3. Організація діловодства та документообігу в установі

Основи облікової політики та складання звітності. На протязі звітного року основні облікові принципи Банку визначались відповідно до "Облікової політики АТ "Укрексімбанк" на 2007 рік", затвердженої внутрішньобанківськими положеннями, нормами чинного законодавства. Облікова політика Банку затверджена в цілях забезпечення виконання методологічних принципів обліку операцій відносно адекватності, своєчасності, відповідності, ефективності та точності бухгалтерських даних, а також для забезпечення збереження активів банку. Прийнята облікова політика обов'язкова до виконання для всіх структурних підрозділів банку, в тому числі для філій та територіально відокремлених безбалансових відділень.

Операції з іноземною валютою. Облік активів і зобов'язань, що наведені в балансовому звіті здійснюється в подвійній оцінці по номіналу в валюті і в гривневому еквіваленті, перерахованому по офіційному курсу НБУ на звітну дату. Всі залишки по валютних балансових рахунках, окрім немонетарних, переоцінюються при кожній зміні офіційного курсу НБУ. При здійснені валютообмінних операцій, в умовах зростання конкуренції на ринку, банк, завдяки проведенню оптимальної тарифної політики, надійності в розрахунках, значно збільшив базу клієнтів–суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності (як експортерів, так і імпортерів). Результати переоцінки активів та зобов'язань відображаються за балансовим рахунком 6204.

Облік кредитних операцій. Банк здійснювє кредитування корпоративних клієнтів, фізичних осіб, надає кредитні лінії, кредитує під гарантії та різні види застави (нерухомість, депозитні засоби, ліквідні товари). При визначенні кредитної політики банк використовував принцип зваженої оцінки кредитного ризику, спираючись на Закони України, нормативні документи НБУ та внутрішні положення: "Положення про кредитування АТ "Укрексімбанк", та "Положення про методику оцінки фінансового стану позичальника". Банк надавав кредити за затвердженою процедурою, яка передбачає аналіз, оцінку, ухвалення, внутрішній контроль, моніторинг та управління кредитами. Резерв під кредитні ризики протягом 2010 року створювався для відшкодування можливих втрат по активним операціям АТ "Укрексімбанк". Формування резерву проводилося згідно Постанови НБУ № 279 від 06.07.2000р. (зі змінами) окремо за кожною активною операцією банка. За базу розрахунку резерву бралися визначені у постанові активні операції у національній та іноземній валютах, класифіковані за класом позичальника, ступенем ризику і з урахуванням коефіцієнту резервування та вартості застави. Прийнята облікова політика обов'язкова до виконання для всіх структурних підрозділів банку, в тому числі для філій та територіально відокремлених безбалансових відділень.

Облік основних засобів та нематеріальних активів. Облік нематеріальних активів установами банку здійснюється відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку,інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів комерційних банків України., та внутрішньобанківських нормативних документів, затверджених Правлінням банку. Придбані (створені) нематеріальні активи зараховувались на баланс банку за первісною вартістю, яка складається з ціни (вартості) придбання (крім отриманих торговельних знижок), мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат. Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснювалось прямолінійним методом. Об'єкт основних засобів визначається активом, якщо існує імовірність того, що банк отримає в майбутньому економічні вигоди від його використання та вартість його може бути достовірно визначена. Придбані (виготовлені) основні засоби обліковувались за первісною вартістю, яка включає усі витрати, що пов'язані з придбанням (створенням), доставкою, установкою та доведенням основних засобів до стану, придатного для використання за призначенням.

Облік депозитних операцій. Облік коштів за зазначеними операціями здійснюється за первісною вартістю відповідно до внутрішніх положень банку.

Облік доходів та витрат. Правила обліку доходів і витрат в Банку базуються на принципах нарахування і відповідності. Статті доходів та витрат оцінюються на момент продажу активу або в міру надання послуг. Усі доходи і витрати банку, що відносяться до звітного періоду, відображаються у цьому ж періоді, незалежно від того, коли були отримані або сплачені кошти. Витрати та доходи, пов'язані з цими витратами, відображаються у бухгалтерському обліку в той самий звітний період. Усі витрати Банку, незалежно від джерел фінансування, відображаються за рахунками витрат. Доходи і витрати Банку визнаються за кожним видом діяльності (операційної, інвестиційної, фінансової) банку. Критерії визнання доходу і витрат застосовуються окремо до кожної операції банку. Кожний вид доходу і витрат відображається в бухгалтерському обліку окремо. Облік доходів та витрат банку здійснюється наростаючим підсумком з початку року. Залишки за рахунками доходів та витрат закриваються в кінці року. Визнані банком доходи і витрати групуються за їх характером за відповідними статтями у фінансовій звітності "Звіт про фінансові результати".

Облік формування та використання резервів. Відповідно до вимог чинного законодавства та нормативних актів Національного банку України банк у звітному році створював загальні та спеціальні резерви. Загальні резерви створювались для відшкодування можливих збитків від різних видів ризиків за рахунок нерозподіленого прибутку (за балансовими рахунками 5–го класу): – резервний фонд ( б/рахунок 5021); – інші фонди банку ( б/рахунок 5022). Спеціальні резерви створювались для відшкодування можливих збитків від втрат активів та під позабалансові зобов'язання банку за рахунок витрат (за балансовими рахунками 77–го розділу): – резерви на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами, – резерви для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості, – резерви за операціями із розміщення вкладів (депозитів), під кошти на кореспондентських рахунках, відкритих в інших банках, – резерви за позабалансовими операціями банку.

Податковий облік. Банк здійснює ведення податкового обліку в відповідності з вимогами чинного законодавства.[1]

Власні акції викуплені в акціонерів. В звітному 2010 році банк викупав власні акції у акціонерів по договірній ціні, як правило, за номіналом. У випадку викупу акцій нижче номіналу дисконт обліковувався по кредиту рахунку 5010. Продаж викуплених акцій здійснювався банком тільки по номіналу, як правило, особам, які являються акціонерами банку.

На 01.01.2011року Статутний фонд товариства склав 16393510 тис. грн. повністю сплачений та зареєстрований. Всі акції мають бездокументарну форму.

Основними результатами діяльності Банку за 2010 рік є: фінансова стабільність ,що, насамперед, знаходить своє відображення в прибутковій діяльності банку; бездоганне виконання всіх зобов'язань банку; зростання обсягів активів в умовах конкурентної боротьби; розвиток мережі власних установ і впровадження нових банківських продуктів, як для населення так і для корпоративних клієнтів.