Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности зао «Машсервис»

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3

Основные средства

01

1. Основные средства в эксплуатации

2. Выбытие основных средств

Амортизация основных средств

02

1. Амортизация собственных основных средств

2. Амортизация сданных в аренду основных средств

Доходные вложения в материальные ценности

03

Нематериальные активы

04

Амортизация нематериальных активов

05

Оборудование к установке

07

Вложения во внеоборотные активы

08

1. Приобретение земельных участков

2. Приобретение объектов природопользования

3. Строительство объектов основных средств

4. Приобретение объектов основных средств

5. Монтаж оборудования

6. Реконструкция и модернизация основных средств

7. Приобретение нематериальных активов

8. Затраты на НИОКР

Материалы

10

1. Основные материалы

2. Вспомогательные материалы

3. Топливо

4. Запчасти

5. Тара

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Инвентарь

9. Специнструменты и приспособления

10. Строительные материалы

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

Отклонения в стоимости материальных ценностей (ТЗР)

16

1. ТЗР по основным материалам

2. ТЗР по вспомогательным материалам

3. ТЗР по топливу

4. ТЗР по запчастям

5. ТЗР по таре

8. ТЗР по инвентарю и специнструментам

НДС по приобретенным ценностям

19

1. НДС по материалам

2. НДС по основным средствам

3. НДС по работам и услугам

Основное производство

20

1. Затраты цеха № 1

2. Затраты цеха № 2

3. Затраты цеха № 3

Вспомогательное производство

23

1. Затраты цеха № 4 (РМ)

2. Затраты цеха № 5 (транспортного)

Общепроизводственные расходы

25

1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

2. Расходы на управление цехом

Общехозяйственные расходы

26

1. Расходы на управление предприятием

2. Прочие расходы

Брак в производстве

28

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

Товары

41

Готовая продукция

43

Расходы на продажу

44

Касса

50

Расчетный счет

51

Валютные счета

52

Переводы в пути

57

Финансовые вложения

58

1. Вклады в уставные капиталы организаций

2. Ценные бумаги

3. Векселя

4.Займы предоставленные

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

1. Расчеты по акцептованным документам

2. Векселя выданные

3. Авансы выданные

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

1. Расчеты по отгруженной продукции

2. Векселя полученные

3. Авансы полученные

Резервы по сомнительным долгам

63

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

Расчеты по налогам и сборам

68

1. НДС

2. Налог на прибыль

3. НДФЛ

4. Штрафы и пени начисленные

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

1. Расчеты по соцстраху

2. Расчеты с Пенсионным фондом (14%) (по страховой части трудовой пенсии)

3. Расчеты с Пенсионным фондом (6%)(по накопительной части трудовой пенсии)

4. Расчеты по медицинскому страхованию

5. Штрафы, пени начисленные

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Расчеты с подотчетными лицами

71

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

Расчеты с учредителями

75

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства

77

Внутрихозяйственные расчеты

78

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Уставный капитал

80

Собственные акции (доли)

81

Резервный капитал

82

Добавочный капитал

83

Нераспределенная прибыль

85

Целевое финансирование

89

По видам финансирования

Продажи

90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

9. Прибыль / убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

9. Сальдо прочих доходов и расходов

Недостачи и потери от порчи ценностей

94

Резервы предстоящих расходов

96

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99

Арендованные основные средства

001

Товарно-материальные ценности. Принятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Износ основных средств

010

Основные средства, сданные в аренду

011

№ п/п

Показатели

Прибор ПК-8

Прибор ПК-8М

Начало месяца

Конец месяца

Начало месяца

Конец месяца

1

Сырье и материалы

443426

321077

554635

242714

2

Заработная плата

69681

45868

79234

34673

3

Отчисления в соц.

