Тема 3.Облік дебіторської заборгованості

Завдання 1. Вивчити і законспектувати ключові терміни та поняття, користуючись літературою з даної тематики, що рекомендована для вивчення курсу.

Ключові терміни та поняття

Покупці, замовники, дебітори, товарна дебіторська заборгованість, нетоварна дебіторська заборгованість, резерв сумнівних боргів, вексель, підзвітна особа, претензія, відрядження.

Завдання 2. Підготувати відповіді на контрольні запитання й завдання.

Контрольні запитання й завдання

Класифікація дебіторської заборгованості. Первісна оцінка дебіторської заборгованості та її зарахування на баланс. Дебіторська заборгованість забезпечена векселями. Облік розрахунків за позиками членам кредитних спілок. Характеристика субрахунку 376 ”Розрахунки за позиками членам кредитних спілок”. Документування операцій з обліку розрахунків за позиками членам кредитних спілок. Облік розрахунків з іншими дебіторами. Характеристика субрахунку 377 “Розрахунки з іншими дебіторами”. Документування операцій з обліку розрахунків з іншими дебіторами. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом, за виданими авансами, з нарахованих доходів, із внутрішніх розрахунків. Списання безнадійної дебіторської заборгованості за рахунок створеного резерву сумнівних боргів.

Завдання 3. Розв’язати вправи.

Вправа 1

Підприємство на дату балансу створило резерв сумнівних боргів за товарною дебіторською заборгованістю у сумі 6000 грн. У звітному періоді списало прострочену товарну дебіторську заборгованість у сумі 4800 грн.

Необхідно: зробити бухгалтерські проведення.

Вправа 2

Підприємство отримало з банку у касу 1200 грн. на відрядження, з яких видано 400 грн. працівникам як аванс на відрядження (кошти використані повністю) та 800 грн. експедитору на закупівлю матеріалів. Експедитор закупив матеріали на цю суму з ПДВ та здав авансовий звіт.

Необхідно: Зробити проводки до перевірки підприємства та після перевірки контролюючим органом.

Вправа 3

Необхідно: на підставі наведених даних скласти журнал реєстрації господарських операцій та вказати облікові реєстри, в яких будуть відображені перераховані операції.

Дані для виконання: згідно з наказом директора ПП “Зеніт” (платник ПДВ) № 174 від 13.09.2004р. менеджер Ткаченко С.П. відряджений до м. Києва (ЗАТ “Крокус”) для укладання угоди на постачання комплектуючих терміном 5 днів – з 17.09. по 21.09.2008р. Для цього йому видано з каси аванс у сумі 800 грн. за видатковим касовим ордером № 256 від 17.09.2008р.

Прибувши з відрядження, Ткаченко С.П. відзвітував про виконану роботу та витрачені ним підзвітні кошти звітом про використання коштів, виданих у підзвіт та на відрядження.

від 22.09.2008р., до якого додані такі документи:

• квитки на проїзд: Київ-Львів – 68 грн., Львів-Київ – 71 грн.;

• квитанції на проживання в готелі “Дніпро” з 18.09. по 19.09.2008р. – 158 грн. (з одноразовим харчуванням), з 19.09. по 20.09.2008р. – 90 грн. (без харчування);

• рахунок за телефонні розмови з підприємством – 62 грн.

Звіт затверджено директором підприємства “Зеніт”.

Різниця у вигляді доплати видана Ткаченку С.П. у день звіту за видатковим касовим ордером № 271.

Вправа 4

Бухгалтер підготував наступну таблицю:

Рік	Чистий дохід від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг на умовах наступної оплати	Сума дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги, що визнана безнадійною
1	2	3
2005	3000000	5000
2006	6000000	7000
2007	9000000	9000
Разом	18000000	21000

За 2008 рік чистий дохід від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг на умовах наступної оплати становить 12000000 грн. Залищок резерву сумнівних боргів до складання балансу на 31 грудня 2008 року становить 1000 грн.

Необхідно: на основі наведених даних розрахувати резерв сумнівних боргів та зробити необхідні бухгалтерські проводки.

Завдання 4. Опрацювати навчально-методичну та наукову літературу і рекомендовано підготувати реферат згідно із запропонованим переліком тем.

Тематика рефератів

1. Облік розрахунків по відшкодуванню матеріального збитку.

2. Облік одержаних довгострокових векселів.

3. Облік заборгованості за майно, що передано у фінансову оренду.

Літературні джерела: [17, 32, 4 с456 – 493, 299 – 311, 7 с256 – 275, 431 – 461, 13 с250 – 263, 26, 32, 40]