Определение общих затрат на разработку и адаптацию

Определение себестоимости программного продукта сводится к вычислению суммы затрат, связанных с разработкой программного продукта. К числу таких затрат можно отнести следующие:

1. затраты на оплату труда разработчиков (фонд оплаты труда + отчисления);

2. затраты на аренду помещения для разработчиков;

3. затраты на приобретение необходимых материалов;

4. затраты на амортизацию оборудования;

5. затраты на ремонт, профилактику, запасные части;

6. затраты коммунально-эксплуатационного характера;

7. затраты, непосредственно связанные с функционированием средств разработки (затраты на электроэнергию);

8. прочие затраты.

Рассмотрим каждый вид затрат подробно.

1. Затраты на оплату труда программиста при разработке ПО (см. табл. 4.) составляют 37576 рублей.

2. Затраты на аренду помещения в нашем случае равны нулю, программист является работником предприятия.

3. Затраты на приобретение необходимых материалов приведены в табл. 7. и составляют 500 рублей.

Таблица 7.

Затраты на приобретение необходимых материалов

Затрата	Количество	Стоимость ед., руб.	Сумма, руб.
1. CD-диски	10	10	100
2. USB-накопитель	2	200	400
3. Бумага офисная	6	130	780
4. Чернила для принтера	5	250	1250
ИТОГО:				2530

4. Затраты на амортизацию – это величина затрат на амортизацию использованного в процессе разработки имущества и средств вычислительной и оргтехники. Период разработки составляет 2 месяца, а срок амортизации 3 года. На период начала разработки оборудование находилось в использование 1 год. Проект разрабатывает 1 человек, поэтому расчет затрат на оборудование проводим на 1 рабочее место. Стоимость оборудования (купленного в период с 1.01.08 г. по 31.12.10г.) Если стоимость оборудования (купленного с 01.01.2011 г.) достигает 40 000 руб., она списывается сразу (т.е. 100 %).

Расчет этих затрат приведен в табл. 8.

Таблица 8.

Объект амортизации	Начальная стоимость, руб.	Количество шт.	Норма амортизации в месяц, %	Сумма амортиз. отчисл за месяц, руб	Срок допроект. использования лет	Остат. стоим. руб.		Аморт. за период разработки, руб.
Компьютер	30000	2	4	2400	1	31200		4800
Принтер	5000	2	100	10000	1	0		0
Итого							31200		4800
Комьютерный стол	5000	3	100	15000	1	0		0
Компьютерное кресло	2000	3	100	6000	1	0		0
Итого							31200		4800

Затраты на амортизацию оборудования

Подведя итог, можно сказать, что остаточная стоимость основного и вспомогательного оборудования составляет 13 000,00 руб. и амортизация на него 1 000,00 руб. остальное оборудование списывается 100% стоимости.

Время, отводимое на разработку проекта 2 месяца. На период начала разработки оборудование находилось в использовании 1 год. Проект разрабатывает 1 человек, поэтому расчет затрат на оборудование проводим для 1-го рабочего места.

В качестве примера приведём расчёты для объекта амортизации – компьютера.

Норму амортизации компьютера составит: 100 / 25 мес.=4 %

Сумму амортизационных отчислений составит: (30000 руб.*4 %) / 100=1200

руб.

Остаточная стоимость на период начала составит:

30000 руб.- (1200руб.*1год*12 мес.)= 31200

руб.

Амортизация за период разработки составит:

1200 руб. *4 мес. =4800 руб.

Общие затраты на оборудование (берем только амортизацию) равны 4800рублей.

5. Затраты на ремонт, профилактику и запасные части зависят от количества и стоимости оборудования, участвующего в разработке. Определим, что величина этих затрат не должна превышать 10 % от стоимости оборудования в месяц. Таким образом, величина затрат за месяц будет равна 0,1*10400 руб.*2 мес. / 12 мес. = 700 руб., а за период разработки 700 руб.*2 мес. = 4800 руб.

6. Расчет затрат коммунально-эксплуатационного характера рабочего помещения за период разработки приведен в табл. 9. и составляет 2400 рублей. Число работающих на предприятии составляет 100 человек.

Таблица 9

Оплата комунальных услуг за время проектирования (3 месяца)
№	Наименование	Сумма по счету за месяц руб.	Сумма в пересчетена 1 работающего за месяц руб.	Сумма в пересчете на 3 месяца проекта руб.
1	Теплоснабжение, руб.	90000	900	1800
2	Водопотребление, руб.	30000	300	600
	Итого	120000	1200	2400

7. Затраты на электроэнергию – определяются количеством электроэнергии, затраченной ее потребителями за период разработки. Расчет приведен в табл. 10. Стоимость 1 кВт-часа составляет 3,15 руб., продолжительность эксплуатации оборудования рассчитывается на 2 месяца(45 дней).

Потребляемая мощность компьютера за 1 день: 1*450 Вт * 8 ч./1000 = 3,2 кВт

Потребляемая мощность принтера за 1 день: 1*250 Вт * 2 ч./1000 = 0,3 кВт

Потребляемая мощность настольной лампы за 1 день:

1*35 Вт * 2 ч./1000 = 0,1 кВт

Потребляемая мощность лампы дневного освещения за 1 день:

4*40Вт * 8 ч./1000 = 1,6 кВт

Общие затраты на электроэнергию компьютера:

2,7кВт * 3,15 руб. * 45 дней = 385,725 руб.

Общие затраты на электроэнергию принтера:

0,25 кВт * 3,15 руб. * 45 дней =35,4375 руб.

Общие затраты на электроэнергию настольной лампы:

0,14 кВт * 3,15 руб. * 45 дней = 19,845 руб.

Общие затраты на электроэнергию лампы дневного освещения:

1,28кВт * 3,15 руб. * 45 дней = 181,44руб.

Таблица 10

Затраты на электроэнергию при зарзработке проекта
№	Потребители э/э	Кол-во шт.	Мощность Вт.		Ср. время работы		Потребл. мощность		Общ. затраты на
					в дн. ч.		за 1 день кВт.		электроэнергию руб.
1	Компьютер	2	350		6		4,2		621,81
2	Принтер	2	200		1		0,4		59,22
3	Настольная лампа	2	11		4		0,088		13,03
4	Лампа дневного освещения	8	40		8		2,56		379,01
Итого											1073,07

Затраты на электроэнергию за период проектирования составят 1073,07

рублей.

Рассчитаем себестоимости часа работы оборудования при проектировании:

1. Затраты машинного времени на проект включают в себя: амортизацию, затраты на электроэнергию, затраты на ремонт оборудования, теплоснабжение, водопотребление, аренду и составляют 3887,78 руб.

2. Себестоимость одного дня работы оборудования равна:

3887,78 руб. / 45 дней = 86,4 руб.

3. Себестоимость часа работы оборудования равна:

86,4 руб. / 8 часов = 10,8 руб.

4. Затраты на работу оборудования при обучении равны:

86,4 руб.* 5 пользователей * 7 дней =3024 руб.

В табл. 11. приведена смета затрат на разработку и внедрение АИС.

Накладные расходы связаны с организацией деятельности предприятия, его управлением и рассчитывается как сумма затрат на аренду, коммунально-эксплуатационного характера, затраты на амортизацию и ремонт оборудования. Накладные расходы составят:

1100,00+1760+290,67=3150,67

Коэффициент прочих расходов определяется из данных предприятия и составляет 0,05.

Коэффициент накладных расходов составит:

3150,67/28000=0.11

Коэффициент дополнительной зарплаты и отчислений составит:

9576/28000=0,34

Прочие расходы равны 2%(794,5руб.). Затраты на внедрение проекта с учетом прочих расходов составят 32286,4 руб.

Прочие затраты(2% от «Сумма»-по данным предприятия) – 214,88 руб.

Стоимость программного продукта с учетом прочих расходов 40519,5

руб.

Общие затраты с учетом разработки и обучения составят 51478,701 руб.

Таблица 11