3.2.2 Види акредитивів

Акредитиви бувають наступних видів: покриті (депонуючі); непокриті (гарантовані); відзивні; безвідзивні (можуть бути підтвердженими); підтверджені; перевідні (трансферабельні); револьверні (відновлювані); резервні; компенсаційні; експортні; імпортні.

Покритий (депонуючий) акредитив – вид акредитиву, при якому банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитиву (покриття) в розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитиву.

Непокритий (гарантований) акредитив – вид акредитиву, при якому банк-емітент надає виконуючому банку право списувати засоби кореспондентського рахунку, що ведуться у нього в межах суми акредитиву. Порядок списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента по гарантованому акредитиву визначається угодою між банками.

Відзивний акредитив – вид акредитиву, який може бути змінений або відмінений банком-емітентом на підставі письмового розпорядження платника без попереднього узгодження з одержувачем засобів і без яких-небудь зобов’язань банку-емітента перед одержувачем засобів після відзиву акредитиву. Таким чином, відзивний акредитив може бути змінений або анульований у будь-який момент. Це означає, що він може бути змінений або анульований після відвантаження товарів і, отже, продавець зазнає великого ризику того, що акредитив буде відмінений. Ця форма акредитиву не вигідна експортерам, оскільки вона не забезпечує належної гарантії. Проте вона може використовуватися, якщо відвантаження здійснюється декількома партіями, і після отримання першої партії у імпортера є право відмовитися від подальших поставок.

Безвідзивний акредитив – вид акредитиву, який може бути відмінений тільки з відома одержувача коштів. На прохання банку-емітента виконуючий банк може підтвердити безвідзивній акредитив (підтверджений акредитив). Безвідзивний акредитив, підтверджений виконуючим банком, не може бути змінений або відмінений без згоди виконуючого банку. Порядок надання підтвердження за безвідзивного підтвердженого акредитива визначається за угодою між банками. Таким чином, бенефіціар одержує тверду гарантію банку-емітента, що дає йому бажану забезпеченість. Існують два типи безвідзивних акредитивів: підтверджений і непідтверджений.

Безвідзивні акредитиви, непідтверджені авізуючим банком (irrevocable credit not confirmed advising Bank) – завжди є зобов’язанням оплати з боку банку-емітента. При цьому авізуючий банк не дає ніякого зобов’язання за платежем, він тільки діє від імені банку-емітента.

Існують деякі труднощі при використанні такого акредитиву:

• вказівки може давати тільки один банк;

• акредитив виплачується з боку банку-емітента, тобто з-за кордону;

• можлива транзитна затримка в пересилці документів через кордон, якщо банк-емітент наполягатиме на особистій перевірці документів;

• у деяких регіонах світу банки-емітенти здійснюють платежі тільки в місцевій валюті, і експортер може таким чином постраждати від затримок при конвертації місцевої валюти зважаючи на валютні обмеження або ризик країни.

Безвідзивні підтверджені акредитиви (irrevocable confirmed credit) – акредитиви, що отримали додаткову гарантію платежу з боку іншого банку. Банк, підтверджуючий акредитив, приймає на себе зобов’язання сплачувати документи, що відповідають умовам акредитиву, якщо банк-емітент відмовиться здійснити платежі. Підтверджуючи акредитив, банк, що авізує, підключається до зобов’язання заплатити, незалежно від зобов’язання банку-емітента і на додаток до нього. Підтверджуючий банк гарантує виконати своє зобов’язання незалежно від того, в змозі чи ні банк-емітент відшкодувати суму.

Резервні, або підтримуючі акредитиви – це заява про гарантію. Вони використовуються, головним чином, у США, оскільки за правилами цієї країни американським банкам не дозволяється надавати гарантії. Такі акредитиви можуть використовуватися для гарантування погашення позик, виконання субконтрактів, страхування оплати поставок товарів третіми сторонами незалежно від реципієнта.

Револьверний (відновлюваний) акредитив застосовується в розрахунках за постійні кратні поставки, які звичайно здійснюються за графіком, зафіксованим у контракті. Він відкривається не на повну суму платежу, а на його частину і автоматично поновлюється у міру здійснення розрахунків. Таким чином, револьверний акредитив – це зобов’язання з боку банку-емітента відновити акредитив до первинної суми після того, як він був використаний. Число використовувань і період часу, протягом якого вони можуть мати місце, обумовлено в акредитиві.

Револьверний акредитив може бути або кумулятивний, або некумулятивний. Кумулятивний означає, що невикористані суми можуть бути додані до наступного чергового внеску. У разі некумулятивних акредитивів, додавання невикористаних під час сум за терміном не проводиться. Револьверний акредитив використовується у випадках, коли покупець потребує отримання замовлених товарів частинами, що відправляються через вказані інтервали (контракт багатократної поставки).

Окрім стандартних видів акредитивів у сфері зовнішньоекономічної діяльності застосовується ряд спеціальних акредитивних угод. Так, застосовується експортний акредитив, який відкривається іноземним банком-емітентом на користь бенефіціара, розміщеного на території України, та імпортний акредитив, який відкривається уповноваженим банком-емітентом за дорученням наказодавця акредитиву або від власного імені на користь бенефіціара, розташованого за межами України або в межах України за умови відкриття трансферабельного (перевідного) акредитиву.

Трансферабельний (перевідний) акредитив – акредитив, що містить умову про переуступку прав з акредитиву (який може бути повністю або частково використаний декількома юридичними особами). Такий акредитив сприяє участі в операції посередника. Останній одержує лише винагороду за свої послуги, а основна сума акредитиву поступає безпосередньо власнику товару.

По досягненні угоди про акредитивну форму розрахунків сторони в договорі повинні передбачити наступні умови акредитиву:

• найменування банку-емітента;

• найменування банку, що обслуговує одержувача засобів;

• найменування одержувача засобів;

• сума акредитиву;

• вид акредитиву;

• спосіб сповіщення одержувача засобів про відкриття акредитиву;

• спосіб сповіщення платника про номер рахунку для депонування засобів, відкритого виконуючим банком;

• повний перелік і точна характеристика документів, що надаються одержувачем засобів;

• терміни дії акредитиву, надання документів, підтверджуючих поставку товару (виконання робіт, надання послуг), і вимоги до оформлення вказаних документів;

• умова оплати (з акцептом або без акцепту);

• відповідальність за невиконання (неналежне виконання) зобов’язань.

Звичайно найпоширенішими умовами здійснення платежу при акредитивній формі розрахунків є:

• відвантаження товарів в певні пункти призначення (з наданням в банк відповідних підтверджуючих документів);

• надання документів, що засвідчують якість продукції, або актів про приймання товарів для відсилання їх через виконуючий банк і банк-емітент платнику;

• заборона часткових виплат за акредитивом;

• дотримання певних вимог до способу транспортування;

• інші умови, передбачені основним договором.