Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
налогообложение Программа.doc
Скачиваний:
2
Добавлен:
30.10.2018
Размер:
160.26 Кб
Скачать

Тема 7. Специальные налоговые режимы.

Упрощение правил налогообложения для организаций среднего и малого бизнеса – объективная необходимость и одна из важнейших задач современной налоговой политики. Специальные налоговые режимы в России: УСНО, ЕНВД и ЕСХН. Нормативное обеспечение.

План практического занятия и задания.

1.Условия перехода на упрощенную систему налогообложения (УСНО). Учет и отчетность. Налоговая декларация.

2.Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

З.Объект налогообложения и налоговая база единого налога.

4.Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).

-Выберите правильный ответ на следующие вопросы: 1. Переход на УСН предусматривается замена налогов. Ответы: а) всех на единый, б) налога на прибыль, НДС, налог с продаж, на имущество и ЕСН на единый, в) НДС, ЕСН на единый.

-.Правомерно ли утверждение, что УСНО предполагает учет факторов, обеспечивающих преимущества перехода на данный режим учета и отчетности. Ответы: а) Правомерно. б) Неправомерно в части особенностей налоговой отчетности. в) Однозначно, что УСН имеет только преимущества.

-При переходе на УСНО расходы на приобретенные ранее основные средства принимаются для целей обложения единым налогом в размере, равном: а) остаточной стоимости; в) первоначальной; в) восстановительной ?

-Обоснуйте неправомерность начисления амортизации по зданию склада, по которому документы на регистрацию прав собственности были поданы после перехода организации на УСНО.

Тема 8.Управление налогообложением. Налоговое администрирование.

Налоговое планирование на макро-уровне , на уровне хозяйствующих субъектов. Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес. Учетная политика предприятия и оптимизация налоговых платежей.

Налоговый контроль.

План практического занятия и задания.

1.Стратегия управления.

2.Налоговое планирование на макро-уровне.

3.Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта. Традиционный и современный стратегии управления.

4. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля.

5.Проблема двойного налогообложения.

-Перечислить модели, используемые в странах ОЭСР, для построения среднесрочных прогнозов налоговых поступлений.

-Охарактеризуйте приоритетные цели налоговой политики Санкт-Петербурга на современном этапе и меры по их реализации.

-Что отражает показатель налогового потенциала региона и какова сфера его применения?

-Перечислите элементы учетной политики, оказывающие влияние на объем налоговых платежей предприятия.

-Перечислите основные этапы проведения экономического анализа состояния расчетов с бюджетом.

-Сформулируйте цель факторного анализа налоговых платежей.

-Назовите основные источники аналитической информации.

-Какие недостатки финансового менеджмента выявляются, исходя из фактов уплаты пеней и штрафов за налоговые правонарушения? Каковы возможные пути их устранения?

Примерная тематика рефератов:

  1. Роль налоговой политики в социально-экономическом развитии государства.

  2. Возникновение и развитие государства и налоговой системы.

  3. Частная собственность и косвенное налогообложение.

  4. Взгляды представителей экономических школ на сущность налогов и сборов.

  5. А.Смит об основных принципах налогообложения.

  6. А.Смит и Д.Рикардо о природе и функциях налогов, сборов.

  7. Дж..Кейнс и его последователи о налогах как орудии государственного регулирования.

  8. Взгляды представителей российской экономической мысли 1-ой половины XX века о природе налогов.

  9. Теории переложения налогов.

  10. Налоги. Функции налогов.

  11. Сравнительная характеристика структуры налогообложения в странах ОЭСР.

  12. Сравнительная характеристика структуры налогообложения в СНГ.

  13. Налоговые льготы в законодательстве зарубежных стран.

  14. Сравнительная характеристика структуры налогообложения в России.

  15. Международные налоговые соглашения.

  16. Двойное налогообложение и его преодоление в международной практике.

  17. Международная практика предотвращения уклонения от налогообложения.

  18. Двоякая роль налоговой системы: воздействие на потенциальный уровень производства и доходы населения.

  19. Характеристика налоговой политики России 1992-1996 годы.

  20. Реформирование экономики России и формирование новой налоговой системы.

  21. Связь выбора объекта налогообложения с «налоговым прессом»

  22. Особенности формирования НДС в разных странах.

  23. НДС в России.

  24. Природа налога на добавленную стоимость, налога на продажи и налога с оборота и их экономический эффект.

  25. Налоги на прибыль организаций – составной элемент налоговой системы РФ.

