- •125468, Ленинградский пр-т, 49
- •Кафедра «Экономика и антикризисное управление»
- •1. Организационно-методический раздел
- •2. Самостоятельная работа
- •2.1 Тематика докладов и эссе к семинарским занятиям
- •Тема 2. Состав и структура народнохозяйственного комплекса Российской Федерации
- •Тема 3. Предприятие — основное звено рыночной экономики. Виды, организационно-правовые формы, классификация
- •Тема 4. Производственная и организационная структура предприятия: принципы организации производственного процесса
- •Тема 5. Формирование уставного капитала и имущества организации (предприятия). Основной и оборотный капитал организации (предприятия), их формирование и показатели использования
- •Тема 6. Персонал организации (предприятия): организация и оплата труда
- •Тема 7. Прогнозирование и планирование деятельности организации (предприятия)
- •Тема 8. Производственная программа предприятия, методы ее обоснования
- •Тема 9. Расходы организации (предприятия)
- •2.2. Тесты для подготовки к семинарским занятиям
- •12. К некоммерческим организациям относятся:
- •15. Какое из приведенных ниже утверждений, касающихся предприятия, неверно?
- •16. Общество считается дочерним, если:
- •18. Филиалы:
- •Тема 5. Формирование уставного капитала и имущества организации (предприятия). Основной и оборотный капитал организации (предприятия), их формирование и показатели использования
- •4. Закончите фразу, выбрав правильный вариант ответа. «Полная
- •12. Выберите из предлагаемого перечня черту, характеризующую экономическую сущность основных средств:
- •Тема 6. Персонал организации (предприятия): организация и оплата труда
- •11. Соотношение различных категорий работников в их общей численности характеризует:
- •Тема 9. Расходы организации (предприятия)
- •Тема 14. Оценка эффективности и система показателей хозяйственной деятельности организации (предприятия)
- •Тема 2. Состав и структура народнохозяйственного комплекса Российской Федерации
- •Тема 3. Предприятие — основное звено рыночной экономики. Виды, организационно-правовые формы, классификация
- •Тема 4. Производственная и организационная структура предприятия: принципы организации производственного процесса
- •Тема 5. Формирование уставного капитала и имущества организации (предприятия). Основной и оборотный капитал организации (предприятия), их формирование и показатели использования
- •Тема 6. Персонал организации (предприятия): организация и оплата труда
- •Тема 7. Прогнозирование и планирование деятельности организации (предприятия)
- •Тема 8. Производственная программа предприятия, методы ее обоснования
- •Тема 9. Расходы организации (предприятия)
- •Тема 10. Формирование цен на товары
- •Тема 11. Управление качеством и конкурентоспособностью продукции
- •Тема 12. Финансовые ресурсы организации (предприятия)
- •Тема 13. Эффективность производства: система показателей, действующие методики расчета, сферы применения
- •Тема 14. Оценка эффективности и система показателей хозяйственной деятельности организации (предприятия)
- •2.4. Расчетные задания
- •2.4.1. Расчетное задание на тему: «Планирование себестоимости продукции в организациях»
- •2.4.2. Расчетное задание на тему: «Разработка бизнес-плана коммерческой организации б»
- •3. Индивидуальная работа
- •4. Формы промежуточного и итогового контроля знаний студентов по дисциплине
- •5. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •5.1 Нормативно-правовые акты
- •5.2 Рекомендуемая основная литература
- •5.3. Рекомендуемая дополнительная литература
2.4.2. Расчетное задание на тему: «Разработка бизнес-плана коммерческой организации б»
Задание
Решение расчетного задания по номеру варианта, соответствующего последней цифре номера в журнале посещаемости студентов с использованием программного продукта Excel.
Оформление результатов в соответствии с требованиями, предъявляемыми к письменной работе студентов.
Публичная защита на семинарском занятии.
Исходные данные и условия выполнения задания
Таблица 13
|
Калькуляционные статьи расходов |
Элементы расходов |
||||||||
|
Сырье и материалы |
Покупные и комплектующие изделия и полуфабрикаты |
Топливо на технологические цели |
Энергия на технологические цели |
Заработная плата работников |
Единый социальный налог на оплату труда произв. рабочих |
Амортизация |
Прочие расходы |
Итого расходов |
|
|
Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Покупные и комплектующие изделия и полуфабрикаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Топливо на технологические цели |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Энергия на технологические цели |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основная заработная плата производственных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Единый социальный налог на оплату труда произв. рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на подготовку и освоение производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цеховые расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общезаводские расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Потери от брака |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческая организация планирует закупить новое оборудование для производства различных видов мороженого. Необходимо разработать бизнес-план, если известны следующие исходные данные (табл. 14-26).
Таблица 14
Расход сырья на 100 кг десертного мороженого
|
№ |
Компоненты |
Цена, руб./кг |
Количество, кг |
Всего расходы, руб. |
|
1 |
Цельное молоко |
6,75 |
52 |
351 |
|
2 |
Сухое молоко |
51,57 |
7,5 |
386,775 |
|
3 |
Сахар |
17,01 |
15 |
255,15 |
|
4 |
Масло |
57,24 |
14 |
801,36 |
|
5 |
Эм.ст. |
156,6 |
0,3 |
46,98 |
|
6 |
Вода |
|
11,2 |
0 |
|
|
Итого |
|
|
1841 |
Таблица 15
Расход сырья на 100 кг сливочного мороженого
|
№ |
Компоненты |
Цена, руб./кг |
Количество, кг |
Всего расходы, руб. |
|
1 |
Цельное молоко |
6,75 |
61,7 |
416,475 |
|
2 |
Сухое молоко |
51,57 |
7,7 |
397,089 |
|
3 |
Сахар |
17,01 |
14 |
238,14 |
|
4 |
Масло |
57,24 |
7,5 |
429,3 |
|
5 |
Эм.ст. |
156,6 |
0,4 |
62,64 |
|
6 |
Вода |
|
8,7 |
0 |
|
|
Итого |
|
|
1543,6 |
Таблица 16
Расход сырья на 100 кг молочного мороженого
|
№ |
Компоненты |
Цена, руб./кг |
Количество, кг |
Всего расходы, руб. |
|
1 |
Цельное молоко |
6,75 |
70 |
472,5 |
|
2 |
Сухое молоко |
51,57 |
6,4 |
330 |
|
3 |
Сахар |
17,01 |
13 |
221,1 |
|
4 |
Масло |
57,24 |
0 |
0 |
|
5 |
Эм.ст. |
156,6 |
0,6 |
93,9 |
|
6 |
Вода |
|
10 |
0 |
|
|
Итого |
|
|
1117,6 |
Таблица 17
Расход сырья на 100 кг щербета
|
№ |
Компоненты |
Цена, руб./кг |
Количество, кг |
Всего расходы, руб. |
|
1 |
Цельное молоко |
6,75 |
66,6 |
449,55 |
|
2 |
Сухое молоко |
51,57 |
0 |
0 |
|
3 |
Сахар |
17,01 |
22 |
374,22 |
|
4 |
Масло |
57,24 |
0 |
0 |
|
5 |
Эм.ст. |
156,6 |
0,4 |
62,64 |
|
6 |
Вода |
|
11 |
0 |
|
|
Итого |
|
|
886,41 |
Таблица 18
План производства мороженого на год
|
Месяц |
Мощность оборудования, % |
|
январь |
40 |
|
февраль |
40 |
|
март |
40 |
|
апрель |
60 |
|
май |
80 |
|
июнь |
100 |
|
июль |
100 |
|
август |
100 |
|
сентябрь |
