Тема 5. Налогообложение предприятий и финансовых результатов предпринимательской деятельности

Миниконтроль лекционного материала (определение ключевых понятий) – налог, налогообложение, валовой доход, косвенное налогообложение, НДС, акциз, акцизный сбор, классификация налогов.

Задания для аудиторной работы:

Задание 5.1

Что означает выражение «налоги на грехи»?

Задание 5.2

В отчетном месяце производственное предприятие-резидент Украины изготовило акцизную продукцию и реализовало ее на украинском рынке. Выручка от реализации составила 472 тыс. грн. Других видов деятельности в отчетном периоде предприятие не осуществляло. Определить начисленную величину косвенных налоговых платежей (ставка акциза – 40 процентов; ставка НДС – 20 процентов) и прибыль от реализации продукции, если себестоимость производства составила 180 тыс. грн.

Тестовые задания для закрепления материала:

Тест 5

5.1 Существует пять основных методов косвенного определения величины дохода, которые возможно применять в случае недостаточной информации о налогоплательщике. Выберите верные:

а) Метод определения источников получение средства и их использование (вложение);

б) Метод определения "чистой" стоимости имущества (богатства);

в) Метод определения банковских депозитов;

г) Метод отчисления в государственные органы;

д) Метод определения процентных показателей (расчета процентов);

е) Метод доходности семьи;

ж) Метод определения товаров и их количества (валовой метод).

5.2 Законом установлены такие налоговые периоды:

а) отчетный (налоговый) год;

б) отчетный (налоговый) квартал;

в) отчетный (налоговый) месяц.

5.3 Валовой доход — это

а) общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного (начисленного) на протяжении отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной форме на территории Украины, ее континентальном шельфе, морской экономической зоне и за их пределами;

б) общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного (начисленного) на протяжении отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной форме на территории Украины, ее континентальном шельфе, морской экономической зоне и за их пределами после уплаты налогов и сборов;

в) общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного (начисленного) на протяжении отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной форме на территории Украины, ее континентальном шельфе, морской экономической зоне и за их пределами после акцизных сборов и до уплаты налогов и сборов.

5.4 Земельный налог платят:

а) собственники земли;

б) арендодатели;

в) и те, и другие.

5.5 Плательщиками НДС в бюджет являются:

а) субъекты хозяйственной деятельности (юридические лица) и граждане (физические лица), которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории Украины;

б) юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в определенных сферах без образования юридического лица;

в) оба варианта верны.

5.6 Таможенная пошлина есть налогом, который взимается с:

а) товаров, которые ввозятся на территорию страны; связаны с ввозом и вывозом товаров, кроме транзитных

б) товаров, которые вывозятся из страны;

в) товаров, которые ввозятся или вывозятся товаров, за исключением транзитных;

г) товаров, которые перемещаются через таможенную границу страны.

Задания для самостоятельной работы

Задание 5.1 Распределите, какие налоги и налоговые платежи относятся к общегосударственым, а какие к местным налогам и сборам:

налог на добавленную стоимость, акцизный сбор, гостиничный сбор, рыночный сбор, государственная пошлина, сбор за право пользования местной символикой, сбор за парковку автомобилей, взносы в Пенсиооный фонд, взносы в фонд социального страхования Украины, взносы в фонд осуществления мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения; отчисления и сборы на строительство, ремонт и содержание автомобильных дорог, коммунальный налог, сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли, плата за землю, налог на промысел, налог за возмещение затрат на геолого-разведовательные работы, налог с рекламы, курортный сбор, подоходный налог с граждан.

Занесите полученный данные в Таблицу 5.1

Таблица 5.1

Общегосударственые налоги и налоговые платежи	Местные налоги и сборы