СОДЕРЖАНИЕ

1 ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САРЫАРКИНСКОГО НАЛОГОВОГО УПРАВЛЕНИЯ

1.1 Основные положения деятельности Налогового управления………….….2

1.2 Задачи, функции и права Налогового управления………………….……...2

1.3 Организационная структура Налогового управления……………………..7

2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВОГО УПРАВЛЕНИЯ

2.1 Функциональные обязанности отдела взимания Налогового комитета

района Сарыарка г. Астана...................................................................................10

2.2 Регистрация учета налогоплательщиков…………………………………..12

2.3 Учет объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением………………………………………………………………13

2.4 Учет поступлений в бюджет………………………………………………..18

2.5 Налоговые проверки………………………………………………………...19

3 ОСНОВНЫЕ ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САРЫАРКИНСКОГО НАЛОГОВОГО УПРАВЛЕНИЯ…………………………………………………………………..21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….23

ПРИЛОЖЕНИЯ

1 Основная характеристика деятельности Сарыаркинского

налогового управления

1.1 Основные положения деятельности Налогового управления

Налоговое управление по Сарыаркинскому району является структурным подразделением Налогового департамента по г. Астана, территориальным подразделением Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, уполномоченным на выполнение функций государственного управления и контроля в сфере обеспечения полноты поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, по осуществлению налогового контроля за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств, в пределах своей компетенции в сфере производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров и нефтепродуктов.

Управление в своей деятельности руководствуется Конституцией Республики Казахстан, законодательными актами и законами Республики, актами Президента и Правительства Республики Казахстан и иными нормативными правовыми актами.

Налоговое управление является юридическим лицом в организацонно-правовой форме государственного учреждения, имеет печати и штампы со своим наименованием на государственном и русском языках, бланки установленного образца, а также в соответствии с законодательством счета в органах казначейства Министерства финансов Республики Казахстан.

В Реестре государственных услуг Республики Казахстан, утвержденном 30 июля 2007 года Постановлением Правительства Республики Казахстан № 561, перечислены следующие группы услуг, оказываемых Налоговым комитетом:

• Регистрация налогоплательщиков Республики Казахстан;

• Регистрация плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС);

• Регистрация индивидуальных предпринимателей;

• Регистрация объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;

• Прием налоговой отчетности;

• Проведение зачетов и возвратов уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пени.

1.2 Задачи, функции и права Налогового управления

В период прохождения производственной практики мною были изучены основные задачи, функции и права Налогового управления по Сарыаркинскому району. В пределах компетенции Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан Налоговое Управление по Сарыаркинскому району в установленном законодательством порядке осуществляет следующие функции:

1. контроль за соблюдением законодательства, предусматривающего полноту поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

контроль за соблюдением законодательства, предусматривающего полноту, своевременность перечисления обязательных пенсионных взносо в в накопительные пенсионные фонды и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;

3) контроль и анализ налоговых и неналоговых поступлений в пределах компетенции, установленной нормативными правовыми актами (кроме поступлений доли прибыли государственных предприятий, дивидендов на пакеты акций, являющихся государственной собственностью, от аренды и продажи республиканского государственного имущества, от приватизации объектов государственной собственности, поступлений от операций с капиталом);

4. предоставление государственных услуг налогоплательщикам согласно утвержденных Стандартов и Регламентов оказания государственных услуг, которые осуществляются соответствующими управлениями (отделами) Центра приема и обработки информации;

5. учет исчисленных и начисленных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, пени и штрафов;

6) учет уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, пени и штрафов;

7) участие в текущем прогнозировании доходной части бюджета;

8) осуществление в пределах своей компетенции контроля за деятельностью государственных органов Республики Казахстан, уполномоченных осуществлять исчисление и (или) сбора обязательных платежей в бюджет;

9) анализ и обобщение практики применения законодательства в области налогообложения, а также внесение предложений по совершенствованию законодательства в этой области;

10. установление в пределах своей компетенции соответствие заявителя квалификационным требованиям, предъявляемым к деятельности по производству этилового спирта, алкогольной продукции и табачных изделий, путем проведения обследований;

11. оказание электронных услуг с применением информационных систем в соответствии с законодательством Республики Казахстан об информатизации;

12. осуществление зачета и/или возврата налоговых и неналоговых поступлений в пределах компетенции, установленной нормативными правовыми актами;

13. государственный контроль при применении трансфертных цен в международных деловых операциях, проверка по вопросу отклонения цены сделки от рыночной цены товара (работы, услуги), корректировка объектов налогообложения при установлении факта отклонения цены сделки от рыночной цены и ведение мониторинга сделок, по которым могут быть применены трансфертные цены;

14) рассмотрение вопросов по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

15) взаимодействие с местными государственными органами по осуществлению контроля за исполнением налогового законодательства; взаимодействие с местными государственными органами по осуществлению контроля над производством и оборотом этилового спирта, алкогольной продукции, табачных изделий и отдельных видов нефтепродуктов; осуществление налогового контроля;

16) контроль за приобретением, хранением и учетом акцизных марок по подакцизной продукции, подлежащей маркировке в соответствии с действующим законодательством, а также изготовлением, хранением, приобретением и учетом учетно-контрольных марок;

17) контроль за хранением, учетом и выдачей сопроводительных накладных на отдельные виды нефтепродуктов;

