Тема 16. Облік розрахунків з бюджетом з податків та обов’язкових платежів

Завдання 1. Вивчити і законспектувати ключові терміни та поняття, користуючись літературою з даної тематики, що рекомендована для вивчення курсу.

Ключові терміни та поняття

Податки, обов’язкові платежі, податкові зобов’язання, податковий кредит, податок на прибуток, обліковий прибуток (збиток), відстрочені податкові зобов’язання, відстрочені податкові активи, податковий прибуток (збиток).

Завдання 2. Підготувати відповіді на контрольні запитання й завдання.

Контрольні запитання й завдання

Загальна характеристика П(С)БО 17 “Податок на прибуток”. Податкові зобов’язання, податковий кредит. Класифікація загальнодержавних обов’язкових платежів. Порядок відображення в обліку пені, штрафів, неустойок за неправильне нарахування та несвоєчасну сплату податків.

Завдання 3. Розв’язати вправи.

Вправа 1

У постачальника придбано мінеральні добрива. Згідно з платіжними документами перераховано 12000 грн., але гроші ще не отримано.

Необхідно: відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Вправа 2

Підприємство одержало сировини від постачальника на суму 6000 грн., у тому числі ПДВ. Реалізовано готової продукції на суму 100000 грн., у тому числі ПДВ. Надано послуг на сторону на суму 30000 грн., у тому числі ПДВ. Одержано послуг на суму 25000 грн., у тому числі ПДВ. Перераховано до бюджету ПДВ 25000 грн.

Необхідно: визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету. Скласти бухгалтерські проводки за цими операціями.

Вправа 3

Підприємство має склад і магазин. На склад надійшли товари від постачальників за покупною вартістю 50000 грн., у тому числі ПДВ. Магазину відпущено для продажу товарів на суму 35000 грн. Торговельна націнка магазина дорівнює 25%. Виручка магазина склала 27000 грн.

Необхідно: визначити суму ПДВ і результат від реалізації. Визначити суму податку на прибуток.

Вправа 4

Фірма «Будсервіс» виробляє будматеріали для дрібного ремонту приміщень, для облаштування дачних ділянок. Частина продукції реалізується зі складу, а частина через свій фірмовий магазин. Фактична собівартість будматеріалів становить 9000 грн. Продажна вартість, виробленої продукції склала 15000 грн., у тому числі ПДВ. Зі складу реалізовано продукції на суму 5000 грн., у тому числі ПДВ, а магазином роздрібному споживачу продано на суму 4000 грн., у тому числі ПДВ.

Необхідно: визначити фінансовий результат від реалізації будматеріалів по складу і магазину, нарахувати податок на прибуток.

Завдання 4. Опрацювати навчально-методичну та наукову літературу і рекомендовано підготувати реферат згідно із запропонованим переліком тем.

Тематика рефератів

1. Облік відстрочених податкових зобов’язань і активів.

2. Облік податкових зобов’язань.

3. Облік податкового кредиту.

Літературні джерела: [7, 9, 10, 11, 33, 64, 65, 4 с. 161-165, 7, 13 с. 472-508, 20, 32, 43].

Тема 17. Облік доходів і витрат

Завдання 1. Вивчити і законспектувати ключові терміни та поняття, користуючись літературою з даної тематики, що рекомендована для вивчення курсу.

Ключові терміни та поняття

Дохід, витрати, елемент витрат, непрямі витрати, нормальна потужність, об’єкт витрат, загальновиробничі витрати, витрати звітного періоду.

Завдання 2. Підготувати відповіді на контрольні запитання й завдання.

Контрольні запитання й завдання

Визнання доходу від надання послуг. Особливості визнання доходу при цільовому фінансуванні. Облік повернених товарів і наданих покупцям знижок та інших вирахувань з доходу. Особливості визначення доходу при реалізації товарів за договором комісії. Облік доходів і витрат від виконання робіт і надання послуг. Облік доходів і витрат за будівельними контрактами. Класифікація будівельних контрактів. Оцінка доходу від будівельного контракту. Оцінка витрат за будівельним контрактом. Визначення та облік доходів і витрат упродовж виконання будівельного контракту.

Завдання 3. Розв’язати вправи.

Вправа 1

Підприємство оптової торгівлі реалізує товари за контрактною вартістю 1200 грн. ( утому числі ПДВ). Витрати склали:

- собівартість товарів – 600 грн.;

- адміністративні витрати – 100 грн.;

- витрати на збут – 40 грн.

Необхідно: відобразити у бухгалтерському обліку операції.

Вправа 2

Підприємство «Корона» отримало від підприємства «Стандарт – СК» вексель на суму 60000 грн. на 60 днів під 12% річних 30 травня 2009 року. 30 липня 2009 року підприємство «Стандарт – СК» погасило вексель разом із сумою процентів.

Необхідно: визначити суму доходу, розв’язання задачі підтвердити бухгалтерськими проводками.

Вправа 3

Електроламповий завод у серпні виготовив: ламп настільних – 80 шт. собівартістю 50 грн., ламп настінних – 60 шт. собівартістю 40 грн., ручних ліхтарів – 30 шт. собівартістю 15 грн. Готову продукцію оприбутковано на складі за фактичною собівартістю. У квітні реалізовано ламп настінних – 55 шт. за ціною 58 грн., ручних ліхтарів – 27 шт. за ціною 20 грн.

Необхідно: скласти бухгалтерські проводки.

Вправа 4

Аудиторська фірма «Стандарт – СК» уклала контракт з підприємством «Корона» на консультаційне обслуговування на 2007-2009 роки на суму 360000 грн. Заплановані витрати з надання послуг у 2007 році становлять 120000 грн., у 2008 році – 90000 грн., у 2009 році – 90000 грн.

У 2009 році переглянуто умови визнання доходу, договірна ціна склала 400000 грн., а загальні витрати – 310000 грн.

Необхідно: визначити дохід щорічно, скласти бухгалтерські проводки.

Завдання 4. Опрацювати навчально-методичну та наукову літературу і рекомендовано підготувати реферат згідно із запропонованим переліком тем.

Тематика рефератів

1. Визначення доходів і витрат.

2. Обліку витрат діяльності за елементами.

3. Організація обліку витрат на виробництві в умовах нормативного методу.

4. Особливості обліку витрат допоміжних виробництв.

Літературні джерела: [9, 10, 11, 17, 36, 37, 43, 63, 64, 65, 4 с. 493-594, 5, 7 с. 463-571, 13 с. 399-467, 16, 19, 32 с. 327-396, 43].