Задача № 3

Организация ООО «AVTO» находится на системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Организация оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

В организации работает (не считая индивидуального предпринимателя) с начала квартала 5 работников (2 механика, 2 мойщика, 1 кассир).

В начале второго месяца один из механиков уволился, и были приняты на работу один мойщик и один механик.

Начислена заработная плата 450 000 рублей за налоговый период. Страховые взносы оплачены в полном объёме.

Решение:

___________________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

Контрольная работа

Контрольная работа состоит из практической части.

Практическая часть представляет собой решение задачи. В процессе решения данной задачи студент должен рассчитать: НДС, Акциз, Налог на прибыль, Транспортный налог, Налог на имущество, Земельный налог, НДФЛ и страховые взносы.

Распределение студентов по вариантам осуществляется согласно ниже приведенной схеме по начальной букве фамилии студента.

I – вариант: А, Д, З, И, Н, С, Ц, Х, Ч, Я.

II – вариант: Б, Г, Е, К, М, О, Т, Ш, Э.

III – вариант: В, Ж, Л, Р, П, У, Ф, Щ, Ю.

I вариант

1. Ооо «Золотая рыбка» - предприятие по производству и реализации моропродуктов

2. В отчетном периоде предприятие реализовало продукцию на сумму 9 000 000 руб.:

Из них:

• 1 000 000 руб. – сельди.

• 3 000 000 руб. – лосося,

• 2 500 000 руб. – осетровой икры,

• 500 000 руб. – консервов,

• 2 000 000 руб. – белорыбицы.

3. Отгружено морепродуктов на сумму 3 000 000 руб.

4. Приобретено и оприходовано сырья на сумму 2 000 000 руб., из которого списано в производство 85%

5. Уставный фонд повысили на 400 000 руб.

6. Произведены ремонтно-реставрационные работы памятника культуры на сумму 100 000 руб.

7. Получено безвозмездно и принято на баланс имущество по рыночной стоимости 200 000 руб.

8. Предприятие получило на целевое финансирование из бюджета 100 000 руб.

9. Выплачены дивиденды в сумме 300 000 руб.

10. Фонд оплаты труда составил 1 000 000 руб.

11. Потрачено на командировочные расходы 30 000 руб, из которых подтверждено с/ф 10 000 руб.

12. Представительские расходы составили 46 000 руб.

13. Транспортные услуги составили 10 000 руб.

14. Перечислено штрафных санкций на сумму 3 500 руб., в том числе в региональный бюджет 1 500 руб.

15. Получено авансом 300 000 руб.

16. Перечислено на содержание дома ребенка 3 000 руб.

17. Получены денежные средства за экспорт продукции в сумме 1 000 000 руб.

18. Расходы на содержание и эксплуатацию очистных сооружений составили 200 000 руб.

19. Расходы на аудиторские услуги составили 100 000 руб.

20. Расходы на канцелярские товары 30 000 руб.

21. Произведено ремонтных работ холодильных установок хозяйственным способом на сумму 150 000 руб.

22. Амортизация составила 510 000 руб.

23. Выплачена премия за счет чистой прибыли в сумме 500 000 руб.

24. Оплачены курсы по повышению квалификации пяти работникам предприятия на сумму 50 000 руб.

25. Выплачена компенсация работнику, получившему производственную травму в сумме 40 000 руб.

26. Выдана спортивная форма работникам для участия в областных соревнованиях на сумму 5 000 руб.

27. Оказана материальная помощь работнику предприятия в связи произошедшим в его доме пожаром в сумме 60 000 руб.

28. Работникам основного производства выдана спецодежда стоимостью 50 000 руб.

29. Компенсационные выплаты, связанные с трудоустройством работников уволенных в связи с сокращением штата составили 30 000 руб.

30. Реализовано 50 тонн автомобильного бензина с октановым числом «80» на сумму 400 000 руб. и 60 тонн с октановым числом «86» на сумму 540 000 руб.

31. Добыто:

• Калийных солей на сумму 20 000 руб.

