Лекция №5

Управление финансами.

Функции:

• Планирование

• Организация

• Координация (регулирование)

• Контроль

• Учет

Финансы.

Денежные средства

Собственные заемные

• Уставной капитал ссуды

• Добавочный займы

• Резервный сувенции

• Остаток средств на счете 50,51,52 кредиты

субсидии

долгосрочные краткосрочные

Как планировать денежные средства?

При планировании финансовых средств решаются следующие вопросы

1. определяется соотношение собственных и заемных средств (2/3 – это влияет на коэффициент финансовой устойчивости. Заемных средств должно быть больше). (Так же определяется соотношение дебиторской и кредиторской задолженности)

2. размер уставного капитала определен законом об ОАО, а так же закон о предпринимательстве и закон несостоятельности. Примечание: для обеспечения ликвидности фирмы размер уставного капитала должен составлять не менее половины суммы заемных средств.

3. остаток средств по счету 50 не более трех суточных потребностей (командировки, авансы)

4. краткосрочные кредиты инвесторов. Любой инвестор для выдачи кредита коммерческой структуре должен быть уверен в его возврате, в получении % за кредит, в выполнении заемщиком сроков возврата платежей. Другими словами, кредитная организация должна знать, каков график платежей у заемщика связанных с погашением кредита данного банка. Кроме того, кредитор должен знать, как заемщиком погашается дебиторская задолженность.

Организация финансовых потоков.

Предполагается, что фирма вырабатывает тактику и стратегию своего развития на стадии планирования.

Тогда к вопросам организации финансов будет относиться следующее:

• заключение контрактов с поставщиками (в течение года)

• заключение договоров с банками, которые будут нас обслуживать

• заключение договоров с покупателями, которые будут покупать наши товары.

Координация (регулирование) финансовых потоков.

Основная цель регулирования – обеспечить превышение темпов поступления доходов над темпами расходов фирмы, не нарушая графика платежей. Поскольку график платежей может нарушаться в случае снижения спроса на нашу продукцию, то в этом случае происходит «разрыв» финансовых потоков, другими словами, на расчетных счетах фирмы средств становится недостаточно для выполнения графика платежей.

Контроль финансовых потоков.

В отечественной практике существует внутренний и внешний финансовый контроль. Внутренний контроль осуществляется силами специалистов самой фирмы. Внешний контроль осуществляет налоговая инспекция, финансовая инспекция.

Учет финансовых средств.

Существует несколько видов учета:

1. бухгалтерский (используется баланс-форма-1, форма-2 – отчет о прибылях и убытках)

В международных стандартах бух. Учета. В принципе российский бух. Учет на 98% соответствует им, но есть исключения.

О каких проблемах идет речь?

• Определение момента передачи ответственности за ТМЦ

• Отношение к убыткам прошлых лет

• Метод исчисления остатка на складах

• Метод определения расходов будущих периодов

• Отношение стоимостной единицы бренда фирмы.