2.3 Учет объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением

Корпоративный подоходный налог

За 2010 год при прогнозе 37 531 312 тыс.тенге, поступило фактически 32 174 918 тыс. тенге, то есть 86%.

Таблица 2.3 Основные показатели по КПН

По состоянию на 01.01. 2011г. на учете состоит	14677
Из них привлечено к уплате	7 451
Налогооблагаемый доход составил	45 378 231,4 т.т
Налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков и предоставляемых льгот	40 245 816,4 т.т
Количество предприятий получивших налогооблагаемый доход	3 621
Количество убыточных предприятий	2 234
Сумма убытка по убыточным предприятиям	15 165 764,5 т.т.

Социальный налог

По юридическим лицам состоит на учете – 16 597 налогоплательщиков, из них привлечено к уплате – 9121. За 2004 год при прогнозе – 12 835 897 тыс.тенге, фактически поступило – 11 754 129 тыс. тенге.

Таблица 2.4 Основные показатели по социальному налогу

Начисленный фонд заработной платы за 2010 год	50 964 711,0 тыс.тенге
По юридическим лицам состоит на учете налогоплательщиков	16 597
Из них привлечено к уплате	9 121
Доходы налогоплательщиков составили	53 970 254,2 тыс.тенге
в т.ч. иностранных специалистов	2 477 646,4 тыс.тенге
Необлагаемые доходы по удельному весу	7 810 364, 8 тыс.тенге
в т.ч. иностранных специалистов	30 647,5 тыс.тенге
Облагаемые доходы	25 639 888,6 тыс.тенге
т.ч. иностранных специалистов	2 446 998,8 тыс.тенге

Индивидуальный подоходный налог

За 2010 год при прогнозе – 7748 704 тыс. тенге, фактически – 7 937 583 тыс. тенге или 102%.

Таблица 2.5 Основные показатели по ИПН

Доходы, начисленные физическим лицам	58816343,7 тыс.тенге
Необлагаемые доходы по удельному весу	14328159,6 тыс.тенге
Продолжение табл. 2.5
Доходы, облагаемые у источника выплаты	44488184,о тыс.тенге
Индивидуальный подоходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты	4630173,6 тыс.тенге
Средний процент изъятия (в расчете к облагаемому доходу)	10,41
Численность наемных работников	146 904
В т.ч. иностранных специалистов	1 940
Среднемесячная заработная плата на 1 работника (выплаченных)	32,2

Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

На 01.01.2010 г. Состояло на налоговом учете 4 541 плательщиков налога, в т.ч. 3396 юридических лиц и 1 145 индивидуальных предпринимателей. Налогооблагаемая база на 01.01.2010 года составляет 231 742 563 тыс.тенге.

Таблица 2.6 Динамика показателей по ИПН за 2009-2010 гг.

Категория налогоплательщиков	По состоянию на 01.01.2011г.		По состоянию на 01.01.2010г.
	Всего среднегодовая остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. тенег	Облагаемая среднегодовая остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. тенег	Всего среднегодовая остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. тенег	Облагаемая среднегодовая остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. тенег
Юридические лица	230 872 324,0	228 989 523,0	166 215 903,0	164 619 705,0
Индивидуальные предприниматели	2 753 040,0	2 753 040,0	1 452 585.0	1 452 585,0
Итого	233 625 364,0	231 742 563,0	167 668 488,0	166 072 290,0

Налог на имущество физических лиц

На 01.01.2010 года состояло на учете 94689 плательщиков, из них привлечены к уплате 92 625 плательщиков.

По сравнению с предыдущим годом количество плательщиков, привлеченных к уплате, увеличилось на 595.

Общая стоимость имущества на 01.01.2010 года по объектам налогообложения физических лиц составляет 136 909 884,6 тыс. тенге, в том числе стоимость имущества, подлежащая налогообложению, составляет 130 304 204,3 тыс. тенге.

Начисление налога в 2009 году составило 205 275,6 тыс. тенге. По сравнению с данными 2008 года начисление увеличилось на сумму 28056,0 тыс. тенге (в2007 г. начислено 177 219,6 тыс. тенге).

Недоимка на 01.01.2010 года составляет 135 197,0 тыс. тенге. По сравнению с 2009 годом недоимка увеличилась на 35 682, о тыс. тенге.

В 2009 году количество физических лиц, не являющихся плательщиками, составляет – 7 801, стоимость имущества которых 6 605 680, 3 тыс тенге, потери по налогу – 8 430,7 тыс. тенге.

Земельный налог юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Налогооблагаемая база на 01.01.2010 года составляет 31 584,5 га.

Таблица 2.7 Основные показатели по земельному налогу юридических лиц и ИП

По назначению земельного участка	Общая площадь, га	Облагаемая площадь, га
1. Земли сельскохозяйственного значения	29 248,8	29 248,8
2. Земли населенных пунктов В т.ч. земли отведенные под территории: а) рынков б) автостоянок в) автозаправочных станций г) земли, занятые нежилыми строениями, сооружениями, участками, необходимыми для их содержания д) земли промышленности, связи, обороны и иного не сельскохозяйственного назначения, находящегося в черте населенных пунктов	2027,1 9,2 2,1 7,2 1952,0 56,6	1898,0 9,2 2,1 7,2 1822,9 56,6
3. Земли промышленности, связи, обороны и иного не сельскохозяйственного назначения	437,7	437,7
итого	31 713,6	31 584,5

Земельный налог физических лиц

На 01.01.2010 года состоит на учете 89 127 плательщиков, из них привлечены к уплате 84 680. По сравнению с предыдущим годом количество плательщиков, привлеченных к уплате, увеличилось на 3408. Общая площадь земельных участков составляет 2670,8 га.

Налогооблагаемая база на 01. 10 2010 г. составляла 2460,3

Таблица 2.8 Основные показатели по земельному налогу физических лиц

По назначении земельного участка	Общая площадь, га	Площадь, облагаемая земельным налогом с физических лиц, га
1. Земли населенных пунктов, всего	2670,8	2460,3
В том числе:
а) придомовые участки	795,2	777,5
б) используемые для с/х целей	830,1	785,4

Налог на добавленную стоимость

За 2010 год поступление НДС на товары внутреннего производства в целом по НК г. Астана составило 4 603 388 тыс. тенге или годовой план выполнен на 2 407 768 тыс. тенге (исполнен на 209%).

Таблица 2.9 Исполнение прогноза по НДС по районам, тыс. тенге

	Пргноз	Факт 01.01.10	Разница	%
Алматы	2 000 000	3 138 484	1 138 484	157
Сарыарка	4 756 348	6 425 543	1 669 195	135

Акциз

По состоянию на 01.01.2010 г. в бюджет города по акцизам поступило 204 437,0 тыс. тенге, при прогнозе 182 650,0 тыс. тенге, прогноз исполнен на 111,9%. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года поступление акцизов увеличилось на 4,4% или на 8 558,0 тыс. тенге, за счет увеличения поступления акцизов от деятельности в сфере игорного бизнеса на 34,7% или 20 221 тыс. тенге, реализации пива на 56,8% или 749 тенге, бензина (кроме авиационного) на 16,7 % или 10 738 тыс. тенге и дизельного топлива на 54,6% или 10 991 тыс. тенге.

Таблица 2.9 Основные показатели по акцизам

Наименование	2009			2010			% роста (снижен) 2008 к 2007	Отклон, тыс.тенге
	Прогноз	Факт	% вып.	Прогноз	Факт	% вып.
Акцизы, всего	176 684	195 879	110,8%	182 650	204 437	111,8%	104,4%	8 558
В том числе по акцизам на алкогольную продукцию	51 398	53 192	103,4%	1 454	12 594	864,3%	23,6%	- 40 598