18117

11926

20601

9015

4

Общепроизводственные

44343

32107

55464

24214

5

Общехозяйственные

56979

47000

81158

35138

6

Прочие расходы

920

704

1245

980

Итого

633466

458682

792337

346734

Вид продукции

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Прибор ПК-8

9800

9810

9850

Прибор ПК-8М

9780

9730

9700

Вид продукции

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Прибор ПК-8

8900

8900

8900

Прибор ПК-8М

9100

9100

9100

№ п/п

Аналитические данные к счету

Сальдо на начало месяца

Дт

Кт

1

2

3

4

Сч. 96 «Резервы предстоящих расходов»

1

Резерв на выплату вознаграждения за выслугу лет

425180

Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

1

Задолженность по депонированной заработной плате

15000

2

Задолженность по прочим кредиторам

40000

25500

Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

1

Задолженность сроком до 3 месяцев, ОАО «Ломотекс»

400000

ПБОЮЛ Тихонов

20000

2

Задолженность сроком более 3 месяцев, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, ООО «Лидер»

75000

Сч. 01 «Основные средства»

1

Здания

3212000

2

Сооружения

2420000

3

Оборудование

5645000

Сч. 04 «Нематериальные активы»

1

Полезная модель

140000

Сч. 02 «Амортизация основных средств»

1

Здания

642700

2

Сооружения

348200

3

Оборудование

562300

Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

1

ООО «Зенит»

900000

2

ЗАО «Оскол-металл»

1900000

Сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»

1

Незавершенное строительство гаража

1240000

Сч. 57 «Переводы в пути»

1

Внесенная в вечернюю кассу обслуживающего банка выручка

16100

Сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

1

Перов М.М. – экспедитор

4000

2

Рогов В.И. – водитель

6300

3

Иванов С.П. – инженер отдела

6700

Сч. 80 «Уставный капитал»

1

Уставный капитал сформирован в результате размещения обыкновенных акций в количестве 825 шт.

5825000

Сч. 82 «Резервный капитал»

1

Сформирован в результате отчислений от прибыли

123750

Сч. 83 «Добавочный капитал»

1

От дооценки основных средств

2515800

Сч. 43 «Готовая продукция»

1

Прибор ПК-8

1814000

2

Прибор ПК-8М

778000

Сч. 58 «Финансовые вложения»

1

Вклад в уставный капитал ООО «Машпромсервис»

400000

2

Займ ЗАО «Металлист» (в денежной форме)

450000

Сч. 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»

1

ЗАО «Крафт»

250000

Код

счета

Наименование счета

Дт

Кт

1

2

3

4

01

Основные средства

11277000

04

Нематериальные активы

140000

05

Амортизация нематериальных активов

41994

58

Финансовые вложения

850000

07

Оборудование к установке

42000

08

Вложения во внеоборотные активы

1240000

52

Валютный счет

425000

55

Прочие счета в банке

216000

57

Денежные средства в пути

16100

71

Расчеты с подотчетными лицами

17000

80

Уставный капитал

5825000

82

Резервный капитал

123750

83

Добавочный капитал

2515800

51

Расчетный счет

1760000

62

Расчеты с покупателями

495000

76

Расчеты с дебиторами и кредиторами

640000

140500

60

Расчеты с поставщиками

3800000

50

Касса

30000

66

Краткосрочные займы

3120000

69

Расчеты с органами социального страхования

754000

68

Расчеты с бюджетом

750000

10/1

Сырье и материалы

1100000

10/8

Хозяйственный инвентарь

420000

19

НДС

427119

20

Основное производство

1425803

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

2900000

10/03

Топливо

285000

10/04

Вспомогательные материалы

399500

10/08

Строительные материалы

590000

96

Резервы предстоящих расходов

425180

84

Нераспределенная прибыль

2710098

02

Амортизация основных средств

1553200

43

Готовая продукция

2592000

16/01

Отклонения в стоимости основных материалов (ТЗР)

212000

16/04

Отклонения в стоимости вспомогательных материалов (ТЗР)

30000

ВСЕГО:

24629522

24629522

№ п/п

Содержание операций

Корр. Счетов

Варианты

№ ж/о

Дт

Кт

1

2

3

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

Отчет кассира за 3.12.:

а) по приходному кассовому ордеру № 128 получено:

- пособие на детей

7000

8000

8000

- командировочные расходы

20000

20000

8000

б) расходный кассовый ордер № 320 от 3.12.:

- платежная ведомость № 18 на выплату пособия на детей

7000

8000

8000

в) расходный кассовый ордер № 321 от 3.12.:

- выдано в подотчет Климову А.В.; зам. директору

11000

6000

4000

г) расходный кассовый ордер № 322 от 3.12.:

- выдано в подотчет Семенову В.В.; начальнику ПЭО

9000

14000

4000

2.

