Аналіз ефективності кредитних операцій

Показники	Попередній період	Звітний період	Абсолютне відхилення
1. Дохід від кредитних операцій	15 313	30 475	+15 162
2. Середні активи	13 2013	236 710	+104 697
3. Середні кредитні вкладення	38 283	92 317	+54 034
4. Витрати на залучення ресурсів	10 624	23 364	+12 740
5. Прибуток від кредитних операцій	4689	7111	+2422
6. Всього доходів банку	43 751	78 141	+34 390
7. Дохідність кредитних операцій (Кдох)	0,40	0,33	–0,07
8. Витрати на функціонування кредит­ного відділу	1056	1330	+274
9. Дохідність активів за рахунок кредит­них операцій	0,12	0,13	+0,01
10. Питома вага доходів від наданих кредитів у загальній сумі доходів	0,35	0,39	+0,04
11. Рентабельність кредитних операцій (Р1)	0,311	0,234	–0,077
12. Рентабельність кредитних операцій (Р2)	1,441	1,304	–0,137
13. Процентні витрати на 1 грн процент­них доходів	0,694	0,767	+0,073
14. Прибутковість кредитних операцій	0,095	0,063	– 0,032
15. Середньооблікова чисельність працівників кредитного відділу	9	12	+3
16. Дохід на одного працівника кредит­ного відділу	1701	2540	+839
17. Витрати на функціонування одного працівника кредитного відділу	117,3	110,8	–6,5

Водночас кредитні операції були і залишаються основними, що формують дохід банку в цілому. Більше того, їх частка в загальних доходах зросла з 35 до 39 %, тобто на 4 %. Це свідчить про загальну тенденцію зниження рентабельності інших банківських операцій.

Наступний етап аналізу кредитних операцій — визначення факторів та причин, що вплинули на зміну абсолютного розміру прибутку від кредитних операцій.

На прибуток від кредитних операцій впливають такі чинники:

• обсяг наданих кредитів;

• зміна структури наданих кредитів;

• зміна процентної ставки за кредит (ціна кредиту);

• зміна процентної ставки за депозитами (собівартість залучених ресурсів).

Розрахунок впливу факторів здійснюється за такою методикою.

Для розрахунку впливу обсягу наданих кредитів на зміну прибутку необхідно базисну величину суми прибутку помножити на відсоток приросту фактичної суми наданих кредитів порівняно з базисною.

Для розрахунку впливу структурних зрушень необхідно від базисної величини прибутку в перерахунку на фактичний обсяг та структуру відняти базисну суму прибутку, помножену на відсоток темпу зростання обсягів наданих кредитів.

Для розрахунку впливу процентної ставки за кредит необхідно від фактичних процентних доходів банку відняти базисну величину доходів у перерахунку на фактичний обсяг та структуру наданих кредитів.

Вплив процентної ставки за депозитами розраховується як різниця між фактичною сумою процентних витрат та базисною в перерахунку на фактичний обсяг та структуру залучених депозитів. Вплив даного чинника береться з протилежним знаком, оскільки він перебуває у зворотній залежності до результативного показника.

Розглянемо приклад розрахунку впливу факторів на прибуток від кредитних операцій (табл. 5.21).

За аналізований період прибуток від кредитних операцій збільшився на 2422 тис. грн (7111,0 – 4689,0). Темп зростання кредитних вкладень становив 2,41 раза, тобто приріст дорівнює 141 %. Збільшення обсягу наданих кредитів сприяло зростанню прибутку на 6611,5 тис. грн (4689 · 1,41). Структурні зрушення негативно вплинули на зміну прибутку і їх вплив становив –1028,5 (10 272 – – 4689 · 2,41). Зниження процентної ставки за кредитами призвело до зниження прибутку на 6451,0 тис. грн (30 475 – 36 926). У свою чергу, зниження процентної ставки за