4. Организация наличного денежного обращения

Кассовые операции в АКБ «БТА-Казань» с клиентами производятся в течение всего операционного дня. Время начала и окончания кассовых операций в банке (операционный день) устанавливается управляющим АКБ «БТА-Казань» по согласованию с учреждениями Центрального банка. Все наличные деньги, доставленные предприятиями, учреждениями, организациями, инкассаторами, должны до конца операционного дня быть приняты в дневные приходные кассы банка и зачислены на счета предприятий, учреждений и бюджета, а также во вклады в тот же рабочий день.

В АКБ «БТА-Казань» имеются вечерние кассы, в которые поступают наличные деньги после окончания операционного дня. Такие кассы создаются с разрешения вышестоящих органов Центрального банка. Производить какие-либо расходные операции из этих касс запрещается. Запрещено также в вечерние кассы приходовать деньги, поступающие в АКБ «БТА-Казань» в течение операционного дня.

Если в конце операционного дня фактический остаток денег в оборотной кассе АКБ «БТА-Казань» превышает установленный по согласованию между РКЦ и банком лимит кассы, то вся сумма денег сверх лимита должна обязательно в тот же день перечисляться в резервные фонды РКЦ, т.е. изыматься из обращения. При этом в РКЦ посылается телеграфное извещение (авизо), в котором сообщается о сумме наличных денег, пересылаемой из кассы коммерческого банка в РКЦ. Деньги, полученные из оборотной кассы банка, зачисляются в резервные фонды РКЦ в сумме, указанной в препроводительной ведомости. При зачислении денег производится списание этой суммы по лицевому счету учреждения банка в соответствии с полученной телеграммой.

В случае недостатка средств в оборотной кассе АКБ «БТА-Казань» она может быть пополнена за счет подкреплений из резервных фондов РКЦ. РКЦ, получив заявки на подкрепление оборотных касс АКБ «БТА-Казань», в случае необходимости в подкреплении посылают заявку в Главное управление Центрального банка с просьбой разрешить выпуск определенной суммы денег в обращение. Главное управление Центрального банка посылает сводную заявку в Банк России. Разрешение на выпуск денег в обращение дает Председатель Банка России или его заместитель.

При выдаче подчиненным АКБ «БТА-Казань» разрешений на перечисление денег из резервных фондов в оборотные кассы устанавливается различное, в зависимости от потребности денежного оборота, соотношение банковских билетов и монеты, с тем чтобы общая сумма банковских билетов соответствовала норме выпуска этих билетов, установленной для данного главного управления. В телеграфном разрешении ЦБР на перечисление из резервных фондов в оборотные кассы денежных знаков указывается только общая сумма разрешения без разбивки на банковские билеты и монету.

Каждое эмиссионное разрешение может быть использовано расчетно-кассовым центром в течение определенного времени (в настоящее время - 10 дней) и только в том месяце, в котором оно выдано. Управляющий РКЦ в соответствии с полученным разрешением от вышестоящего учреждения банка (главных управлений) и в пределах суммы, указанной в разрешении, дает распоряжение о перечислении из резервных фондов в оборотные кассы коммерческих банков денежных знаков с разбивкой по достоинствам. В настоящее время покупюрный состав определяется на месте исходя из потребностей денежного обращения.

Если в течение срока действия разрешения надобность в подкреплении оборотной кассы отпала полностью или частично, неиспользованная сумма разрешения аннулируется. Об этом АКБ «БТА-Казань» сообщают РКЦ, а те в свою очередь - в главные управления.

Для своевременного кассового обслуживания предприятий, организаций и учреждений АКБ «БТА-Казань» принимает меры к поддержанию остатков оборотной кассы на начало дня в размерах, предусмотренных лимитом оборотной кассы.