Отчет кассира за 9.12.:

а) Приходный ордер № 129 от 9.12. получено по чеку № 398266:

- для выплаты зарплаты за ноябрь

2900000

2900000

2900000

- для выплаты депонированной зарплаты

15000

15000

15000

б) приходный ордер № 130 от 9.12.

Перов А.А. – возврат неиспользованных подотчетных сумм

3000

4000

2000

3.

Отчет кассира за 12.12.:

а) расходный кассовый ордер № 323 от 12.12. Платежные ведомости №№ 19,20, 21 – выдана зарплата за ноябрь

2870000

2870000

2870000

б) расходный кассовый ордер № 324 от 12.12. Платежная ведомость № 22 – выдана депонированная зарплата

15000

15000

15000

в) депонирована зарплата по платежным ведомостям №№ 19 - 21

?

?

?

г) расходный кассовый ордер № 325 от 12.12. – возвращена на расчетный счет депонированная зарплата. Сумму определить, если лимит остатка наличных денег установлен банком в сумме 25000 руб.

?

?

?

4.

Выписка с расчетного счета от 3.12:

- зачислена на расчетный счет от ООО «Спецсервис» за продукцию.

118000

94400

106200

- ошибочно зачислена банком от ООО «Квант»

30000

10000

40000

- от ОАО «Выборгмаш» аванс за продукцию

80000

40000

120000

- зачислена сданная инкассаторам выручка 1.12.

?

?

?

- перечислено в погашение займа, полученного от ООО «Спарк»

60000

30000

80000

- ОАО «Ростовэнерго» за электроэнергию

62500

72300

81800

- перечислен бюджету НДФЛ

183000

185000

183000

- перечислены отчисления :

- соц. страх

- пенсионный фонд

- мед. страх

- перечислен аванс подрядчику

156600

580000

17400

50000

156600

580000

17400

40000

156600

580000

17400

30000

5.

Конструкторское бюро выполнило экспериментальные разработки, в результате которых получена полезная модель, которая используется в цехе №2. (счет 20/2)

Фактические расходы по проведению разработки

Патентные пошлины на получение свидетельства на полезную модель

Полезная модель принята к учету по акту от12.12. 20.г.

400000

1500

320000

1500

600000

1500

6.

Акт ф.№ ОС-1 №8, счет-фактура № 116 от 12.12.:

По договору купли-продажи Васильеву А.А. продан автомобиль.

- первоначальная стоимость

- амортизация на дату выбытия

- договорная цена (без НДС)

- НДС от договорной цены

Отражается дебиторская задолженность ВасильеваА.А.

Услуги оценщика:

- по договорной цене по акту выполненных работ;

- НДС 18 %

715000

210000

631250

?

?

6000

1080

680000

215000

631250

?

?

4000

720

586600

195000

631250

?

?

5000

900

7.

Приходный ордер № 120 от 20.12.

Получены строительные материалы:

- договорная цена

- НДС 18 %

480000

86400

400000

72000

500000

90000

8.

Требование № 118 от 25.12.

Отпущены строительные материалы цеху № 3 на реконструкцию корпуса цеха № 2

370000

370000

370000

9.

Счет-фактура № 1115 от 10.12.

Акцептован счет подрядчика за текущий ремонт помещений административного здания:

- договорная стоимость

- НДС

200000

36000

180000

32400

320000

57600

10.

Акт ф.№ ОС-3 № 5 от 28.12.

Списываются затраты цеха № 3 по реконструкции корпуса цеха № 2

?

?

?

11.

Акт ф.№ ОС-2 от 8.12.

Передано оборудование в монтаж

42000

42000

42000

12.

Счет-фактура № 96 от 10.12.

Акцептован счет-фактура подрядчика за монтаж оборудования:

- договорная стоимость

- НДС

80000

14400

90000

16200

70000

12600

13.

Акт ф.№ ОС-1 от 20.12.

Принято к учету смонтированное оборудование по первоначальной стоимости

?

?

?

14.

Выписка из расчетного счета от 9.12. ЗАО «Крафт». Поступила задолженность списанная в ноябре 2008 г. на убытки.

250000

180000

170000

15.

Авансовый отчет № 21 от 8.12. менеджера отдела сбыта Осипова А.А.

Расчет командировки:

- суточные (300×10)

- счет гостиницы

- НДС по счету гостиницы

ИТОГО:

3000

20000

3600

26600

3000

20000

3600

26600

3000

20000

3600

26600

16.

Выписка из расчетного счета от 10.12.:

- аванс подрядчику ООО «Донстрой»;

- займ ЗАО «Втормет»;

- ошибочно полученная от ООО «Квант» сумма;

124000

45000

30000

124000

45000

10000

124000

45000

40000

17.

Счет-фактура № 278 от 15.12. ЗАО «Охрансервис».

Акцептован счет-фактура за охрану завода:

- договорная стоимость;

- НДС.

48000

8640

48000

8640

48000

8640

18.

Счет-фактура № 48 от 20.12. ООО «Реклама-Юг».

Услуги по рекламе:

- договорная стоимость;

- НДС.

60000

10800

60000

10800

60000

10800

19.

Решение арбитражного суда № 48 от 1.12.:

- ООО «Лидер» признано несостоятельным должником (банкротом). Списывается дебиторская задолженность покупателя.

75000

75000

75000

20.

Приказ генерального директора № 7 от 10.12., заявления работников.

Начислена материальная помощь работникам.

60000

60000

60000

21.

Приказ генерального директора, счет-фактура № 118 от 15.12.

- оказана шефская помощь Дому ребенка № 2 по ремонту хозяйственных помещений цехом № 3.:

- стоимость работ;

- НДС.

150000

27000

150000

27000

150000

27000

22.

Расходный кассовый ордер № 4 от 14.12. на погашение расходов по командировке

Выплачено в возмещение командировочных расходов Осипову А.А. (см. опер 15).

?

?

?

23.

Договор купли-продажи № 80 от 20.12.

Продажа вклада в уставный капитал ООО «Машпромсервис»:

- балансовая стоимость

- договорная стоимость. 631250

400000

480000

400000

480000

400000

480000

24.

Акт о выбытии основных средств № 8 от 16.12.

Демонтирован станок полуавтоматический вследствие физического износа

- первоначальная стоимость

- сумма начисленной амортизации

- оприходованы запчасти, полученные от демонтажа станка

418800

418800

890

420000

440000

920

407000

407000

1080

25.

Акцептован счет за металлический прокат

- покупная стоимость

- транспортный тариф

- НДС

420000

5000

76500

400000

5500

72990

410000

5700

74826

26.

Счет-фактура № 912 от 19.12.

ОАО «Стройметалконструкция»

Поступил к оплате счет за метизы (крепеж)

- покупная стоимость

- транспортный тариф

- НДС

400000

40000

79200

380000

38000

75240

410000

41000

81180

27.

Приходный ордер № 428 от 20.12. оприходован на склад прокат по учетным ценам (см. операцию № 25)

?

?

?

28.

Приходный ордер № 429 от 21.12. оприходованы на склад метизы (крепеж) (см. операцию № 27)

?

?

?

29.

Счет-фактура № 114 от 15.12. ООО «Транссервис». Услуги по транспортировке метизов:

- договорная стоимость

- НДС

12000

2160

12000

2160

12000

2160

30.

Справка бухгалтерии

Отражаются отклонения от учетной цены по полученным материалам:

- по прокату

- по вспомогательным материалам (метизы)

?

?

?

31.

Лимитно-заборная карта № 1 от 2.12.

Отпущен со склада цеху № 1 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8

500000

580000

530000

32.

Лимитно-заборная карта № 2 от 2.12.

Отпущены со склада цеху № 3 метизы по учетным ценам:

- на прибор ПК-8

- на прибор ПК-8М

46000

60000

46600

60000

46700

60000

33.

Лимитно-заборная карта № 3 от 2.12.

Отпущен со склада цеху № 2 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8М

250000

250000

250000

34.

Лимитно-заборная карта № 4 от 2.12.

Отпущены со склада цеху № 2 комплектующие материалы по учетным ценам на прибор ПК-8М

30000

30000

30000

35.

Выписка из расчетного счета за 24.12.

- оплачен счет-фактура № 973 от 25.12. ООО «Зенит»

- получен аванс от ОАО «Промсталь» за прибор ПК-8

- займ на 6 месяцев от ЗАО «Прибор-К»

200000

900000

1200000

200000

900000

1200000

200000

900000

1200000

36.

Требование № 30 от 20.12.

Отпущено со склада топливо транспортному цеху по учетным ценам

170000

150000

160000

37.

Требование № 29 от 18.12.

Отпущены основные материалы цеху № 2 на исправление брака по прибору ПК-8 по учетным ценам

16000

14000

18000

38.

