- •Л.Н. Рубцова ю.А. Чернявская
- •Раздел 1 Понятие, сущность и функции финансов. Финасовая система 5
- •Раздел 2 Бюджетная система 41
- •Раздел 3 Понятие, сущность и функции денег. Денежная система 101
- •Раздел 4 финансы предприятий и некоммерческих организаций 152
- •Раздел 5 Кредиты. Кредитная система 269
- •Раздел 6 Банки. Банковская система 298
- •Раздел 7 международные финансы и национальные финансовые системы 349
- •Раздел 1 Понятие, сущность и функции финансов. Финасовая система
- •1.1. Сущность, задачи и особенности формирования финансовой системы в Российской Федерации
- •Основные этапы становления и развития финансовой системы в рф
- •1.2. Сущность, цели и методы государственного регулирования и управления финансами
- •Управление финансами на государственном уровне
- •Финансовое планирование на уровне государства
- •1.3. Виды, модели и принципы финансового контроля
- •Классификации и формы финансового контроля
- •Методы финансового контроля
- •Общая характеристика независимого (аудиторского) финансового контроля
- •1.4. Государственные инвестиции
- •Вопросы для самоконтроля
- •Контрольные тесты Финансы и их роль в расширенном воспроизводстве
- •Управление финансами и финансовая политика
- •Финансовый контроль
- •Раздел 2 Бюджетная система
- •2.1. Общая характеристика структуры бюджетной системы Российской Федерации и принципы ее построения
- •Место в бюджетной системе, роль целевых бюджетных фондов
- •2.2. Федеральный бюджет и особенности формирования бюджетных расходов
- •Динамика доходов федерального бюджета от продажи в использования имущества
- •Характеристика федерального бюджета
- •Принципы формирования и приоритеты бюджетных расходов
- •2.3. Политика формирования и использования местных бюджетов
- •Характеристика поступлений и расходов местных бюджетов
- •Выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации
- •2.4. Факторы роста российской экономики и особенности современной бюджетной политики
- •Макроэкономическая стабильность и снижение налоговой нагрузки
- •Гарантии финансовой устойчивости
- •Стабилизационный фонд
- •Риски высоких цен на нефть
- •Ненефтегазовый баланс
- •Составление отчета об исполнении бюджета и его утверждение
- •Государственный и муниципальный долг в Российской Федерации
- •Виды долговых обязательств. Классификации государственного долга
- •Статистическая оценка государственного долга
- •Классификация видов государственного (внутреннего) и муниципального долгов согласно законодательству
- •Государственная долговая политика рф
- •Вопросы для самоконтроля
- •Контрольные тесты
- •Раздел 3 Понятие, сущность и функции денег. Денежная система
- •3.1. Происхождение денег
- •Функции денег
- •3.2. Виды денег
- •3.3. Денежная система и ее элементы
- •3.4. Криминальные явления в сфере денежного обращения
- •3.5. Денежное обращение в механизме обеспечения экономической безопасности
- •Вопросы для самоконтроля
- •Контрольные тесты Происхождение денег
- •Функции денег
- •Роль и виды денег в рыночной экономике
- •Денежное обращение и денежная система
- •Денежная система и инфляционные процессы
- •Инфляция и формы ее проявления
- •Раздел 4 финансы предприятий и некоммерческих организаций
- •4.1. Сущность, функции и принципы организации финансов предприятий
- •Принципы организации финансов
- •Основные факторы, определяющие ключевое содержание финансов организаций
- •4.2. Анализ финансового состояния предприятия и оценка финансовой устойчивости
- •Оценка имущественного положения предприятия
- •Источники финансирования, собственный капитал и оценка финансовой устойчивости
- •Анализ рыночной и деловой активности предприятия
- •Плановая обеспеченность текущей деятельности запасами
- •4.3. Анализ ликвидности и платежеспособности
- •4.4. Структура доходов и расходов предприятия.
- •Расходы предприятия и формирование денежных фондов. Распределение прибыли
- •Денежный оборот и система денежных расчетов на предприятии
- •4.5. Финансовые ресурсы предприятия
- •Финансовая отчётность, её структура и значение
- •Бухгалтерский баланс и его структура
- •Раздел 2 актива баланса называется «Оборотные активы», т.Е. Вся сумма оборотных средств, которую можно разделить на 3 группы:
- •Раздел 5 «Краткосрочные обязательства» состоит из следующих подразделов:
- •Взаимосвязь между статьями бухгалтерского баланса и другими формами финансовой отчетности
- •Подготовка бухгалтерского баланса к анализу и проверка реальности баланса
- •Методика чтения и анализа бухгалтерского баланса
- •Шахматный баланс покрытия средств и методы его составления
- •Приложение 2 отчет о прибылях и убытках оао «вымпел» за 2004 г.
