Коефіцієнти руху грошових коштів

Коефіцієнти руху грошових коштів підрозділяються на дві основні категорії: коефіцієнти результатів діяльності і коефіцієнти достатності.

Серед першої категорії, коефіцієнтів результатів діяльності, найбільш корисними є такі:

а) відношення руху грошових коштів від операційної діяльності до доходу;

б) надходження грошових коштів від активів;

в) надходження грошових коштів на власний капітал;

г) рух грошових коштів на акцію.

Ці коефіцієнти виводяться за допомогою простої заміни в коефіцієнтах “чистого прибутку” “рухом грошових коштів від операційної діяльності” у Звіті про рух грошових коштів для того, щоб не замінювати ці коефіцієнти, а доповнити їх.

Коефіцієнти достатності:

а) рух грошових коштів від операційної діяльності;

б) покриття боргу;

в) покриття відсотків;

г) реінвестування;

ґ) виплата дивідендів;

д) інвестиційна і фінансова діяльність.

РОЗРАХУНОК КОЕФІЦІЄНТІВ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ

Коефіцієнти руху грошових коштів	Розрахунок	Економічна суть коефіцієнту
Відношення руху грошових коштів від операційної діяльності до доходу	Рух грошових коштів від операційної діяльності Дохід від реалізації товарів	Грошові кошти, генеровані кожною грошовою одиницею доходу
Надходження грошових коштів від активів	Рух грошових коштів від операційної діяльності Загальна сума активів	Грошові кошти, генеровані загальними активами
Надходження грошових коштів на власний капітал	Рух грошових коштів від операційної діяльності Власний капітал	Грошові кошти, генеровані з власного капіталу
Коефіцієнт покриття боргу	Рух грошових коштів від операційної діяльності Короткострокові зобовязання	Здатність погашати короткострокові зобовязання чистими грошовими коштами від операційної діяльності
Коефіцієнт покриття боргу за фінансовими зобов’язаннями	Рух грошових коштів від операційної діяльності Короткострокові фінансові зобовязання	Здатність погашати короткострокові фінансові зобовязання чистими грошовими коштами від операційної діяльності
Коефіцієнти реінвестування	Рух грошових коштів від операційної діяльності Вибуття грошових коштів на необоротні активи	Здатність придбання необоротних активів за рахунок грошових коштів від операційної діяльності

Коефіцієнти результатів діяльності

а) Відношення руху грошових коштів від операційної діяльності до доходу:

Формула: Рух грошових коштів х 100

Чистий доход

б) Надходження грошових коштів від активів:

Формула: Рух грошових коштів від операційної діяльності х 100

Сукупні активи

^в) Надходження грошових коштів до сплати дивідендів на власний капітал:

Формула: Рух грошових коштів від операційної діяльності

Власний капітал

г) Рух грошових коштів на акцію: