
|
13. |
Счет – фактура поставщика от 14.03.2011г. |
Акцептованы расчетные документы поставщика за поступившие и принятые на склад материалы: |
|
|
|
|
|
а) по покупной стоимости; |
15 |
60.1 |
1800 |
|||
|
б) налог на добавленную стоимость |
19 |
60.1 |
324 |
|||
|
14. |
Приходный ордер от 15.03.2007г. |
Оприходованы на склад материалы по учетным ценам |
10 |
15 |
1700 |
|
|
15. |
Счет №12 от 15.03.2011г. |
Принят к оплате счет автотранспортной организации за перевозку материалов: |
|
|
|
|
|
а) стоимость транспортных услуг; |
15 |
76.2 |
108 |
|||
|
б) НДС |
19 |
76.2 |
19 |
|||
|
16. |
Авансовый отчет от 15.03.2011г. |
Оплачены расходы по заготовке материалов из подотчетных сумм |
15 |
71 |
26 |
|
|
17. |
Расчет бухгалтерии от 16.03.2011г. |
Списывается сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от стоимости их по учетным ценам |
16 |
15 |
234 |
|
|
18. |
Лимитно-заборная карта |
Отпущены со склада материалы по учетным ценам для: |
|
|
|
|
|
а) изготовления изделия «А»; |
20.1 |
10 |
1320 |
|||
|
б) изготовления изделия «Б» |
20.2 |
10 |
1500 |
|||
|
19. |
Требование №11 от 12.03.2011г. |
Отпущены материалы со склада по учетным ценам: |
|
|
|
|
|
а) для обслуживания и ремонта производственного оборудования; |
25 |
10 |
500 |
|||
|
б) для обслуживания объектов общехозяйственного назначения |
26 |
10 |
266 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
20. |
Расчет бухгалтерии за март |
Распределяется сумма отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их стоимости по учетным ценам, пропорционально израсходованным материалам: |
|
|
|
|
|
а) для производства изделия «А» |
20.1 |
16 |
101 |
|||
|
б) для производства изделия «Б» |
20.2 |
16 |
114 |
|||
|
в) на обслуживание и ремонт оборудования; |
25 |
16 |
38 |
|||
|
г) на общехозяйственные расходы |
20 |
16 |
20 |
|||
|
21. |
Расчетная ведомость №3 за март |
Начислена и распределена заработная плата персоналу организации: |
|
|
|
|
|
а) рабочим основного производства по изготовлению изделия «А»; |
20.1 |
70 |
2500 |
|||
|
б) рабочим основного производства по изготовлению изделия «Б»; |
20.2 |
70 |
1600 |
|||
|
в) рабочим за обслуживание и ремонт машин и оборудования; |
25 |
70 |
1000 |
|||
|
г) административно-управленческому персоналу организации; |
26 |
70 |
440 |
|||
|
д) рабочим за разгрузочно-погрузочные работы на складе готовой продукции; |
44 |
70 |
980 |
|||
|
е) пособия по временной нетрудоспособности; |
69 |
70 |
832 |
|||
|
ж) материальная помощь |
91.2 |
70 |
5 |
|||
|
22. |
Расчет бухгалтерии за март |
Произведены отчисления единого социального налога в размере 26% от сумм начисленной заработной платы: |
|
|
|
|
|
а) производственных рабочих за изготовление изделия «А»; |
20.1 |
70 |
850 |
|||
|
б) производственных рабочих за изготовление изделия «Б»; |
20.2 |
70 |
544 |
|||
|
в) рабочих за обслуживание и ремонт машин и оборудование; |
25 |
70 |
340 |
|||
|
г) административно-управленческого персонала; |
26 |
70 |
150 |
|||
|
д) рабочих за погрузочно-разгрузочные работы на складе готовой продукции |
44 |
70 |
333 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
23. |
Расчетная ведомость №3 за март |
Удержаны из заработной платы: |
|
|
|
|
|
а) налог на доходы физических лиц; |
70 |
68 |
1098 |
|||
|
б) по исполнительным листам; |
70 |
76.2 |
858 |
|||
|
в) неиспользованные авансы подотчетных лиц; |
70 |
71 |
803 |
|||
|
г) профсоюзные членские взносы |
70 |
76.2 |
823 |
|||
|
24. |
Расчет бухгалтерии |
Начислены местные налоги и сборы за март |
|
|
|
|
|
а) местный сбор; |
91.2 |
68 |
811 |
|||
|
б) налог на имущество; |
91.2 |
68 |
822 |
|||
|
в) транспортный налог |
26 |
68 |
327 |
|||
|
25. |
Расчет бухгалтерии |
а) Списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по оплаченным материальным ценностям |
68 |
19 |
1406 |
|
|
б) Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом банка |
91.2 |
66.2 |
85 |
|||
|
26. |
Выписка банка от 12.03.2011г. |
Перечислена с расчетного счета задолженность: |
|
|
|
|
|
а) поставщикам за материалы; |
60.1 |
51 |
1220 |
|||
|
б) автотранспортной организации; |
76.2 |
51 |
961 |
|||
|
в) проценты за краткосрочный кредит |
66.2 |
51 |
85 |
|||
|
27. |
Счета-фактуры за март |
Акцептованы счета: |
|
|
|
|
|
а) по энергосбыту за энергию и тепло, использованные цехами; |
25 |
76.2 |
1047 |
|||
|
б) за энергию и тепло, использованные подразделениями общехозяйственного назначения; |
26 |
76.2 |
783 |
|||
|
в) подрядчику за ремонт производственного оборудования; |
25 |
60.2 |
768 |
|||
|
г) Горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды; |
26 |
76.2 |
766 |
|||
|
д) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов |
44 |
76.2 |
103 |
|||
|
28. |
Справка бухгалтерии |
Распределяются общепроизводственные расходы между изделиями «А» и «Б» и списываются на основное производство |
|
|
|
|
|
а) изделие «А» |
20.1 |
25 |
2545 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
б) изделие «Б» |
20.2 |
25 |
2066 |
|
|
29. |
Справка бухгалтерии |
Списываются общехозяйственные расходы на счет «Продажи» |
90.2 |
26 |
948 |
|
|
30. |
Накладные, ведомость выпуска готовой продукции |
Выпущена и оприходована на склад готовая продукция по учетным ценам (нормативной себестоимости): |
|
|
|
|
|
а) изделие «А»; |
43.1 |
40.1 |
7420 |
|||
|
б) изделие «Б» |
43.2 |
40.2 |
5310 |
|||
|
По фактической производственной себестоимости (без общехозяйственных расходов): |
|
|
|
|||
|
а) изделие «А»; |
40.1 |
20.1 |
7293 |
|||
|
б) изделие «Б» |
40.2 |
20.2 |
5747 |
|||
|
31. |
Расчет бухгалтерии |
Списывается на счет реализации сумма отклонений фактической производственной себестоимости от нормативной себестоимости готовой продукции (-) экономия, (+) перерасход |
|
|
|
|
|
а) изделие «А»; |
90.1 |
40.1 |
127 |
|||
|
б) изделие «Б» |
90.2 |
40.2 |
437 |
|||
|
32.
