6. 2.2 Анализ производства и реализации продукции оао «внмд»

Основным видом выпускаемой продукции является выпуск мясных и мясорастительных консервов. В связи с появлением конкурентов на рынке реализации мясных и мясорастительных консервов выпуск продукции с каждым годом уменьшается. От уровня выполнения показателей структуры и объемов во многом зависит устойчивость кадрового потенциала, т.к. одними из главных составляющих затрат является заработная плата, материалы.

Таблица 2.2.1

Показатели динамики изменения объема реализации продукции ОАО «ВНМД» в 2008-2009 годы, тыс. руб.

Месяц	Ед.измер.	2008	2009	изменения
				+, -	Прирост, %
Январь	Тыс.руб.	73935,8	100338,2	26402,4	35,7
Февраль	Тыс.руб.	27393,0	81093,7	53700,7	196,0
Март	Тыс.руб.	19394,9	70535,7	51140,8	263,7
Апрель	Тыс.руб.	33662,2	85617,8	51955,6	154,3
Май	Тыс.руб.	77457,7	67127,6	-10330,1	-13,3
Июнь	Тыс.руб.	49382,3	82603,2	33220,9	67,3
Июль	Тыс.руб.	93185,5	96782,1	3596,6	03,9
Август	Тыс.руб.	70460,1	83514,3	13054,2	18,5
Сентябрь	Тыс.руб.	32444,3	80647,8	48203,5	148,6
Октябрь	Тыс.руб.	100638,2	101609,5	971,3	01,0
Ноябрь	Тыс.руб.	73810,1	84336,1	10526,0	14,3
Декабрь	Тыс.руб.	72802,8	101662	28859,2	39,6
Итого	Тыс.руб.	724567	1035868	311301,1	43,0

Как видно, выручке присуща сезонность, обусловленная увеличением потребления продукции в весеннее-летний сезон и снижением потребления в осенний период. Перед Новым годом потребители закупают мясную продукцию. Как видно, в 2008-2009 годах темп роста реализации услуг довольно высок. Проведем сравнение плановой и фактической выручки ОАО «ВНМД» в 2009 году (таблица 2.2.2).

Таблица 2.2.2

Показатели выполнения объема реализации продукции ОАО «ВНМД» в 2009 году

Месяц	Ед.измер.	План	Факт	% выполения
1	2	3	4	5
Январь	Тыс.руб.	101338,2	100338,2	-0, 99
Февраль	Тыс.руб.	61093,7	81093,7	32,7
Март	Тыс.руб.	100535,7	70535,7	-29,8
1	2	3	4	5
Апрель	Тыс.руб.	86617,8	85617,8	-1,2
Май	Тыс.руб.	69127,6	67127,6	-2,9
Июнь	Тыс.руб.	102603,2	82603,2	-19,5
Июль	Тыс.руб.	86782,1	96782,1	11,5
Август	Тыс.руб.	84514,3	83514,3	-1,2
Сентябрь	Тыс.руб.	85647,8	80647,8	-5,8
Октябрь	Тыс.руб.	97609,5	101609,5	4,1
Ноябрь	Тыс.руб.	74336,1	84336,1	13,5
Декабрь	Тыс.руб.	104662	101662	-2,9
Итого	Тыс.руб.	1054868	1035868	-1,8

Как видно, ОАО «ВНМД» не смогло выполнить план в 2009 году, при этом невыполнение плана связано, прежде всего, с активизацией конкурен­тов, кроме того, во второй половине 2009 года началась вторая волна кри­зиса.

Проанализируем структуру выручки ОАО «ВНМД» по ассортимент­ным группам (таблица 2.2.3).

Таблица 2.2.3

Показатели структуры объема реализации продукции ОАО «ВНМД»

Ассортимент	2008		2009		Прирост объема реализации, %	Изменение структуры, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Мясные консервы	75368.4	10.4	105349.2	10.2	39.8	-0.2
Паштеты	54317.1	7.5	82392.8	8.0	51.7	0.5
Фарши	39417.9	5.4	56490.9	5.5	43.3	0.1
Каши с мясом	37935.4	5.2	65809.9	6.4	73.5	1.2
Растительные консервы	17950.2	2.5	35427.3	3.4	97.4	0.9
Корма для животных	37853.2	5.2	86392.5	8.3	128.2	3.1
Колбасные изделия	239824.8	33.1	247326.3	23.9	03.1	-9.2
Мясные деликатесы	221900	30,7	356679,1	34,3	60,7	3,6
ИТОГО	724567	100	1035868	100	43	0

Как видно, основной объем выручки ОАО «ВНМД» приходится на реализацию мясных деликатесов и колбасных изделий. В 2009 году произошли изменения в структуре выручки – отмечено смещение в сторону продажа паштетов, мясных деликатесов, каш с мясом, кормов для животных при снижении доли мясных консерв и колбасных изделий. Доля продажи фарша осталась почти неизменной. Такое изменение в структуре обусловлено изменениями в поведении потребителей.

