Практична робота на тему: ”Оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності ”

№

П/п

Дата

Зміст операції

Сума,

грн

Дт

Кт

ПК

ПЗ

1

8.01

Видатковий касовий ордер №1.

Видано з каси Столярову В. Г. під звіт на господарські потреби.

240,00

2

10.01

Видатковий касовий ордер №2.

Видано з каси Столярову В.Г. під звіт на господарські потреби.

480,00

3

10.01

Видатковий касовий ордер №3.

Видано з каси Столярову В. Г. під звіт на господарські потреби.

300,00

4

10.01

Видатковий касовий ордер №4.

Видано з каси Коваленку Л. Я. під звіт на господарські потреби.

200,00

5

10.01

Прибутковий касовий ордер №1.

Виписка банку. В касу одержано кошти із поточного рахунка МПП “Равена” по чеку № 062112 для видачі заробітної плати.

3860,00

6

10.01

Видатковий касовий ордер №5.

Видана з каси заробітна плата за грудень. Підстава – платіжна відомість №12.

3857,00

7

11.01

Прибутковий касовий ордер №2.

Столяров Віктор Григорович повернув у касу невикористані підзвітні суми.

50,00

8

10.01

Платіжне доручення №1.

Перераховано із поточного рахунка до бюджету податок з доходів фізичних осіб, утриманий із заробітної плати за грудень 200 р.

893,00

9

10.01

Платіжне доручення №2.

Перераховано із поточного рахунка до бюджету ПДВ за грудень 200 р. по строку до 20.01.200 р.

1200,00

10

10.01

Платіжне доручення №4.

Перераховано із поточного рахунка єдиний соціальний внесок із заробітної плати за грудень 200_ р.

78,00

11

13.01

Платіжне доручення №31.

На поточний рахунок надійшли кошти від торгового центру “Ліго” за столи згідно рахунка №35 від 28.12.200_р

5000

12

24.01

Платіжне доручення №51.

На поточний рахунок надійшли кошти від торгового центру “Ліго” попередня оплата за столи згідно рахунка №2 від 23.01.200_ р, в т.ч. ПДВ 5200 грн.

31200

13

24.01

Платіжне доручення № 103.

На поточний рахунок надійшли кошти від Салону меблів попередня оплата за столи згідно рахунка №3 від 22.01.200_р., в т.ч. ПДВ– 4000,00 грн.

24000

14

24.01

Платіжне доручення № 9.

Перераховано заводу “Вулкан” за дошки згідно рахунків №35, за станок деревообробний згідно рахунку №48 від 22.01.200_р. за буд.. матеріали згідно рахунку №720 від 12.01.200_р. , в т.ч. ПДВ – 6566-67 грн.

39400

15

8.01

Авансовий звіт № 1. Куплено в магазині №15 цвяхи 40 кг на загальну суму 240 грн.. у т.ч. ПДВ 40грн. Підстава – рахунок №34, податкова накладна №34. Оплата проведена через підзвітну особу Столярова Віктора Григоровича.

200

40

16

10.01

Авансовий звіт №2. Куплено в магазині №15 клей 40 кг на загальну суму 480 грн.. у т.ч. ПДВ 80грн. Підстава – рахунок №37, податкова накладна №37. Гроші оплачено через підзвітну особу Столярова В.Г.

400

80

17

11.01

Столяров В.Г. подав авансовий звіт №3, згідно з яким 250 грн. відносяться на виробництво столів

250

18

11.01

Коваленко Л.Я. подав авансовий звіт №4, згідно з яким 190 грн. відноситься у витрати на виробництво стільців.

190

19

4.01

Одержано від СП “Соболь” дошки 5 куб. м на загальну суму 1800 грн., у т.ч. податок на додану вартість (ПДВ) 300 грн. Підстава – накладна №32, податкова накладна №32.

1500

300

20

7.01

Одержано від СП ”Соболь” клей 100 кг на загальну суму 1200 грн.. у т.ч. ПДВ 200 грн. Підстава – накладна №33, податкова накладна №33..