18) контроль, в пределах своей компетенции, за соблюдением субъектами рынка нефтепродуктов законодательства Республики Казахстан о государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов, а также полнотой и своевременностью поступления акцизов бюджет;

19. контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного в собственность государства, за полнотой и своевременностью его передачи соответствующему уполномоченному органу в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также полнотой и своевременностью поступления в бюджет денег в случае его реализации;

20. контроль в пределах своей компетенции за соблюдением законодательства Республики Казахстан о лицензировании при осуществлении деятельности в сфере производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции, производства табачных изделий, оборота отдельных видов нефтепродуктов;

21. администрирование международных договоров и осуществление обмена информацией в случаях, предусмотренных соглашениями, между компетентными органами иностранных государств по вопросам налогообложения

22) администрирование деятельности нерезидентов государств, с которыми не заключены международные договоры; мониторинг и администрирование сделок резидентов, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность;

23) мониторинг по налогоплательщика, входящих в региональный мониторинг; осуществление работы по принудительному взысканию налоговой задолженности;

24) рассмотрение жалоб налогоплательщиков на уведомления по актам налоговых проверок в части начисленной суммы налогов, пени и штрафов, а также в части действия (бездействия) должностных лиц налоговых управлений в порядке, установленном Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговым кодексом) и Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях;

25) осуществление работы по разъяснению налогоплательщикам вопросов возникновения, исполнения и прекращения налоговых обязательств; осуществление ведомственного контроля;

26) осуществление тематических проверок налоговых управлений; иные функции, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.

Налоговое управление при осуществлении возложенных на него функций имеет право:

1. осуществлять в пределах своей компетенции разъяснение издавать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налоговых обязательств; осуществлять налоговый контроль в порядке, установленном Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговым кодексом);

2. запрашивать и получать в установленном законодательством порядке информацию и документы, необходимые для реализации функций Департамента;

3) производить у налогоплательщика проверки бухгалтерской документации, смет, наличия денег, ценных бумаг, расчетов, деклараций и иных документов, связанных с исполнением налоговых обязательств, с соблюдением требований, установленных законодательными актами Республики Казахстан;

4) требовать от налогоплательщика представления документов по исчислению и уплате (удержанию и перечислению) налогов и других обязательных платежей в бюджет по формам, установленным уполномоченным органом, пояснений по их заполнению, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, а также консолидированную финансовую отчетность налогоплательщика-резидента, включая финансовую отчетность его дочерних компаний, расположенных за пределами Республики Казахстан;

5. в ходе осуществления налоговой проверки в порядке, определенном законодательными актами Республики Казахстан, производить у налогоплательщика изъятие документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений;

6. обследовать любые используемые для извлечения доходов объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, независимо от их местонахождения, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика (кроме жилых помещений);

7) косвенным методом определять налоговое обязательство налогоплательщика в случаях, предусмотренных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговым кодексом);

8) получать от налогоплательщика по перечню, утверждаемому Правительством Республики Казахстан, информацию в виде электронных документов в установленном законодательством порядке;

9) осуществлять контроль за приобретением, хранением и учетом акцизных марок по подакцизной продукции, подлежащей маркировке в соответствии с действующим законодательством, а также изготовлением, хранением, приобретением и учетом учетно-контрольных марок;

10) осуществлять проверки юридических и физических лиц, осуществляющих хранение и оборот подакцизной продукции в части полноты и своевременности поступлений акцизов от производства и оборота подакцизной продукции;

11)получать от банков или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, сведения о наличии и номерах банковских счетов, об остатках и движении денег на этих счетах с соблюдением установленных законодательными актами Республики Казахстан требований к разглашению сведений, составляющих коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну в отношении: проверяемого налогоплательщика юридического лица и индивидуального предпринимателя по вопросам, связанным с налогообложением;

13. бездействующего юридического лица в порядке, установленном уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций;

14. лица, зарегистрированного в установленном законом порядке в качестве кандидата в Президенты Республики Казахстан, в депутаты Парламента Республики Казахстан и Маслихата, а также в члены органов местного самоуправления, и его (ее) супруги (супруга);

15) привлекать к налоговым проверкам специалистов других государственных органов;

16) предъявлять в суды иски в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе о признании лица, имеющего задолженность по налогам и другим обязательным платежам в бюджет банкротом, о принудительном выпуске объявленных акций налогоплательщика - акционерного общества с участием государства в уставном капитале в соответствии с законодательством Республики Казахстан, о ликвидации юридического лица по основаниям, предусмотренным подпунктами 1), 2) и 4) пункта 2 статьи 49 Гражданского кодекса Республики Казахстан;

17. производить проверки уполномоченных и местных исполнительных органов по вопросам правильности исчисления, полноты взимания и своевременности перечисления налогов и других обязательных платежей в бюджет; в пределах своей компетенции давать обязательные для исполнения указания нижестоящим налоговым управлений, а также иным государственным органам, юридическим и физическим лицам;

в соответствии с законодательством Республики Казахстан принимать решения по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов, поступающих в полном объеме в местные бюджеты по согласованию с местным исполнительным органом;

19) принимать решения по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

20) налагать административные взыскания в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;

21) организовывать и проводить мероприятия по повышению налоговой культуры и информированности общества по вопросам налогового законодательства; проводить мероприятия по повышению квалификации кадров.