- •Налоговая политика
- •Введение
- •1 Инструкция по работе с методическими указаниями
- •Рабочая программа дисциплины
- •Методические указания по изучению дисциплины
- •4 Методические указания по подготовке и написанию докладов (рефератов)
- •5 Рекомендации по организации и планированию самостоятельной работы
- •Практическое занятие № 3
- •Практическое занятие № 4 Денежное накопление и налоги. Расчет выручки от реализации
- •Практическое занятие № 5
- •Практическое занятие № 6 Расчет налога на прибыль предприятий. Корректировки налогооблагаемой прибыли
- •Пример.
- •Порядок налогообложения дивидендов
- •Практическое занятие № 7 Самостоятельное решение задач по налогу на прибыль.
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Задача 4
- •Практическое занятие № 8 Налог на добавленную стоимость. Семинар
- •Практическое занятие № 9
- •Расчет акциза
- •Практическое занятие № 10
- •Задача 2 (для самостоятельного решения)
- •Задача 4
- •Пример 4 Определение налоговой базы.
- •Практическое занятие №11
- •Транспортный налог
- •Задача 1
- •Практическое занятие № 12
- •Рассчитать:
- •Решение:
- •Вопросы к контрольной работе № 2 Вариант 1
- •Тесты для самопроверки
- •Контрольные вопросы к зачету по дисциплине «Налоговая политика» для студентов 4 курса специальности 080504 дфо, зфо, миппс
- •Приложение б Темы рефератов
- •Приложение в Налоговая система по Налоговому кодексу рф
- •Кубанский государственный технологический университет
- •350072 Г. Краснодар, ул. Московская, 2-а
Задача 4
Исходные данные:
Рассчитать себестоимость продукции тремя методами при следующих данных:
Таблица 2 – Исходные данные
Дата |
Количество, шт. |
Цена за единицу |
5.07 |
15 |
5 |
3.08 |
20 |
6 |
4.09 |
35 |
9 |
27.09 |
40 |
13 |
Всего |
110 |
|
Известно, что в производство списано 87 шт.
Практическое занятие № 8 Налог на добавленную стоимость. Семинар
-
Что представляет собой налог на добавленную стоимость?
-
Что включается в облагаемый оборот?
-
Охарактеризуйте НДС по объекту, уровню изъятия, способу исчисления.
-
Кто является плательщиком НДС, и кто не является плательщиком?
-
Как исчисляется сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет?
-
Какие суммы НДС не исключаются из налоговой суммы?
-
Как отражается сумма НДС по служебным автомобилям и микроавтобусам?
-
Какие обороты не облагаются НДС?
-
Какие счета бухгалтерского учета применяются для отражения НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и для расчетов с бюджетом?
-
Куда списывается сумма НДС по товарам, используемым для изготовления продукции, которая освобождена от НДС?
-
Ставки по НДС. По каким группам товаров применяются 10%-е ставки?
-
Охарактеризуйте акцизный налог по уровню власти, по объекту, по методу изъятия.
-
Какие счета применяются для отражения в бухгалтерском учете акцизного сбора?
-
Назовите известные Вам подакцизные товары.
-
Какие подакцизные товары не облагаются акцизами?
-
По каким ценам принимается стоимость товаров для определения облагаемого оборота по акцизам?
Литература: [2, с. 173-190], [3, с. 54-148], [6, гл. 21] .
Как образуются расчетные ставки по налогам?
По НДС (ставка 10 %) Расчетная ставка – 9,09 %
|
По НДС (ставка 18 %) Расчетная ставка – 15,25 %
|
Практическое занятие № 9
Расчет НДС, акциза. Самостоятельное решение задач по определению НДС
Задача
Рассчитать НДС за III квартал по транспортному предприятию численностью 1000 человек, зарегистрированному в 1980 году, учредители – физические лица и государственное предприятие.
За III квартал были получены следующие доходы и расходы:
Таблица 3 – Исходные данные
Наименование статей |
Сумма, млн. руб. |
Доходы: |
|
- выручка от перевозки импортных грузов |
120 |
- выручка от перевозки экспортных грузов (НДС не взимается); |
110 |
- проценты банка за пользование денежными средствами |
5 |
- выручка от сдачи имущества в аренду |
30 |
- аванс за ремонтные работы |
50 |
Произведены следующие расходы: |
|
- оплачены израсходованные ГСМ |
200 |
- оплачена аренда офиса |
30 |
- начислена зарплата |
20 |
- начислены отчисления в фонды социального страхования |
7 |
- начислен налог на имущество |
3 |
- закуплен сварочный аппарат у физического лица |
5 |
Выплачены командировочные расходы в т.ч. суточные-1 |
3 1 |
- оплачены коммунальные услуги (НДС не взимается) |
20 |
- оплачен аванс за ГСМ |
10 |
Решение:
Расчетная ставка равна 15,25 %.
Рассчитаем сумму полученного НДС:
-
НДС от перевозки импортных грузов:
(млн. руб.)
НДС от выручки от сдачи имущества в аренду:
30*0,1525= 4,58 (млн. руб.).
3. НДС с аванса за ремонтные работы:
50*0,1525=7,63 (млн. руб.).
4. Всего получено НДС: 18,3 + 4,58 + 7,63 = 30,51 (млн. руб.).
Рассчитаем сумму уплаченного НДС:
-
НДС за израсходованные ГСМ:
200*0,1525=30,5 (млн. руб.).
6. НДС с командировочных расходов:
2*0,1525=0,31 (млн. руб.).
-
НДС с аренды офиса:
30*0,1525=4,58 (млн. руб.).
8. Всего списывается НДС (принимается к зачету):
30,5 + 0,31 +4,58 = 35,39 (млн. руб.).
-
Сумма НДС, подлежащая уплате:
30,51 – 35,39 = – 4,88 (млн. руб.).
Знак «минус» означает долг государства перед предприятием.
Самостоятельно выделяется НДС по расходам на железнодорожные и авиабилеты, по гостиничным расходам.
В остальных случаях НДС должен быть выделен отдельно в платежке.