Требование № 30 от 20.12.

Отпущены со склада бензин транспортному цеху по фактической себестоимости

40000

40000

40000

39.

Накладная на отпуск материалов на сторону № 31 от 20.12., счет-фактура № 50 от 20.12.

Отпущены метизы ООО «Шефсервис»:

- по учетным ценам;

- договорная стоимость;

- НДС.

70000

85000

15300

70000

85000

15300

70000

85000

15300

40.

Требование № 32 от 22.12.

Отпущен со склада лак сборочному цеху № 2 по учетным ценам:

- прибор ПК-8

- прибор ПК-8М

45000

50500

45000

50500

45000

50500

41.

Ведомость начисления амортизации за декабрь

Начислена амортизация по основным средствам:

- оборудованию цеха № 1

- оборудованию цеха № 2

- оборудованию цеха № 3

Основные средства цехов:

- цех № 1

- цех № 2

- цех № 3

- цех № 4

Здание и основные средства административного корпуса

12300

8400

9200

3200

3000

2800

2600

4500

12300

8400

9200

3200

3000

2800

2600

4500

12300

8400

9200

3200

3000

2800

2600

4500

42.

Требование № 8 от 15.12.

Отпущены строительные материалы ремонтно-строительному цеху по фактической себестоимости:

- на строительство гаража

- на ремонт здания цеха № 1

- на ремонт здания общежития

32000

12000

8000

32000

12000

8000

32000

12000

8000

43.

Наряды, табели учета рабочего времени, лицевые счета

Начислена заработная плата за декабрь

- рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8

- рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8М

- рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8

- рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8М

- рабочим цеха № 2 за исправление брака (прибор ПК-8)

- рабочим цеха № 3 за ремонт здания цеха № 1

- рабочим цеха № 3 за ремонт здания общежития

- рабочим цеха № 3 за строительство гаража

- персоналу:

- цеха № 1

- цеха № 2

- цеха № 3

- цеха № 4

- администрации

600000

680000

710000

715000

12000

120000

24200

170000

90000

85000

80000

60000

500000

600000

680000

710000

715000

12000

120000

24200

170000

90000

85000

80000

60000

500000

600000

680000

710000

715000

12000

120000

24200

170000

90000

85000

80000

60000

500000

44.

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной заработной платы за январь:

- налог на доходы физических лиц

- в возмещение потерь от брака с Титова М.М.

- алименты с Маслова В.М.

381667

400

700

381667

400

700

381667

400

700

45.

Расчет бухгалтерии

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение по действующим тарифам от начисленной заработной платы за декабрь (см. операц. № 43)

1) в ФСС

2) в Пенсионный фонд:

- страховая (14 %)

- накопительная (6 %)

3) в ФОМС

?

?

?

46.

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация полезной модели (счет 20 (цех № 2), модель ПК-8).

Срок полезного использования 60 месяцев (см. сальдо сч. 04). Принято к учету в сентябре прошлого года.

?

?

?

47.

Счет-фактура ООО «Комтехнос» от 01.12.

Акцептован счет-фактура за право пользования программой для ПЭВМ (неисключительное право на 3 года):

- договорная стоимость

- НДС

Часть стоимости программы по приказу директора включена в состав общехозяйственных расходов. Срок полезного использования 36 месяцев.

250000

45000

?

200000

36000

?

180000

32400

?

48.

Договор купли- продажи, накладная, счет-фактура

Отпущен лак ООО «Старт»:

- учетная стоимость

- договорная стоимость

- НДС

90000

115000

20700

70000

100000

18000

80000

100000

18000

49.

Ведомость расчета отклонений в стоимости основных материалов.

Расчет отклонений выполнить в Ведомости, приведенной в приложении 1

Списываются ТЗР по основным материалам (прокату):

- на прибор ПК-8

- на прибор ПК-8М

- на исправление брака

?

?

?

50.

Ведомость расчета отклонений в стоимости вспомогательных материалов. Расчет отклонений выполнить в Ведомости, приведенной в приложении 1.

Списываются ТЗР по вспомогательным материалам:

- на прибор ПК-8

- на прибор ПК-8М

- реализованных на сторону

?

?

?

51.

Акт ф. № ОС-3 №№ 3-4 от 28.12.