• Каменного угля – 25 000 000 руб.

• Горючих сланцев – 10 000 руб.

32. Организация имеет в собственности:

• Весельные лодки в количестве 4 единицы общей стоимостью 6 000 руб.

• Моторные лодки в количестве 5 единиц с мощностью двигателя 4 лошадиных силы общей стоимостью 55 000 руб.

• Моторные лодки в количестве 3 единиц с мощностью двигателя 100 лошадиных силы общей стоимостью 900 000 руб.

• Грузовые морские суда в количестве 2 единиц общей стоимостью 300 000 руб.

• Грузовые автомобили в количестве 2 единиц с мощностью двигателя 100 лошадиных сил общей стоимостью 500 000 руб.

• Легковые автомобили в количестве 2 единиц с мощностью двигателя 140 лошадиных сил общей стоимостью 550 000 руб. и 1 единица с мощностью двигателя 220 лошадиных сил общей стоимостью 350 000 руб.

• 1 грузовой автомобиль мощностью двигателя 250 лошадиных сил общей стоимостью 350 000 руб., находящихся в угоне (документы прилагаются)

33. Стоимость недвижимого имущества, находящегося на балансе предприятия составила:

    01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10	01.11	01.12
    300000	350000	800000	750000	550000	900000	950000	350000	550000	600000	700000	850000

34. Износ недвижимого имущества, находящегося на балансе предприятия составил:

01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10	01.11	01.12
50000	100000	200000	50000	150000	300000	350000	100000	50000	40000	110000	150000

35. Один из работников организации, Иванова И.Л., имела в отчетном периоде следующие доходы и расходы:

• Иванова И. Л. жена военнослужащего, имеет двоих детей в возрасте 2 месяца и 7 лет.

• Получены дивиденды от российской организации «Орленок» в июне – 300 руб.

• Доход от сдачи в аренду квартиры составил – 72 000 руб.

• В марте получены денежные средства за продажу мягкой мебели – 5 000 руб.

• Заработная плата за год составила 96 000 руб. из них:

01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10	01.11	01.12
9 000	8 000	8 500	7 800	7 000	8 000	8 200	8 500	9 000	7 500	7 000	7 500

• 13 ноября получены дивиденды от иностранной организации в сумме – 1 000 руб.

• В сентябре по решению суда взысканы штрафные санкции в сумме 500 руб.

• В июле получена от организации путевка в санаторий стоимостью 5 000 руб.

• Сумма полученных алиментов за год составила – 48 000 руб.

• В мае получена компенсация в сумме 6 000 руб., за путевку в санаторий для ребенка 7 лет.

• 28 марта получено наследство в сумме – 500 000 руб.

• Доход в виде процентов по вкладу в банке составил 400 руб.

• Получен новогодний подарок от организации стоимостью – 600 руб.

• Расходы на оплату за обучение составили 52 000 руб.

• Получена беспроцентная ссуда сроком на 1 год с 1 апреля 150 000 руб., в том числе на приобретение жилья 100 000 руб.

• Иванова приобрела у предприятия на сумму 600 руб., 2 ящика консервов и 5 кг лосося, общей рыночной стоимостью 1 000 руб.

36. Выручка от игорного зала находящегося на балансе предприятия составила 9 000 000 руб.

37. В игорном зале находятся:

• 4 стола – рулетки

• 5 карточных столов с 1 игровым полем

• 1 игровой стол с 4 игровыми полями

• 3 игровых столов с 2 игровыми полями

• 10 игровых автоматов

38. 3 мая установили новый игровой автомат.

39. 27 октября вывели из эксплуатации старый игровой стол с 1 игровым полем

40. Предприятию принадлежит на праве собственности земельный участок сельскохозяйственного назначения кадастровой стоимостью 10 000 руб., земельный участок занятый жилым домом кадастровой стоимостью 25 000 руб.

41. Предприятие занимает земельный участок кадастровой стоимостью 15 000 000 руб.

42. Земельный участок кадастровой стоимостью 5 500 000 руб. предприятие передало по договору аренды.