- •Міністерство аграрної політики та продовольства україни
- •Коледж сумського національного аграрного університету
- •Циклова комісія обліково-фінансових та економічних дисциплін
- •Робочий зошит
- •З податкової системи
- •Суми-2011
- •Практична робота на тему: ”Непрямі податки: податок на додану вартість ”
- •Послідовність виконання роботи.
- •Податкова накладна
- •Розділ I. Видані податкові накладні
- •Іv. Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами дпі (дпа)
- •Практична робота на тему: ”Непрямі податки: акцизний збір, мито”
- •Послідовність виконання роботи
- •Питання для самоперевірки
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Розрахунок суми акцизного податку з алкогольних напоїв за специфічними ставками акцизного податку
- •Практична робота на тему: ”Податок на прибуток підприємств ”
- •Послідовність виконання роботи.
- •Розрахунок амортизації за 1 квартал 200_року
- •Практична робота на тему: ”Фіксований сільськогосподарський податок та збір за першу реєстрацію транспортних засобів ”
- •Послідовність виконання роботи.
- •Практична робота на тему: ”Податок з доходів фізичних осіб ”
- •Послідовність виконання роботи.
- •Методичні вказівки: Алгоритм визначення податку з доходів фізичних осіб
- •Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку
- •Додаток № 1
- •Форма № 1
- •Декларація
- •Про доходи, одержані з 1 січня по 31 грудня 200___ року
- •Або за інший період звітного року
- •Розділ I
- •Розділ 2
- •Розділ 3
- •Розділ 4 відомості про власність та земельні ділянки
- •Практична робота на тему: ”Оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності ”
- •Послідовність виконання роботи.
- •Додаток
- •Заява про видачу свідоцтва про право сплати єдиного податку
- •Практична робота на тему: ”Земельне оподаткування ”
- •Послідовність виконання роботи.
Міністерство аграрної політики та продовольства україни
Коледж сумського національного аграрного університету
Циклова комісія обліково-фінансових та економічних дисциплін
Робочий зошит
для практичних занять
З податкової системи
для студентів економічних спеціальностей
Студента _______________групи
_____________________________
_____________________________
прізвище, ініціали
Суми-2011
Автор: Гриценко В.Л. – викладач вищої категорії коледжу Сумського національного аграрного університету
Рецензент: Покутня Н.О. – зав. відділення коледжу Сумського національного аграрного університету, викладач-методист вищої категорії
Робочий зошит для практичних занять складений у відповідності з програмою дисципліни «Податкова система» для студентів економічних спеціальностей, обговорений і схвалений на засіданні методичної комісії професійних дисциплін економічного напряму.
Протокол № від
ЗАГАЛЬНІ МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
ПО ВИКОНАННЮ ПРАКТИЧНИХ ЗАВДАНЬ
З ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ
Практичні завдання передбачають:
-
Визначення платників податків та об’єктів оподаткування різними видами податків;
-
Обчислення сум податків;
-
Складання податкових декларацій, розрахунків;
-
Визначення сум валових доходів, валових витрат;
-
Визначення пільг з оподаткування;
-
Визначення сум платежів до позабюджетних фондів;
-
Складання розрахунково-звітної документації.
При виконанні завдань навчальної практики необхідно дотримуватись наступних вимог:
-
Записи в облікових регістрах вести охайно, дотримуватись правил заокруглення чисел;
-
При складанні звітних документів бути уважними;
-
Помилки виправляти у відповідності до прийнятих методів.
Після виконання завдань практичних занять студенти повинні:
ЗНАТИ:
-
особливості обліку, обчислення і сплати окремих видів податків;
-
подання та оформлення документів про податки і збори;
-
правильність обчислення і своєчасність сплати податків;
-
відмінності податкового та бухгалтерського обліку;
-
податковий облік валових доходів та валових витрат.
ВМІТИ:
-
використовувати нормативні документи;
-
визначати суми платежів по податках і зборах;
-
складати податкову звітність
-
вести податковий облік.
Практична робота на тему: ”Непрямі податки: податок на додану вартість ”
Дидактична мета: навчитись визначати суму податку на додану вартість, складати податкові накладні, складати Декларацію про податок на додану вартість, складати кореспонденцію рахунків.
Матеріали та обладнання:
-
Податкові накладні;
-
Декларація про податок на додану вартість;
-
Платіжне доручення.
Послідовність виконання роботи.
-
Скласти податкову накладну № 1 від 29 січня 200_року на відвантаження Салону Меблів столів 100 шт. на суму 20000 грн.(100 шт. Х 200 =20000) плюс ПДВ 4000 грн.
ТОВ “Равена” розташоване за адресою м. Суми вул.. Металургів 5/75 тел. 24-15-11. Має поточний рахунок №26000275243001 у СФ АБ Приватбанку м. Суми , МФО 337546. Зареєстроване в адміністрації м. Суми 05.10.2000 р. за № 206105 в податковій інспекції м. Суми, код 094303738, ідентифікаційний код 23049368 свідоцтво платника ПДВ № 25722557, код 230493618497.