100 |
|
октябрь |
70 |
|
ноябрь |
40 |
|
декабрь |
40 |
Таблица 19
Структура ассортимента мороженого на год
|
Наименование |
Структура, % |
|
Десертное |
40 |
|
Сливочное |
30 |
|
Молочное |
20 |
|
Щербет |
10 |
Таблица 20
Спецификация закупаемого оборудования и расходы на доставку и установку
|
№ |
Наименование |
Цена, руб. |
|
1 |
Оборудование для приготовления смеси |
9746190 |
|
2 |
Оборудование для изготовления и упаковки |
53595000 |
|
3 |
Дополнительное оборудование |
2025000 |
|
4 |
Набор запчастей |
2116800 |
|
|
Итого |
67482990 |
|
|
Шеф-монтаж и запуск |
2565000 |
|
|
Транспортные расходы |
1296000 |
|
|
Всего расходы |
71343990 |
Таблица 21
Планируемая максимальная мощность оборудования
|
Период |
Максимальная мощность , кг
|
|
сутки (21ч.) |
11340 |
|
месяц (24 д.) |
272160 |
|
год (314 д.) |
3560760 |
Таблица 22
Расходы на производство и реализацию продукции
|
Статьи |
Норма |
Цена, руб. |
Итого, руб. |
|
Дополнительные добавки на 1 кг продукции, г |
50 |
0,0864 |
4,32 |
|
Материалы первичной упаковки на 1 кг продукции |
|
10,8 |
10,8 |
|
Материалы вторичной упаковки на 1 кг продукции |
|
2,16 |
2,16 |
|
Итого переменные расходы на вспомогательные материалы на 1 кг продукции |
|
|
17,28 |
|
Электроэнергия на технологические цели в год |
884520 |
1,7 |
1503684 |
|
Электроэнергия на освещение в год |
98280 |
1,7 |
167076 |
|
Итого расходы на энергоресурсы |
|
|
1670760 |
|
Расходы на оплату труда в год |
216 |
15000 |
3240000 |
|
Начисления на оплату труда в год |
|
|
777600 |
|
Итого расходы на оплату труда |
|
|
4017600 |
|
Расходы на моющие средства в год |
312 |
58,05 |
18112 |
|
Прочие расходы на уборку |
|
45900 |
45900 |
|
Итого расходы на оплату труда |
|
|
64012 |
|
Расходы на хранение сырья и готовой продукции |
|
|
288900 |
|
Амортизационные отчисления |
|
|
765697 |
|
Расходы на аппарат управления |
|
|
194724 |
|
Расходы на рекламу и сбыт |
|
|
405000 |
|
Расходы на кредит |
|
|
8561279 |
|
Итого постоянные расходы в год |
|
|
15967971 |
Таблица 23
Цены на готовую продукцию за кг
|
Виды предприятий |
Десертное |
Сливочное |
Молочное |
Щербет |
|
мороженое |
мороженое |
мороженое |
|
|
|
Предприятия оптовой торговли |
51 |
46 |
40 |
37 |
|
Предприятия розничной торговли |
63,72 |
58,40 |
50,79 |
46,65 |
|
Предприятия общественного питания |
95,6 |
87,6 |
76,2 |
70,0 |
Таблица 24
Величина сезонных скидок
|
Месяц |
Величина скидки |
|
январь |
0,2 |
|
февраль |
0,2 |
|
март |
0,2 |
|
апрель |
0,1 |
|
октябрь |
0,1 |
|
ноябрь |
0,15 |
|
декабрь |
0,15 |
Таблица 25
Структура реализации продукции на различных предприятиях
|
Виды предприятий |
Удельный |
|
вес, % |
|
|
Предприятия оптовой торговли |
97 |
|
Предприятия розничной торговли |
1,5 |
|
Предприятия общественного питания |
1,5 |
Таблица 26
|
Бухгалтерский баланс за текущий период
|
Методические рекомендации к выполнению расчетного задания
Выполнение расчетного задания осуществляется в 5 этапов:
1. резюме проекта;
2. составление плана маркетинга;
3.составление производственного плана;
4. оставление организационного плана;
5. составить финансового плана.