Для приема, выдачи и хранения денег и других ценностей АКБ «БТА-Казань» имеет кассу. В ее составе созданы следующие операционные кассы: приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние, разменные, по продаже чековых книжек, а также кассы пересчета. Операционные кассы организуются по распоряжениям управляющих банков исходя из объема кассовых операций и штата кассовых работников.

Для кассового обслуживания отдельных предприятий, учреждений и организаций с разрешения Главного территориального управления Центрального банка могут быть созданы приписные кассы банка, работающие на основе отдельного положения.

Касса АКБ «БТА-Казань» возглавляется старшим кассиром - руководителем кассы, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работой кассы и кассового аппарата, отвечает за правильную постановку всей кассовой работы в данном учреждении банка.

Кассы создаются с целью:

- обеспечивать правильную организацию всей кассовой работы и четкое кассовое обслуживание предприятий, учреждений и отдельных граждан;

- организовывать надлежащее хранение и обеспечивать полную сохранность всех ценностей;

- проводить мероприятия по улучшению кассовой работы, обеспечению лучшего обслуживания клиентов банка;

- предупреждать случаи просчета, хищений и других злоупотреблений в кассах банка.

Прием наличных денег кассами банка осуществляется на основании комплекта документов, состоящего из:

а) объявления на взнос наличными деньгами;

б) квитанции;

в) кассового ордера.

Объявление на взнос наличными деньгами используется для записи в приходном кассовом журнале и остается в кассах банка. Квитанция выдается клиенту и является распиской о приеме денег. Однако прежде чем выдать квитанцию клиенту, контролер обязан записать эту сумму в справке о принятых суммах. Кассовый ордер передается операционисту для зачисления указанной суммы на счет сдатчика наличных денег.

Кассы АКБ «БТА-Казань» принимают выручку от инкассаторов в инкассаторских сумках. Сдатчики выручки подготавливают наличные деньги в установленном порядке, кладут их в сумку и выписывают комплект документов:

а) препроводительную ведомость, которая помещается в сумку вместе с деньгами (сумка пломбируется);

б) накладную, которая вручается инкассатору и сдается им вместе с инкассаторской сумкой в банк;

в) копию ведомости, в которой инкассатор расписывается и ставит инкассаторский штамп (копия остается у сдатчика).

Инкассаторы сдают выручку в банк. Кассир вечерней кассы должен зарегистрировать принятую сумку в специальном журнале, сличить количество выданных и полученных сумок. Накладная вместе с сумкой сдается в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, а препроводительная ведомость остается в кассе.

Если при вскрытии сумки обнаруживаются недостачи или излишки наличных денег, то составляется акт, вызывается клиент, который подписывает этот акт.

В конце операционного дня кассир приходной кассы на основании поступивших приходных документов составляет справку об общей сумме принятых денег и количестве поступивших за день в кассу денежных документов, по которым выданы квитанции.

Руководитель кассы, приняв деньги, отчетные справки и документы от кассиров, проверяет: заверены ли кассовые обороты, указанные в справках кассиров, операционными работниками; правильно ли выведены в справках остатки денег по учету записей в кассовой книге; соответствуют ли количество и сумма сданных кассирами документов данным справок. Затем выводятся итоговые суммы прихода и расхода денег в данный день и подсчитывается остаток кассы на следующий день.

Выдача денег из касс банка производится на основании денежного чека установленной формы или по кассовым расходным ордерам.

В конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой расходных документов и остатком денег и подводит итоги дня. Кассовые обороты, проведенные кассиром, сверяются с записями операционных работников в кассовых журналах и ежедневных ведомостях по соответствующей форме. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников - в итоговых результатах кассира.

Для контроля за кассовыми операциями в АКБ «БТА-Казань» составляются пятидневные и помесячные отчеты. Такая система учета позволяет осуществлять контроль за соответствием фактических результатов кассовых оборотов ранее принятым прогнозам.

Коммерческим банкам вменено в обязанность проводить систематические проверки соблюдения предприятиями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем АКБ «БТА-Казань» самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законодательства.