Отразим влияние персонала на выручку ОАО «ВНМД» (таблица 2.2.4).

Таблица 2.2.4

Анализ динамики показателей, влияющих на объем выпуска продукции ОАО «ВНМД»

Показатели	Ед.измер	2008	2009	Отклонение	% выполнения
Валовая продукция	Т.р.	724567	1035868	311301	2,9
Выработка на одного работающего	Руб./чел.	1048,6	1331,4	282,5	26,9
Среднесписочная численность работающих	Чел	691	778	87	12.6

Как видно из таблицы 2.2.4, в 2009 году произошел рост всех анализи­руемых показателей, однако, в связи с тем, что темп прироста численности персонала был ненамного ниже темпа прироста выручки, был получен при­рост выработки на одного работающего всего 26,9%.

Таблица 2.2.5

Анализ влияния трудовых факторов на выпуск продукции ОАО «ВНМД»

Показатели	2008	2009	Отклонение	% выполнения
1. Отработано всеми работающими а) человеко-дней; б) человеко-часов	131981 1055848	150154 1201232	18173 145384	113,8 113,8
2. Среднее число дней, отработанных одним работающим	191	193	2	101,0
3. Продолжительность рабочего дня в часах	8	8	-	100
4. Выработка одного работающего в рублях: а) среднегодовая; б) среднедневная; в) среднечасовая	1048,6 5.49 0.69	1331,4 6.9 0.86	282.8 1.41 0.17	126.9 125.7 59.34

Из данных таблицы 2.2.5 видно, что так как увеличилось рабочее время отработанным одним работающим на 2 дня, то и выработка на одного работающего возросла на 282.8 руб.

Представим методику расчета факторной модели в зависимости выпуска готовой продукции способом цепной подстановки.

ГП ₂₀₀₈ = ЧР₂₀₀₈*СД₂₀₀₈*СЧ₂₀₀₈*СЧВ₂₀₀₈

ГП ₂₀₀₈ = 691*191*8*1048.6 = 1107162.2 тыс. руб.

ГП _усл1 = ЧП₂₀₀₉ * СД₂₀₀₈*СЧ₂₀₀₈ *СЧВ₂₀₀₈

ГП _усл1 = 778*191*8*1048.6 = 1246558.9 тыс. руб.

ГП _усл2 = ЧП₂₀₀₉ * СД₂₀₀₉*СЧ₂₀₀₈ *СЧВ₂₀₀₈

ГП _усл2 = 778*193*8*1048.6 = 1259611.9 тыс. руб.

ГП _усл3 = ЧП₂₀₀₉ * СД₂₀₀₉*СЧ₂₀₀₉ *СЧВ₂₀₀₈

ГП _усл3 =778*193*8*1048.6 = 1259611.9 тыс. руб.

ГП ₂₀₀₉ = ЧП₂₀₀₉ * СД₂₀₀₉*СЧ₂₀₀₉ *СЧВ₂₀₀₉

ГП ₂₀₀₉ = 778*193*8*1331.4 = 1599320.3 тыс. руб.

ГП _ЧР = ГП _усл1 – ГП₂₀₀₈ = 1246558.9 — 1107162.2 = +139396.7 тыс. руб.

ГП_СД = ГП _усл2 – ГП_усл1 = 1259611.9 — 1246558.9 = +13053 тыс. руб.

ГП_СЧ = ГП _усл3 – ГП_усл2 = 1259611.9 — 1259611.9 = 0 тыс. руб.

ГП _СЧВ = ГП ₂₀₀₉ – ГП_усл3 = 1599320.3 – 1259611.9 = +339708.4 тыс. руб.

ГП = ГП _ЧР+ГП_СД+ГП_СЧ+ ГП _СЧВ = 139396.7 + 13053 + 0 +339708.4 = 492158.1 тыс. руб.

Результаты факторного анализа показывают. Что план по выпуску готовой продукции перевыполнен в 2009 по сравнению с 2008 годом на 492158.1 тыс. руб. с за счет увеличения численности персонала.

Как видно из приведенного анализа реализация продукции на предприятии в анализируемом году увеличился за счет увеличения численности персонала. Резервы для увеличения реализации продукции заключаются в увеличения отработанных дней одним рабочим.

Если увеличить среднее число дней, отработанных одним рабочим в 2010 году до 210 дней, то, объем готовой продукции возрастет а именно:

ГП ₂₀₁₀ = 778*210*8*1331.4 = 1740193.1 тыс. руб.

Если в 2010 году увеличить фактическую численность персонала до 863 человек, то объем готовой продукции возрастет а именно:

ГП ₂₀₁₀ = 863*193*8*1331.4 = 1774053.2 тыс. руб.

Проанализировав объем выпуска и реализации продукции можно сделать вывод о том, что на предприятии необходимо расширить ассортимент реализуемой продукции, расширить долю рынка при максимальном использовании производственной мощности, составить прогноз развития производства и реализации продукции.