  26. Налоговая поддержка малого предпринимательства.

  27. Специальные налоговые режимы.

  28. Налог на доходы физических лиц: сравнительный анализ (Особенности налогообложения на различных этапах налоговой политики в России и в других странах).

  29. Социальные налоги.

  30. Земельный налог и арендная плата за землю.

  31. Налог на операции с ценными бумагами.

  32. Концепция международного налога на спекулятивные финансовые операции («Концепция Д.Тобина»)

  33. Экологические налоги.

  34. Налогообложение отдельных видов деятельности.

  35. Местные налоги и сборы (на примере Санкт–Петербурга).

  36. Региональная налоговая политика Санкт-Петербурга.

  37. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Р.Ф.

  38. Налогообложение во внешнеэкономической деятельности.

  39. Контроль налоговых органов за налогоплательщиками.

  40. Права налогоплательщиков и защита их прав.

  41. Обязанности налогоплательщиков.

  42. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

  43. Взыскание недоимок по налогам с юридических лиц службой судебных приставов.

  44. Экономические причины налоговой преступности.

  45. Налоговая тайна.

  46. Налоговый кредит и условия его предоставления.

  47. Налоговое планирование: принципы, классификация.

  48. Современные способы оптимизации налогообложения.

  49. Оффшоры как инструмент оптимизации налогообложения.

Уяснив проблемы, относящиеся к теме и изучив соответствующую литературу, студент приступает к написанию работы. Обычно она состоит из введения, главной части и заключения.

Основные требования к курсовой работе.

Во введении необходимо указать значение и актуальность темы, какую целевую задачу ставит студент при написании курсовой работы.

В главной части надо всесторонне раскрыть основные положения и привести систему доказательств для их обоснования, используя современный фактический материал, попытаться дать практические рекомендации по решению социально-экономических проблем.

В заключении делаются важнейшие выводы, вытекающие из работы.

При сборе материала рекомендуется использовать публикации в журналах: «Налоговый вестник», «Экономист», «Налоги и платежи», «Бухгалтерский учет», «Главбух»,

«Финансовая газета», «Финансовая Россия», «Экономика и жизнь», «Предприниматель Петербурга», «Учет, налоги право».

Большую помощь могут оказать методические разработки кафедры.

Следует обратить внимание на оформление курсовой работы, ее научный аппарат. Ссылки на источник при цитировании других авторов, использовании заимствованных цифр и фактов у других исследователей являются неотъемлемым признаком подлинно научной добросовестности автора, проявленной при написании реферата или курсовой работы. Необходимо, чтобы цитаты были приведены точно и в соответствующих местах выделялись кавычками. Источники, из которых они взяты, указывают в следующей последовательности: автор, название произведения, том, место издания, год, страницы. Ссылки, как правило, приводятся внизу листа.

На титульном листе работы следует указать факультет, кафедру, название работы, группу, фамилию и инициалы автора. На следующем листе приводится оглавление. Для возможных замечаний рецензента оставляются поля, страницы должны быть пронумерованы. В конце работы приводится список использованной литературы в алфавитном порядке с указанием фамилии и инициалов автора. Объем работы не более 25 листов. Работа должна быть подписана с указанием даты ее выполнения.

Небрежно оформленные работы не рассматриваются и возвращаются автору на доработку.

В том случае, когда работа не соответствует установленным требованиям, она не зачитывается и возвращается студенту вместе с рецензией, в которой указываются ее недостатки и содержатся рекомендации для их устранения. Студент, не выполнивший в соответствии с установленными требованиями курсовую работу, к экзамену не допускается. При написании работ соавторство не допускается.

Курсовая работа защищается на специально отведенных занятиях.

Наиболее часто встречающиеся недостатки рефератов.

  1. Не раскрывается существо проблемы, взятой студентом в качестве темы: рассматриваются вопросы, не имеющие прямого отношения к теме.

  2. План работы перегружен второстепенными, мелкими вопросами.

  3. Не соблюдается установленный порядок составления списка литературы, список литературы не соответствует использованной в работе.

  4. Используется Налоговый кодекс Российской Федерации без соответствующих дополнений и изменений, а также устаревшие статистические данные или положения.

Кроме курсовой (реферата) студент выполняет еще одну зачетную работу

Тема зачетной работы: Декларация совокупного годового дохода физического лица.

Для выполнения работы студенты берут в Инспекции ФНС по месту своего жительства (регистрации) формы Декларации и заполняют ее по своей версии.

Защита зачетной работы проводится на семинарских занятий.