- •4.6. Особенности финансов некоммерческих организаций
- •Источники финансирования деятельности некоммерческих организаций
- •Расходы некоммерческих организаций
- •Финансы профессионального образования
- •Задания для практических занятий Задание № 1
- •Задание № 2
- •Варианты ответов
- •Задание № 3
- •Задание № 4
- •1. Бухгалтерский баланс фирмы «Hyp» по состоянию на 1.01.2005 г.
- •2. Выписка из отчета о прибылях и убытках фирмы «Hyp» за 2004 г.
- •3. Данные дебиторской и кредиторской задолженности фирмы «Hyp» по состоянию на 1.01. 2004 г.
- •2. Выписка из отчета о прибылях и убытках фирмы «Лотос» на 1 января 2005 г., тыс. Руб.
- •1. Баланс аоот «Шарк» по состоянию на 1.01.2005 г.
- •Вопросы для самоконтроля
- •Контрольные тесты
- •Финансы коммерческих предприятий и организаций
- •Финансовая отчетность
- •Раздел 5 Кредиты. Кредитная система
- •5.1. Понятие кредита и особенности банковского кредитования
- •Банковская форма кредитования
- •8. Способ погашения:
- •9. Вид процентной ставки:
- •10. Способы взимания процента:
- •5.2. Государственный кредит и управление государственным кредитом
- •Управление государственным кредитом
- •Основные факторы спроса на кредит
- •5.3. Роль кредита в развитии экономики Российской Федерации
- •Вопросы для самоконтроля
- •Контрольные тесты
- •Раздел 6 Банки. Банковская система
- •6.1. Центральный банк Российской Федерации
- •6.2. Основы организации коммерческих банков
- •Происхождение, сущность и функции коммерческих банков
- •Основные операции коммерческих банков
- •6.3. Активные и пассивные операции банка
- •IV. Контокоррентный кредит
- •V. Долгосрочное кредитование
- •Банковские риски
- •Пассивы банка
- •6.4. Источники формирования банковского капитала
- •Другие источники формирования банковского капитала
- •6.5. Регулирование и обеспечение безопасности банковской системы
- •Вопросы для самоконтроля
- •Контрольные тесты
- •Раздел 7 международные финансы и национальные финансовые системы
- •7.1. Понятие, сущность и структура международных финансов и их роль в мировой экономике
- •Обобщенная структура мирового финансового рынка
- •Классификации участников мирового финансового рынка
- •7.2. Характеристика глобальных и региональных финансовых организаций
- •Характеристика региональных финансовых организаций
- •7.3. Национальные финансовые системы
- •Национальные финансовые системы развитых стран
- •Особенности национальных финансовых сметем развивающихся стран
- •7.4. Регулирование международных финансов
- •Государственное регулирование международных финансов (на примере России)
- •Валютное регулирование
- •Налоговое регулирование
- •Таможенное регулирование
- •Сотрудничество России с международными финансовыми организациями
- •7.5. Экономическая безопасность государства
- •Вопросы для самоконтроля
- •Контрольные тесты
- •Список литературы Нормативные акты
- •Учебная литература
- •Дополнительная литература
- •Интернет-ресурсы
- •Приложение 1 Показатели консолидированного бюджета Липецкой области на 2007 г.
- •Приложение 2 Бюджетный кодекс рф (извлечения)
- •Глава 2. Бюджетные полномочия органов государственной власти и органов местного самоуправления
- •Часть вторая. Бюджетная система российской федерации
- •Раздел I. Бюджетное устройство российской федерации
- •Глава 3. Бюджетная система российской федерации
- •Глава 4. Бюджетная классификация российской федерации
- •Глава 6. Общие положения о доходах бюджетов
- •398050, Г. Липецк, ул. Гагарина, 35а.
- •398600, Г. Липецк, ул. Московская, 30.
4.1. Сущность, функции и принципы организации финансов предприятий
Финансами организаций называются экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных фондов и финансовых ресурсов.
Финансы организаций могут возникать в результате ведения ими хозяйственной деятельности, государственной финансовой поддержки, оказания им безвозмездной помощи.