|
Товарно-транспортные накладные от 24.03.2011г. |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: |
|
|
|
|
|
а) стоимость по договорным ценам; |
62 |
90.1 |
19352 |
|||
|
б) производственная (нормативная) себестоимость |
90.2 |
43 |
10518 |
|||
|
33. |
Расчет бухгалтерии |
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции |
90.3 |
68 |
2952 |
|
|
34. |
Авансовый отчет от 15.03.2011г. |
Из подотчетных сумм оплачены расходы по перевозке отгруженной продукции |
44 |
71 |
50 |
|
|
35. |
Выписка банка от 17.03.2011г. |
Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию по продажным ценам с НДС |
51 |
62 |
19352 |
|
|
36. |
Справки бухгалтерии за март |
Списываются коммерческие расходы на счет «Продажи» |
90.2 |
44 |
1466 |
|
|
37. |
Бухгалтерская справка за март |
Определить и списать финансовый результат от реализации продукции |
90.9 |
99 |
3158 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
38. |
Бухгалтерская справка за март |
Начислен штраф к уплате по хозяйственным договорам за нарушение сроков поставки готовой продукции |
91 |
60 |
83 |
|
|
39. |
Выписка банка от 19.03.2011г. |
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
|
а) налоги в бюджет |
|
|
|
|||
|
налог на добавленную стоимость |
68 |
51 |
2540 |
|||
|
НДФЛ |
68 |
51 |
1098 |
|||
|
местные налоги |
68 |
51 |
1120 |
|||
|
б) поставщику «С» за поставленные материалы оказанные услуги; |
60.1 |
51 |
580 |
|||
|
в) Подрядчику «Д» за ремонт производственного оборудования |
60.2 |
51 |
768 |
|||
|
г) Во внебюджетные фонды: |
|
|
|
|||
|
ФСС РФ |
69.1 |
51 |
228 |
|||
|
ПФ РФ |
69.2 |
51 |
728 |
|||
|
ФОМС РФ |
69.3 |
51 |
208 |
|||
|
д) удержания по исполнительным листам; |
76.2 |
51 |
858 |
|||
|
е) задолженность прочим кредиторам; |
76.2 |
51 |
1086 |
|||
|
ж) штрафы по хозяйственным договорам |
76.2 |
51 |
875 |
|||
|
40. |
Выпивка банка от 21.03.2011г. |
С расчетного счета получено в кассу для выплаты заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы |
50 |
51 |
3650 |
|
|
41. |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер |
Выдано из кассы: |
|
|
|
|
|
а) заработная плата; |
70 |
50 |
3587 |
|||
|
б) в подотчет на хозяйственные расходы; |
71 |
50 |
885 |
|||
|
в) материальная помощь |
70 |
50 |
5 |
|||
|
42. |
Выписка банка от 22.03.2011г. |
Перечислены с расчетного счета средства на депозитный счет в банке (краткосрочные финансовые вложения) |
55.3 |
51 |
3300 |
|
|
43. |
Справки бухгалтерии за март |
Произведен пересчет остатка средств на валютном счете. Сумма курсовой разницы (положительная) составила |
52 |
91.1 |
968 |
|
|
44. |
Расчет бухгалтерии за март 2011 |
Закрытие счета 91.9,списание сальдо прочих доходов и расходов |
91.9 |
99 |
412 |
|
|
45. |
Расчет бухгалтерий за март 2011г. |
Начислен налог на прибыль по действующим ставкам |
|
|
|
|
|
|
99 |
68 |
994 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
46. |
Выписка банка от 27.03.2011г. |
Перечислены с расчетного счета: |
|
|
|
|
|
а)налог на прибыл |
68 |
51 |
994 |
|||
|
б)задолженность банку по краткосрочному кредиту |
66.1 |
51 |
1238 |
|||
|
47. |
Выписка банка от 29.03.2011г |
Закрытие счета 91.9 (списание «Сальдо прочих доходов и расходов») |
99/91 |
91/99 |
2400 |
|
|
Итого оборотов за март |
|
|
|
|||