Журнал господарських операцій

№

п/п

Зміст операцій (документ, що засвідчує її проведення)

Кореспонденція рахунків

Сума,

грн.

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

1

Придбання матеріалів за попередньою оплатою:

Перераховано аванс постачальнику за матеріали(платіжне доручення, банківська виписка)

Нараховано податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

Отримано матеріали від постачальника (накладна, товарно – транспортна накладна)

Відображено податковий кредит (податкова накладна)

Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка)

2

Безоплатно отримано матеріали від постачальника(накладна, товарно – транспортна накладна)

3

Придбання матеріалів підзвітною особою:

Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі(банківська виписка, прибутковий касовий ордер)

Видано кошти під звіт на придбання матеріалів(видатковий касовий ордер)

Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт)

Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна)

4

Нараховано зарплату і премію (розрахункова або розрахунково – платіжна відомість):

– працівникам виробництва

– загальновиробничому персоналу

– адміністративному персоналу

– працівнику відділу збуту

5

Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності Діденко І.Л. (листок непрацездатності)

6

Утримано з заробітної плати (розрахункова або розрахунково – платіжна відомість):

– внески по розрахунках за страхуванням (ЄСВ)

– податок з доходів фізичних осіб

7

Нараховано на зарплату ЄСВ всім категоріям працюючих:

– працівникам виробництва

– загальновиробничому персоналу

– адміністративному персоналу

– працівнику відділу збуту

8

Відпущено сировину та матеріали (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів):

– у цех 1

– у цех 2

9

Нараховоно амортизацію необоротних активів (нарахування амортизації):

– станка для виробництва продукції № 1

– верстата для виробництва продукції № 2

– машини для виробництва продукції № 3

– верстата для виробництва продукції № 4

– комплекту монтажних інструментів

– будівлі цеху 2

– будівлі цеху 1

– адміністративного приміщення

– калькулятора (100% його вартості)

− легкового автомобіля

− комп’ютера (відділ збуту)

− будівлі магазину

10

Витрати на електроенергію (рахунок):

− цех 1

− цех 2

− адмінбудівля

− торговельне приміщення

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

11

Витрати на придбання приміщень (акт виконаних робіт):

− цех 1

− цех 2

− адмінбудівля

− торговельне приміщення

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

12

Використано матеріали для пакування продукції(накладна на внутрішнє переміщення матеріалів)

13

Списані загальновиробничі витрати до (див. розрахунок розподілу загальновиробничих витрат (таблиця 4)):

− виробничих витрат

− собівартості реалізованої продукції

14

Оприбутковано продукцію з виробництва за виробничою собівартістю (акт оприбуткування готової продукції):

− 10 одиниць продукції № 1 (цех 1)

− 5 одиниць продукції № 2 (цех 1)

− 20 одиниць продукції № 3 (цех 2)

− 10 одиниць продукції № 4 (цех 2)

15

Реалізовано продукцію за передоплатою (8 одиниць продукції № 1 по 300 грн і 6 одиниць продукції № 2 по 792 грн)

Одержано передоплату від покупця (банківська виписка)

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Отримано доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товарно – транспортна накладна)

Відображено податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Відображено собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції)

Зараховано заборгованості (бухгалтерська довідка)

16

Реалізація продукції з наступною оплатою (22 одиниці продукції № 3 по 186 грн і 7 одиниць продукції № 4 по 450 грн)

Відображено доходи при відвантаженні продукції покупцю (накладна)

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Списано собівартість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка)

Одержано оплату від покупця (банківська виписка)

17

Виплата зарплати за попередній місяць:

Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка)

Перераховано єдиний соціальний внесок фондам соціального страхування (платіжне доручення, банківська виписка)

Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати (банківська виписка, прибутковий касовий ордер)

Виплачено зарплату (платіжна відомість, розрахунково – платіжна відомість)

Депоновано невиплачену заробітну плату (відомість депонування заробітної плати)

Повернено готівку на рахунок у банку (видатковий касовий ордер, банківська виписка)

18

Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства:

Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника – неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт приймання передачі основних засобів)

19

Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою:

Одержано калькулятор (договір купівлі – продажу, накладна)

Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна)

Введено калькулятор в експлуатацію (передано в бухгалтерію підприємства, акт приймання – передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)

Перераховано кошти постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка)

20

Виготовлення основних засобів із залученням підрядника:

Перераховано аванс на виготовлення комплекту меблів (4 шафи) підряднику – платнику ПДВ (платіжне доручення , банківська виписка)

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

Списано матеріали, використані на виготовлення меблів (накладна на відпуск матеріалів)

Отримано послуги по виготовленню меблів (акт виконаних робіт)

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

Введено меблі в експлуатацію (акт приймання – передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)

Відображено закриття заборгованостей по підряднику (бухгалтерська довідка)

21

Безоплатне отримання основних засобів:

Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля (акт приймання передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)

22

Продаж основних засобів з одержанням авансу:

Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка)

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Виведено з експлуатації об’єкт основних засобів у зв’язку з продажем (списано залишкову вартість, акт приймання - передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)

Відображено списання зносу (акт приймання – передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)

Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі – продажу, накладна)

Відображено податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка)

23

Списання об’єкта основних засобів:

Виведено з експлуатації автомобіль у зв’язку з його крадіжкою (акт на списання автотранспортних засобів)

Відображено списання зносу (акт на списання автотранспортних засобів)

Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухгалтерська довідка)

24

Безоплатна передача основних засобів:

Виведено з експлуатації комп’ютер з його передачею дитячому комп’ютерному клубу (акт приймання – передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)

Відображено списання зносу (акт приймання - передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

25

Вибуття основних засобів у вигляді інвестицій:

Списано суму зносу будівлі цеху № 1, яку буде передано до статутного капіталу іншого підприємства (акт приймання – передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)

Віднесено на витрати залишкову вартість будівлі (з акт приймання – передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)

Відображено доход від передачі основних засобів (накладна)

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Відображено зарахування інвестиції (витяг зі статуту підприємства – емітента корпоративних прав)

26

Передача в оренду основного засобу (магазину):

Відображено первісну вартість і знос переданої в оренду частини будівлі магазину (договір оренди, акт приймання – передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)

Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди (прибутковий касовий ордер)

Нараховано податкові зобов’язання (податкова накладна)

Нараховано орендну плату за поточний місяць (договір оренди, акт виконаних робіт, рахунок на оплату)

Відображено закриття рахунка податкових зобов’язань (податкова накладна)

Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка)

Здано готівку в банк (видатковий касовий ордер, банківська виписка)

27

Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль)

Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль (договір оренди, акт приймання – передачі)

Нараховано орендну плату (договір оренди, акт виконаних робіт)

Відображено податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка)

28

Ремонти власних основних засобів (підтримання у робочому стані):

Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства (акт виконаних робіт)

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

Оплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка)

29

Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу:

Проведено модернізацію фрезерувального станка (акт виконаних робіт)

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

Утворено необоротний актив „Поліпшення орендованого станка” (бухгалтерська довідка)

Оплачено ремонт станка (платіжне доручення, банківська виписка)

30

Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів:

− собівартість реалізованої продукції

− адміністративні витрати

− витрати на збут

− собівартість реалізованих необоротних активів

− вартість списаних необоротних активів

31

Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів:

− від реалізації готової продукції

− від операційної оренди активів

− від безоплатно одержаних оборотних активів

− від реалізації необоротних активів

32

Визначено фінансові результати:

− від операційної діяльності

− від іншої діяльності

Разом: