Тема 8. Налогообложение организаций (предприятий)

Составьте четкое представление о сути прямых и косвенных налогов, классификации налогов, отчислений и сборов в Республике Беларусь по источникам уплаты. Запомните порядок определения налогооблагаемой базы в разрезе налогов и ставки налогов. Такой подход позволит сформу­лировать задачи и цели налогового планирования в организациях как ци­вилизованного способа минимизации налоговых обязательств в рамках налогового законодательства.

При рассмотрении видов налогов обратите внимание на зачетный (ин-войсный) метод расчета налога на добавленную стоимость и существую­щие подходы к установлению места его зачисления в государственный бюд­жет; особенности взимания акцизов; круг плательщиков обязательных стра­ховых взносов в Фонд социальной защиты населения и их финансовые вза­имоотношения с Фондом; круг плательщиков и объекты налогообложения экологическим налогом; цели взимания платежей за землю и объекты нало­гообложения; круг плательщиков обязательных отчислений в инновацион­ные фонды и их финансовые взаимоотношения с фондами; объект обложе­ния налогом на прибыль и льготы по налогу; объекты исчисления налогов на доходы, недвижимость, незавершенное строительство.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какими нормативно-правовыми документами регулируется порядок налогообложения в Республике Беларусь?

2. Какие косвенные налоги входят в перечень налогов и сборов, взимаемых в нашей стране?

3. Какой метод взимания НДС применяется в Республике Беларусь?

4. Какие товары подлежат акцизному налогообложению?

5. Какие налоги относятся к налогам, включаемым в себестои­мость продукции (товаров, работ, услуг)?

6. Как происходило налогообложение прибыли в Республике Беларусь?

7. По каким ставкам взимается налог на недвижимость?

8. Какие меры ответственности применяются к налогоплательщикам при нарушении налогового законодательства?

Тема 9. Финансовые отношения в условиях экономической несостоятельности и банкротства

Следует обратить особое внимание на оценку финансового состояния организации с помощью финансовых коэффициентов группы анализиру­емых показателей; знать информационную базу, используемую при ана­лизе финансового состояния и методику расчета показателей (коэффици­ентов) рентабельности, ликвидности, деловой активности (оборачивае­мости), структуры источников средств.

Изучите экономическое содержание понятий «несостоятельность» и «банкротство», причины их возникновения и принятые в Республике Бела­русь критерии их оценки. Обратите внимание на процедуры банкротства, которые не ограничиваются лишь ликвидацией субъекта хозяйствования, а предусматривают меры антикризисного финансового управления, включая санацию. Процедура банкротства организации (предприятия) производит­ся лишь в крайних случаях. Для изучения этого вопроса воспользуйтесь нормативными актами, регулирующими процессы экономической несосто­ятельности и банкротства в стране: закон «Об экономической несостоятель­ности (банкротстве)», Указ Президента Республики Беларусь от 12.11.2003г. «О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)», дополняющий, уточняющий и конкретизирующий отде­льные положения закона, другие нормативные документы, поясняющие ос­нования для признания должника банкротом.

Вопросы для самоконтроля:

1. Сформулируйте понятие «финансовое состояние организации».

2. Что понимается под финансовой устойчивостью?

3. Перечислите виды финансового состояния организации

4. Какие финансовые показатели (коэффициенты) используют­ся в оценке финансового состояния организации?

5. Какие критерии служат основанием для признания организа­ции неплатежеспособной?

6. Что является основанием для утверждения: «Неплатежеспо­собность субъекта хозяйствования имеет устойчивый харак­тер»?

7. Сформулируйте понятия «экономическая несостоятель­ность» и «банкротство».

8. Что понимается под неудовлетворительной структурой балан­са организации?