Реквізити Салону Меблів: ідентифікаційний код № 20020308 поточний рахунок № 01041961200104 у СФ АКБ Олбанк м. Суми МФО 337320. Адреса м. Суми , вул. Харківська 32, тел. 36-91-43. Свідоцтво платника ПДВ 19610121, код 200120020308
-
На підставі приведених господарських операцій скласти необхідну кореспонденцію, визначити суму податкового зобов’язання, податкового кредиту з ПДВ та суму ПДВ, яку необхідно сплатити в бюджет.
-
На основі наведених господарських операцій скласти реєстр отриманих та виданих податкових накладних.
-
На основі зроблених розрахунків скласти Декларацію про податок на додану вартість.
Питання для самоперевірки:
-
Платники, об’єкти, база і ставки ПДВ.
-
Первинний і зведений облік податку на додану вартість.
-
Порядок сплати ПДВ.
-
Звітність по ПДВ.
-
Бухгалтерський облік податку на додану вартість.
Господарські операції ТОВ “Равена” за січень 200__р.
|
№ П/п |
Дата |
Зміст операції |
Сума, грн |
ПЗ |
ПК |
ВД |
ВВ |
|
1 |
8.01 |
Видатковий касовий ордер №1. Видано з каси Столярову В. Г. під звіт на господарські потреби. |
240,00 |
|
|
|
|
|
2 |
10.01 |
Прибутковий касовий ордер №1. Виписка банку. В касу одержано кошти із поточного рахунка МПП “Равена” по чеку № 062112 для видачі заробітної плати. |
3860,00 |
|
|
|
|
|
3 |
10.01 |
Видатковий касовий ордер №5. Видана з каси заробітна плата за грудень. Підстава – платіжна відомість №12. |
3857,00 |
|
|
|
|
|
4 |
11.01 |
Прибутковий касовий ордер №2. Столяров Віктор Григорович повернув у касу невикористані підзвітні суми. |
50,00 |
|
|
|
|
|
5 |
10.01 |
Платіжне доручення №1. Перераховано із поточного рахунка до бюджету податок з доходів фізичних осіб, утриманий із заробітної плати за грудень 20 р. |
893,00 |
|
|
|
|
|
6 |
10.01 |
Платіжне доручення №2. Перераховано із поточного рахунка до бюджету ПДВ за грудень 200 р. по строку до 20.01.200 р. |
1200,00 |
|
|
|
|
|
7 |
10.01 |
Платіжне доручення №3. Перераховано із поточного рахунка єдиний соціальний внесок з фонду зарплати за грудень 20_ р. |
1248,00 |
|
|
|
|
|
8 |
10.01 |
Платіжне доручення №4. Перераховано із поточного рахунка єдиний соціальний внесок із заробітної плати за грудень 20_ р. |
78,00 |
|
|
|
|
|
9 |
13.01 |
Платіжне доручення №31. На поточний рахунок надійшли кошти від торгового центру “Ліго” за столи згідно рахунка №35 від 28.12.200_р |
5000 |
|
|
|
|
|
10 |
24.01 |
Платіжне доручення №51. На поточний рахунок надійшли кошти від торгового центру “Ліго” попередня оплата за столи згідно рахунка №2 від 23.01.200_ р, в т.ч. ПДВ 5200 грн. |
31200 |
|
|
|
|
|
11 |
24.01 |
Платіжне доручення № 103. На поточний рахунок надійшли кошти від Салону меблів попередня оплата за столи згідно рахунка №3 від 22.01.200_р., в т.ч. ПДВ– 4000,00 грн. |
24000 |
|
|
|
|
|
12 |
24.01 |
Платіжне доручення № 9. Перераховано заводу “Вулкан” за дошки згідно рахунків №35, за станок деревообробний згідно рахунку №48 від 22.01.200_р. за буд.. матеріали згідно рахунку №720 від 12.01.200_р. , в т.ч. ПДВ – 6566-67 грн. |
39400 |
|
|
|
|
|
13 |
8.01 |
Авансовий звіт № 1. Куплено в магазині №15 цвяхи 40 кг на загальну суму 240 грн.. у т.ч. ПДВ 40грн. Підстава – рахунок №34, податкова накладна №34. Оплата проведена через підзвітну особу Столярова Віктора Григоровича. |
200 40 |
|
|
|
|
|
14 |
10.01 |
Авансовий звіт №2. Куплено в магазині №15 клей 40 кг на загальну суму 480 грн.. у т.ч. ПДВ 80грн. Підстава – рахунок №37, податкова накладна №37. Гроші оплачено через підзвітну особу Столярова В.Г. |
400 80 |
|
|
|
|
|
15 |
11.01 |
Столяров В.Г. подав авансовий звіт №3, згідно з яким 250 грн. відносяться на виробництво столів |
250
|
|
|
|
|
|
16 |
11.01 |