Первый этап. Для выполнения первого этапа задания необходимо владеть учебным материалом по составлению резюме проекта. На данном этапе необходимо обозначить необходимость проекта по выпуску определенной продукции в данной местности. Кратко отметить особенности производственного, организационного, финансового планов. Обязательно указать величину заемных средств и показатели оценки инвестиционных проектов. Резюме может занять 2-2,5 страницы.
Второй этап. На данном этапе следует провести анализ положения дел в отрасли. Для этого необходимо оценить емкость рынка, провести конкурентный анализ. Результаты анализа оформить в виде таблиц произвольной формы.
На данном этапе следует провести анализ цен на готовую продукцию на рынке. Результаты анализа оформить в виде таблиц произвольной формы.
Представить план сбыта в виде таблицы произвольной формы соответственно на предприятиях розничной торговли, оптовой торговли, общественного питания.
Третий этап. На данном этапе в работе следует представить оборудование, которое финансируется за счет кредита (табл. 20). Далее следует рассчитать потребность в сырье и материалах. Для этого сначала определяется выпуск продукции в ассортименте, кг (табл.27).
Таблица 27
Выпуск продукции в ассортименте, кг
|
Наименование продукции |
01.01.2006 |
01.02.2006 |
……….. |
01.12.2008 |
|
Выпуск продукции – всего, |
|
|
|
|
|
в том числе: мороженое десертное |
|
|
|
|
|
мороженое сливочное |
|
|
|
|
|
мороженое молочное |
|
|
|
|
|
Щербет |
|
|
|
|
Затем рассчитывается потребность в сырье и материалах, результаты оформить в табл. 28.
Четвертый этап. На данном этапе следует привести организационную структуру предприятия, при условии, что на предприятии используется труд 18 производственных рабочих. Использовать линейную структуру.
Пятый этап. На данном этапе разрабатывается план доходов и расходов, план движения денежных средств, плановый баланс, рассчитываются показатели оценки инвестиционного проекта (чистый приведенный эффект, срок окупаемости). В расчетах принять коэффициент дисконтирования 1,08.
План доходов и расходов необходимо представить по форме табл. 29. Для расчетов доходов следует воспользоваться промежуточной таблицей, в которой должны найти отражение доходы по видам продукции, а также реализация каждого вида продукции по предприятиям оптовой, розничной торговли и предприятиям общественного питания. Расчет платежей по процентам и возврат кредита следует оформить в виде табл. 30.
Таблица 28
Расчет сырья и материалов на производство продукции
|
Статьи расходов |
01.01.2006 |
01.02.2006 |
……… |
01.12.2008 |
|
Мороженое десертное |
||||
|
Цельное молоко |
|
|
|
|
|
Сухое молоко |
|
|
|
|
|
Сахар |
|
|
|
|
|
Масло |
|
|
|
|
|
Эм.ст. |
|
|
|
|
|
Вода |
|
|
|
|
|
Мороженое сливочное |
||||
|
Цельное молоко |
|
|
|
|
|
Сухое молоко |
|
|
|
|
|
Сахар |
|
|
|
|
|
Масло |
|
|
|
|
|
Эм.ст. |
|
|
|
|
|
Вода |
|
|
|
|
|
Мороженое молочное |
||||
|
Цельное молоко |
|
|
|
|
|
Сухое молоко |
|
|
|
|
|
Сахар |
|
|
|
|
|
Масло |
|
|
|
|
|
Эм.ст. |
|
|
|
|
|
Вода |
|
|
|
|
|
Щербет |
|
|
|
|
|
Цельное молоко |
|
|
|
|
|
Сухое молоко |
|
|
|
|
|
Сахар |
|
|
|
|
|
Масло |
|
|
|
|
|
Эм.ст. |
|
|
|
|
|
Вода |
|
|
|
|
|
Итого расходов на основное сырье, |