Списываются фактические затраты ремонтно-строительного цеха:

- по ремонту здания цеха № 2

- по ремонту здания общежития

?

?

?

52.

Счет-фактура № 111 от 20.12. ООО «Жираф», приходный ордер, смета представительских расходов.

Получены и вручены представителям ОАО «Торгмаш»

- блокноты

- сувениры

- НДС

Представительские расходы не превысили установленного лимита.

10000

5000

2700

10000

5000

2700

10000

5000

2700

53.

Расчет бухгалтерии, смета

Начислен резерв на ремонт оборудования основных цехов:

- по цеху № 1

- по цеху № 2

- по цеху № 3

18000

19000

17000

17000

18000

19000

16000

20000

15000

54.

Расчет бухгалтерии выполнить в приложении 2

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы.

?

?

?

55.

Расчет бухгалтерии выполнить в приложении 2

Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы

?

?

?

56.

Ведомость учета затрат

Списаны окончательные потери от брака по прибору ПК-8

?

?

?

57.

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад продукции по учетным ценам (плановой себестоимости):

- прибор ПК-8 (выпуск 730 шт.)

- прибор ПК-8М (выпуск 160 шт.)

?

?

?

58.

Счет-фактура № 444 от 15.12. предъявлен счет ЗАО «Охранник-ОПТ» за отгруженную продукцию по свободным рыночным ценам (в т.ч. НДС):

- за прибор ПК-8 (400 шт.)

- за прибор ПК-8М (150 шт.)

(см. исходные данные)

?

?

?

59.

Расчет бухгалтерии, книга продаж

- начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию, материалы и основные средства (см. предыдущие операции).

?

?

?

60.

Расчет бухгалтерии:

Списана отгруженная продукция по учетным ценам (плановой себестоимости), см. операцию 58.

?

?

?

61.

Счет-фактура № 56 от 27.12. автотранспортной организации

Принят к оплате счет за доставку продукции покупателю:

- стоимость услуги

- НДС

30000

5400

30000

5400

30000

5400

62.

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии

Определена фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции и списаны выявленные отклонения фактической себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам:

- по прибору ПК-8

- по прибору ПК-8М

?

?

?

63.

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы по продаже продукции (полностью):

?

?

?

64.

Акт № 5, учредительный договор

Передано в качестве вклада в уставный капитал ООО «Машпром» незавершенное строительство:

- балансовая стоимость

- согласованная стоимость, подтвержденная актом оценки.

670000

600000

600000

550000

620000

580000

65.

Акт инвентаризации № 2 от 1.12.

Отражается недостача сварочного аппарата в цехе № 3:

- первоначальная стоимость

- амортизацию рассчитать, если срок полезного использования аппарата 84 мес., введен в эксплуатацию 15.10.2002 г.

Балансовая стоимость аппарата по приказу директора возмещается старшим мастером Ореховым А.А.

18000

18000

18000

66.

Листок о временной нетрудоспособности Федорова М.М.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

4520

4700

5100

67.

Акт приемки-передачи векселя

От ООО «Охранник-ОПТ» получен вексель за отгруженную продукцию

?

?

?

68.

Акт № 4, договор лизинга

Получен в лизинг на 2 года пресс-автомат. По договору основные средства учитываются на балансе лизингополучателя

420000

440000

41000

69.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.

Списывается дебиторская задолженность покупателей по истечении срока исковой давности

Списывается кредиторская задолженность перед поставщиками по истечении срока исковой давности

132000

220000

118000

270000

125000

260000

70.

Книга покупок.

Принят к вычету из бюджета НДС по товарам, работам и услугам, указан ых в счетах-фактурах поставщиков (см. предыдущие операции).

?

?

?

71.

Справка бухгалтерии.

Начислены проценты по займу, выданному ЗАО «Металлист» за декабрь. По договору займ выдан в октябре прошлого года под 10 % годовых (см. аналитические данные к счету 58).

?

?

?

72.

Расчет бухгалтерии

1. Определяется и списывается результат от продажи продукции.

2. Определяется финансовый результат по прочим доходам и расходам (счет 91).

?

?

?

73.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль

Начислен налог на имущество

?

15100

?

14900

?

15200

74.

Справка бухгалтерии по реформации баланса

В конце года закрываются:

- субсчета счета 90 «Продажи»

- субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы»

- счет 99 (реформация баланса)

?

?

?