1000

200

21

9.01

Одержано від магазину “Ваш дім” плиту ДСП 200 кв. м на загальну суму 4800 грн.. у т.ч. ПДВ 800 грн. Підстава – накладна №264, податкова накладна №264.

4000

800

22

9.01

Одержано від заводу “Вулкан” дошки 15 куб. м на загальну суму 5400 грн.. у т.ч. ПДВ 900 грн. Підстава – накладна №35, податкова накладна №35.

4500

900

23

21.01

Одержано від магазину “Ваш дім” плиту ДСП 50 кв. м на загальну суму 1200 грн.. у т.ч. ПДВ 200 грн. Підстава – накладна №305, податкова накладна №305.

1000

200

24

22.01

Одержано від заводу “Вулкан” станок деревообробний. Підстава – накладна №48. В т.ч. ПДВ –5000 грн. Станок оприбуткувати в склад основних засобів і передати в цех №1.

25000

5000

25

31.01

Нараховано знос основних засобів і віднесено на:

адміністративні витрати

виготовлення столів

виготовлення стільців

26

31.01

Нарахована заробітна плата працівникам:

Дубовик Іван Іванович – 600 грн.

Дем’яненко Микола Андрійович - 500

Береза Ольга Василівна – 500 грн.

Столяров Віктор Григорович–580 . Петренко Юрій Володимирович-600

Коваленко Леонід Якович – 550 грн.

27

31.01

Утримано із заробітної плати:

податок з доходів фізичних осіб

єдиний соціальний внесок.

Підстава – розрахунково-платіжна відомість №1.

28

22.01

Видано із складу в цех №1 і витрачено на виробництво столів:

1. Дошки – 25 куб.м по ціні 300 грн на суму 7500 грн;

2. Плита ДСП – 100 кв.м по ціні 20 грн на суму 2000 грн;

3. Клей – 250 кг по ціні 10 грн на суму 2500 грн;

4. Цвяхи 50 кг по ціні 5 грн на суму 250 грн;

Підстава – лімітно-забірна картка №1.

12250

29

22.01

Видано із складу в цех №2 і витрачено на виробництво стільців:

1) Дошки – 10 куб.м по ціні 300 грн на суму 3000 грн;

2) Плита ДСП – 10 кв. м по ціні 20 грн. на суму200 грн.

3)Клей – 50 кг по ціні 10 грн на суму 500 грн;

4)Цвяхи 100 кг по ціні 5 грн на суму 500 грн;

Підстава – лімітно-забірна картка №2.

4200

30

29.01

Оприбутковано від виробництва на склад столи 160 шт.,

стільці 103 шт. Підстава – прибуткова накладна №1, (Суму визначити самостійно виходячи із фактичної собівартості).

31

29.01

Із складу МП відвантажена покупцям готова продукція Салону Меблів столи 100 шт. по накладній №1(Суму визначити самостійно, оцінивши столи за фактичною собівартістю)

32

29.01

Відобразити заборгованість покупців за відвантажені їм столи – вартість столів 20000 грн.(100 шт. Х 200 =20000) плюс ПДВ 4000 грн.

33

29.01

Із складу МП відвантажена покупцям готова продукція Торгівельному центру Ліго столи 51 шт. по накладній №2. (Суму визначити самостійно.)

34

29.01

Відобразити заборгованість покупців за відвантажені їм столи Торгівельний центр Ліго – вартість столів 10200 грн.(51 шт. Х 200=10200 грн.) плюс ПДВ 2040 грн..

35

29.01

Із складу МП відвантажено Торгівельному центру Ліго стільці – 103 шт. по накладній №3. (Суму визначити самостійно)

36

29.01

Відобразити заборгованість Торгівельний центр Ліго за відвантажені йому стільці , вартість стільців 15450 грн. (103 шт. х 150 = 15450) плюс ПДВ 3090 грн.

37

31.01

Списати собівартість реалізованої готової продукції на фінансові результати. (Суми визначити самостійно)

38

31.01

Списати доходи від реалізації готової продукції на фінансові результати. (Суму визначити )

39

31.01

Списати адміністративні витрати на фінансові результати. (Суму визначити)

40

Нараховано єдиний податок

41

Сплачено єдиний податок