|
|
|
|
|
в том числе: Цельное молоко |
|
|
|
|
|
Сухое молоко |
|
|
|
|
|
Сахар |
|
|
|
|
|
Масло |
|
|
|
|
|
Эм.ст. |
|
|
|
|
|
Вода |
|
|
|
|
|
Дополнительные добавки |
|
|
|
|
|
Материалы первичной упаковки |
|
|
|
|
|
Материалы вторичной упаковки |
|
|
|
|
|
Всего расходов на сырье и материалы |
|
|
|
|
Таблица 29
План доходов и расходов на плановый период
|
Наименование статей
|
01.01.2006 |
01.02.2006 |
…….. |
01.12.2008 |
|
Доходы от основной деятельности |
|
|
|
|
|
Расходы по основной деятельности |
|
|
|
|
|
Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
Электроэнергия |
|
|
|
|
|
Оплата труда |
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
Налоги |
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
Проценты по кредитам |
|
|
|
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
Таблица 30
График возврата кредита и процентов по нему
|
Показатели |
01.01.2006 |
01.02.2006 |
…….. |
01.12.2008 |
|
Остаток суммы кредита |
|
|
|
|
|
Платежи по кредиту |
|
|
|
|
|
Стоимость кредита |
|
|
|
|
|
Сумма платежей |
|
|
|
|
План движения денежных средств оформить в виде табл. 31, плановый баланс в форме табл. 26 с разбивкой по годам.
Таблица 31
План движения денежных средств
|
Наименование статей
|
01.01.2006 |
01.02.2006 |
……. |
01.04.2006 |
|
Остаток денежных средств от |
|
|
|
|
|
текущей деятельности |
|
|
|
|
|
Поступления от сбыта продукции |
|
|
|
|
|
Расходы денежных средств -всего: |
|
|
|
|
|
в том числе на: |
|
|
|
|
|
сырье и материалы |
|
|
|
|
|
Электроэнергию |
|
|
|
|
|
оплату труда |
|
|
|
|
|
Налоги |
|
|
|
|
|
коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
Остаток денежных средств от |
|
|
|
|
|
финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
Поступления от финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
Расходы денежных средств -всего: |
|
|
|
|
|
в том числе на: |
|
|
|
|
|
выплаты в погашение кредитов |
|
|
|
|
|
выплаты процентов по кредитам |
|
|
|
|
|
Остаток денежных средств от |
|
|
|
|
|
инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
Поступления от реализации активов |
|
|
|
|
|
Расходы на приобретение активов |
|
|
|
|
|
Баланс денежных средств от |
|
|
|
|
|
деятельности на начало периода |
|
|
|
|
|
Баланс денежных средств от |
|
|
|
|
|
деятельности на конец периода |
|
|
|
|
Задание выполняется по вариантам. Номер варианта соответствует последней цифре порядкового номера студента в групповом журнале.
Второй вариант: цену на сырье повысить на 5% (табл.14-17).
Третий вариант: структура ассортимента мороженого на год 25, 25, 35, 15 соответственно (табл. 19).
Четвертый вариант: цену на вспомогательные материалы повысить на 5% (табл. 22).
Пятый вариант: постоянные расходы в год повысить на 5% (табл. 22).
Шестой вариант: постоянные расходы в год снизить на 5% (табл. 22).
Седьмой вариант: цены на готовую продукцию на предприятиях розничной торговли повысить на 5% (табл. 23).
Восьмой вариант: цены на готовую продукцию на предприятиях оптовой торговли повысить на 5% (табл. 23).
Девятый вариант: цены на готовую продукцию на предприятиях общественного питания повысить на 5% (табл. 23).
Десятый вариант: структуру реализации готовой продукции изменить 80, 10,10 соответственно (табл. 25).