Финансы организаций (часто называемые денежно-финан-совыми отношениями) можно сгруппировать по следующим направлениям:
-
между учредителями в момент создания организации – связанные с формированием собственного капитала и в его составе уставного (например, акционерного, складочного) капитала;
-
между отдельными организациями – связанные с производством и реализацией продукции, выполнением работ или оказанием услуг, т.е. отношения, связанные с возникновением вновь созданной стоимости. Например, для производственно-коммерческой сферы, к ним относятся отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции и т.п. Услуги могут носить и коммерческий характер, оказываться одними организациями другим. К их числу можно отнести коммунальные услуги организации, услуги по поставке предприятиям электрической энергии или газа, маркетинговые, финансовые услуги, услуги по производству и размещению рекламы и др.;
-
между организациями и их территориально обособленными и (или) структурными подразделениями (представительствами, филиалами, цехами, отделами, автономными производственными участками, дочерними, зависимыми обществами) – по вопросам создания стартового капитала, финансирования расходов, резервных фондов, распределения и использования прибыли, оборотных средств;
-
между организацией и ее работниками – при распределении и использовании доходов, выплаты заработной платы, социальной помощи. Например, для акционерных обществ. К этой группе отношений можно отнести выпуск и размещение акций, облигаций, выплат акционерам процентов и дивидендов по акциям. Эта группа отношений отражает эффективность использования трудовых ресурсов и кадрового потенциала в организации;
-
между организацией и ее вышестоящей структурой или внутри объединений организаций (например, финансово-промышленных групп), союзов, ассоциаций, фондов, членом которых является данная организация. В качестве примера можно привести экономические отношения в Российской ассоциации негосударственных вузов. При этом могут формироваться, распределяться денежные фонды на финансирование целевых образовательных программ, семинаров, проведение маркетинговых исследований в образовательной сфере, совместных научно-исследовательских работ, организации выставок, научно-практических конференций, совместных изданий учебно-методической литературы и пр.;
-
между организациями, предприятиями – по поводу эмиссии и размещения ценных бумаг (например, векселей), взаимного кредитования, долевого участия в создании совместных предприятий, а также как результат выполнения кредитного банковского договора;
-
между организациями и бюджетной системой государства – при уплате налогов и осуществлении других платежей в бюджет и внебюджетные фонды, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций и т.д.;
-
между организациями и банковской системой, например, при оказании банковских услуг, в процессе хранения денег в коммерческих банках, получении и погашении ссуд, уплаты процентов за банковский кредит, покупке и продаже валюты и др.;
-
между организациями и страховыми компаниями при страховании имущества, личного страхования отдельных категорий работников, коммерческих рисков и т.д.
Вывод: Движение денежных средств начинается с формирования уставного капитала организации и завершается использованием доходов и денежных резервов. В зависимости от деления организаций на коммерческие и некоммерческие, вида деятельности финансы могут приобретать и специфические, свойственные конкретной ситуации формы. Например, это могут быть отношения с аудиторскими фирмами, спонсорами, биржами, инвестиционными институтами, органами государственной власти и местного самоуправления, отделами приватизации и др.
Говоря о функциях финансов организаций, отметим, что им в общем свойственны те же функции, что и для общегосударственных финансов (распределительная и контрольная), но с учетом следующих особенностей.
Посредством распределительной функции происходит формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, авансирование его в производство, воспроизводство, приращение капитала или для создания необходимой материально-технической базы организаций. В результате действия этой функции происходит создание основных пропорций при распределении доходов и финансовых ресурсов. С распределительной функцией финансов напрямую связано формирование следующих денежных фондов: уставный капитал (или уставный фонд), фонд заработной платы, фонд обязательных налоговых платежей, добавочный капитал, валютный фонд, а также формируемые за счет чистой прибыли фонды: фонд накопления, потребления, резервный фонд и др.
Распределительные отношения затрагивают как интересы хозяйствующих субъектов в целом, так и их учредителей, работников, а также кредитных и страховых учреждений. Повышению эффективности производства способствует контрольная функция финансов организаций, предприятий.
Финансовый контроль за деятельностью хозяйствующего субъекта осуществляют:
-
непосредственно хозяйствующий субъект путем всестороннего анализа финансовых показателей, оперативного контроля за ходом выполнения финансовых планов, обязательств перед поставщиками товарно-материальных ценностей, заказчиками и потребителями продукции, государством, байками и пр.;
-
учредители организации, а для акционерных обществ – акционеры и владельцы контрольного пакета акций путем контроля за эффективным вложением денежных средств, получением прибыли и выплатой дивидендов;
-
федеральная налоговая служба в лице ее местных органов – инспекций, которые следят за своевременностью и полнотой уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет;
-
департамент государственного финансового контроля и аудита Минфина РФ, контролирующий финансово-хозяйственную деятельность бюджетных предприятий и организаций, использующих бюджетные средства;
-
коммерческие банки при выдаче и возврате ссуд, оказании других банковских услуг;
-
независимые аудиторские фирмы при проведении аудиторских проверок.
Необходимыми условиями функционирования финансов организаций в стране с рыночной экономикой являются:
-
многообразие форм собственности, организационно-правовых форм;
-
наличие рынков товаров, труда, капитала, коммерческих и (условно «некоммерческих») услуг;
-
самофинансирование и самостоятельность в принятии финансовых решений;
-
рыночное ценообразование на товары, услуги, конкуренция между организациями в определенной сфере;
-
регламентация государственного вмешательства в хозяйственную деятельность предприятий и организаций и др.