Коваленко Л.Я. подав авансовий звіт №4, згідно з яким 190 грн. відноситься у витрати на виробництво стільців. |
190 |
|
|
|
|
|
17 |
4.01 |
Одержано від СП “Соболь” дошки 5 куб. м на загальну суму 1800 грн., у т.ч. податок на додану вартість (ПДВ) 300 грн. Підстава – накладна №32, податкова накладна №32. |
1500 300 |
|
|
|
|
|
18 |
7.01 |
Одержано від СП ”Соболь” клей 100 кг на загальну суму 1200 грн.. у т.ч. ПДВ 200 грн. Підстава – накладна №33, податкова накладна №33.. |
1000 200 |
|
|
|
|
|
19 |
9.01 |
Одержано від магазину “Ваш дім” плиту ДСП 200 кв. м на загальну суму 4800 грн.. у т.ч. ПДВ 800 грн. Підстава – накладна №264, податкова накладна №264. |
4000 800 |
|
|
|
|
|
20 |
22.01 |
Одержано від заводу “Вулкан” станок деревообробний. Підстава – накладна №48. В т.ч. ПДВ –5000 грн. Станок оприбуткувати в склад основних засобів і передати в цех №1. |
25000 5000 |
|
|
|
|
|
21 |
31.01 |
Нараховано знос основних засобів і віднесено на: адміністративні витрати виготовлення столів виготовлення стільців |
? ? ? |
|
|
|
|
|
22 |
31.01 |
Нарахована заробітна плата працівникам: Дубовик Іван Іванович – 600 грн. Дем’яненко Микола Андрійович - 500 Береза Ольга Василівна – 500 грн. Столяров Віктор Григорович–580 . Петренко Юрій Володимирович-600 Коваленко Леонід Якович – 550 грн. |
?
|
|
|
|
|
|
23 |
31.01 |
Проведено нарахування на заробітну плату єдиного соціального внеску в розмірі 38,23% і віднесено на: адміністративні витрати, виробництво столів, виробництво стільців |
? ? ? |
|
|
|
|
|
24 |
31.01 |
Утримано із заробітної плати: Податок з доходів фізичних осіб Єдиний соціальний внесок. Підстава –. розрахунково-платіжна відомість №1 |
|
|
|
|
|
|
25 |
22.01 |
Видано із складу в цех №1 і витрачено на виробництво столів:
Підстава – лімітно-забірна картка №1. |
12250 |
|
|
|
|
|
26 |
22.01 |
Видано із складу в цех №2 і витрачено на виробництво стільців: 1) Дошки – 10 куб.м по ціні 300 грн на суму 3000 грн; 2) Плита ДСП – 10 кв. м по ціні 20 грн. на суму200 грн. 3)Клей – 50 кг по ціні 10 грн на суму 500 грн; 4)Цвяхи 100 кг по ціні 5 грн на суму 500 грн; Підстава – лімітно-забірна картка №2. |
4200 |
|
|
|
|
|
27 |
29.01 |
Оприбутковано від виробництва на склад столи 160 шт., стільці 103 шт. Підстава – прибуткова накладна №1, (Суму визначити самостійно виходячи із фактичної собівартості). |
|
|
|
|
|
|
28 |
29.01 |
Із складу МП відвантажена покупцям готова продукція Салону Меблів столи 100 шт. по накладній №1(Суму визначити самостійно, оцінивши столи за фактичною собівартістю) |
|
|
|
|
|
|
29 |
29.01 |
Відобразити заборгованість покупців за відвантажені їм столи – вартість столів 20000 грн.(100 шт. Х 200 =20000) плюс ПДВ 4000 грн. |
|
|
|
|
|
|
30 |
29.01 |
Із складу МП відвантажена покупцям готова продукція Торгівельному центру Ліго столи 51 шт. по накладній №2. (Суму визначити самостійно.) |
|
|
|
|
|
|
31 |
29.01 |
Відобразити заборгованість покупців за відвантажені їм столи Торгівельний центр Ліго – вартість столів 10200 грн.(51 шт. Х 200=10200 грн.) плюс ПДВ 2040 грн.. |
|
|
|
|
|
|
32 |
29.01 |
Із складу МП відвантажено Торгівельному центру Ліго стільці – 103 шт. по накладній №3. (Суму визначити самостійно) |
|
|
|
|
|
|
33 |
29.01 |
Відобразити заборгованість Торгівельний центр Ліго за відвантажені йому стільці , вартість стільців 15450 грн. (103 шт. х 150 = 15450) плюс ПДВ 3090 грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оригінал
|
Видається покупцю |
|
|
ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 21.12.2010 № 969 |
|
|
Включено до ЄРПН |
|
||||
|
Залишається у продавця (тип причини) |
|
||||
|
|
|
||||
|
Копія (залишається у продавця) |
|
|
|||
|
(Потрібне виділити поміткою "Х") |
|
|
|
||