Тема 22. Фінансова звітність підприємства

Завдання 1. Вивчити і законспектувати ключові терміни та поняття, користуючись літературою з даної тематики, що рекомендована для вивчення курсу.

Ключові терміни та поняття

Баланс, валюта балансу, валюта звітності, дата балансу, звіт про власний капітал, звіт про рух грошових коштів, звіт про фінансові результати, користувачі звітності, обліковий прибуток, розкриття, стаття, фінансова звітність, суттєва інформація.

Завдання 2. Підготувати відповіді на контрольні запитання й завдання.

Контрольні запитання й завдання

Перерахуйте вимоги, які ставляться до фінансової звітності. Склад і терміни подання квартальної та річної фінансової звітності. Назвіть органи, яким подається фінансова звітність. Розкрийте поняття та порядок подання форм звітності.

Завдання 3. Розв’язати вправи.

Вправа 1

Станом на 1 жовтня підприємство мало такий баланс:

Актив	Сума, грн.	Пасив	Сума, грн.
Основні засоби	42600	Статутний капітал	65520
Виробничі запаси	13800	Розрахунки з оплати праці	3400
Незавершене виробництво	6400	Розрахунки з постачальниками та підрядчиками	2100
Готова продукція	10300	Нерозподілений прибуток	20000
Каса	20
Рахунки в банках	16200
Розрахунки з різними дебіторами	1700
Баланс	91020	Баланс	91020

На протязі жовтня на підприємстві відбулися такі господарські операції:

1. Перераховано з поточного рахунку постачальникам 425

2. Відпущено на виробництво продукції матеріалів (запаси) 1700

3. Надійшло на поточний рахунок від дебіторів 820

4. Одержано матеріали від постачальників 700

5. Одержані в касу з поточного рахунку грошові кошти 2200

6. Видано з каси заробітну плату 2200

Необхідно: на основі статей балансу відкрити синтетичні рахунки бухгалтерського обліку з відповідними початковими залишками; згідно до господарських операцій за жовтень відобразити на відкритих рахунках рух засобів та джерел їх утворення, визначити дебетові та кредитові обороти, а також кінцеві залишки; скласти баланс на 1 листопада.

Вправа 2

Витяг з балансу ВАТ "Глорія"

Залишки власного капіталу на 31.12.2009 р.

Статутний капітал 1750,0 тис.грн.

Додатковий вкладений капітал 240,0 тис.грн.

Інший додатковий капітал 410,0 тис.грн.

Резервний капітал 1620,0 тис.грн.

Неоплачений капітал 140,0 тис.грн.

Вилучений капітал 420,0 тис.грн.

Операції за 2009 р., що вплинули на суму власного капіталу:

- в лютому проведено дооцінку незавершеного будівництва на 6 тис. грн.;

- в березні погашено заборгованість учасників по внесках до статутного капіталу - 140 тис. грн.;

-у листопаді підприємство безоплатно отримало: персональний комп'ютер - 3 тис. грн., виробничі запаси - 1 тис. грн.;

- чистий прибуток за звітний рік склав 185 тис. грн.;

- проведено відрахування до резервного капіталу в розмірі 20 %.

Необхідно: згідно з наведеними даними необхідно заповнити Звіт про власний капітал:

Вправа 3

Дані для виконання:

№ п/п	Дані для заповнення	За звітний період (тис.грн.)	За попередній період (тис.грн.)
1	2	3	4
1	Нематеріальні активи	62,0	65,0
2	Знос нематеріальних активів	8,4	12,5
3	Довгострокові фінансові інвестиції	15,0	18,0
4	Векселі одержані	14,8	21,2
5	Основні засоби	450,0	360,0
6	Знос основних засобів	90,0	72,0
7	Товари	0,5	-
8	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	18,6	11,2
9	Виробничі запаси	131,0	105,0
10	Готова продукція	64,0	44,6
11	Дебіторська заборгованість за виданими авансиами	83,8	76,8
12	Грошові кошти у національній валюті	63,6	16,2
13	Незавершене виробництво	23,6	43,3
14	Статутний капітал	470,0	470,0
15	Неоплачений капітал	126,0
16	Векселі видані	6,8	5,4
17	Короткострокові кредити	12,0	12,0
18	Нерозподілений прибуток звітного періоду	303,2	271,3
19	Поточна кредиторська заборгованість за товари	18,0	38,6
20	Дохід (виручка) від реалізації продукції	602,0	-
21	Собівартість реалізованої продукції	153,2
22	Адміністративні витрати	115,0	-
23	Інші операційні витрати	9,5	-
24	Податок на прибуток від звичайної діяльності	83,6	-
25	Амортизація	15,9	-

Необхідно: згідно з наведеними даними необхідно заповнити Звіт про рух грошових коштів за звітний період.

Вправа 4

Необхідно: згідно з наведеними даними необхідно заповнити Звіт про фінансові результати за формою №2-м:

1. Дохід від реалізації продукції (без ПДВ) 25,7 тис.грн.

2. Собівартість реалізованої продукції 8,2 тис.грн.

3. Адміністративні витрати 2,7 тис.грн.

5. Витрати на збут 2,5 тис.грн.

6. Дивіденди одержані 1,6 тис.грн.

7. Витрати на оплату праці 2,6 тис.грн.

8. Амортизація основних засобів 1,5 тис.грн.

9. Сплачені відсотки за кредит 1,3 тис.грн.

10. Витрати на рекламу 2,2 тис.грн.

Завдання 4. Опрацювати навчально-методичну та наукову літературу і рекомендовано підготувати реферат згідно із запропонованим переліком тем.

Тематика рефератів

1. Порядок відкриття та ведення Головної книги.

2. Підготовка облікових даних для складання звітності.

3. Значення бухгалтерської звітності та її практичне застосування.

4. Організація роботи апарату бухгалтерії зі складання фінансової звітності.

5. Порядок заповнення форм звітності та узгодження показників різних форм.

6. Методика складання звітності

7. Реформація балансу.

Літературні джерела: [1, 2, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 43, 81, 86 ].