- •Для студентов всех форм обучения по специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Улан-Удэ – 2005
- •1. Общие положения
- •2. Учебно-ознакомительная практика
- •2.1. Общие положения по учебно-ознакомительной практике
- •2.2. Программа учебно-ознакомительной практики
- •2.3. Программа прохождения практики по теме «организация и методика проведения налоговых проверок»
- •Раздел 3. Методика проверки правильности расчета налогов и платежей, подлежащих перечислению в бюджет.
- •Тема 4. Методика проверки правильности расчета налога на прибыль.
- •Тема 5. Методика проверки правильности расчета налога на добавленную стоимость.
- •Тема 6. Методика проверки правильности расчета акцизов.
- •Тема 7. Методика проверки правильности расчетов платежей за пользование природными ресурсами.
- •Тема 8. Методика проверки правильности расчета налога на имущество юридических лиц.
- •Тема 9. Методика проверки правильности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц.
- •2.4. Требования к студенту при прохождении учебно-ознакомительной практики
- •3. Производственная практика
- •3.1. Общие положения по прохождению производственной практики
- •3.2. Программа производственной практики
- •4. Преддипломная практика
- •4.1. Общие положения
- •4.2. Программа преддипломной практики
- •5. Требования к оформлению
- •5.1. Оформление титульного листа
- •5.2. Оформление оглавления (содержания)
- •5.3. Список использованных источников
- •5.4. Оформление таблиц
- •Налоговый паспорт организации
- •(Суммы в тыс. Руб.)
3.2. Программа производственной практики
-
Производственная практика начинается с общего ознакомления с предприятием, изучения структуры финансового аппарата, организации финансового учета и экономического анализа. Для ознакомления с предприятием руководитель практики от предприятия или представитель отдела подготовки кадров проводит экскурсию по цехам, рабочим участкам, местам хранения материальных ценностей, отделам управления, сбора данных, компьютерной обработки информации, работы с клиентами и другим участкам с подробным объяснением характера работы каждого подразделения. При этом студент-практикант должен обратить внимание на взаимосвязь процессов снабжения, производства и сбыта, организацию работы с контрагентами и клиентами, взаимообмен информацией между различными уровнями учреждения (в зависимости от места прохождения практики).
-
Необходимо ознакомиться с основными показателями, характеризующими деятельность предприятия в предыдущем и отчетном периодах, с результатами проверок, осуществленными как внутри предприятия, так и извне. Эти же показатели рассматриваются, если практика проходит не на производственном предприятии.
-
По результатам предварительного ознакомления с предприятием студент готовит его краткую технико-экономическую характеристику, в которой должны быть отражены:
-
тип предприятия, его структура и объем производства, производственный профиль и ориентация, ассортимент выпускаемой продукции, степень ее обновления, внешнеэкономическая деятельность; структура управления учреждения, взаимосвязь ее подразделений, типы филиалов.
-
Содержание учетной политики и ее основных элементов:
-
сущность учетной политики данного предприятия;
-
способы ведения бухгалтерского учета:
а) способы группировки и оценки факторов хозяйственно деятельности;
б) погашения стоимости актива;
в) организации документооборота;
г) инвентаризации;
д) применения счетов бухгалтерского учета;
е) системы регистров бухгалтерского учета;
ж) обработки информации и иные соответствующие проблемы и приемы.
-
соблюдение организацией принципов учетной политики.
-
Изучение основных факторов, влияющих на выбор и обоснование учетной политики организации:
-
организационно-правовая форма;
-
отраслевая принадлежность или вид деятельности;
-
масштабы деятельности;
-
соотношение с системой налогообложения;
-
возможность принятия самостоятельных решений в вопросах ценообразования;
-
информационное обеспечение деятельности предприятия;
-
база данных;
-
квалификационный уровень персонала;
-
цели и задачи экономического развития на перспективу;
-
внешние факторы.
-
Исследование имеющихся в распоряжении хозяйствующего субъекта нормативных материалов:
-
стратегические планы организации;
-
существующий приказ об учетной политике организации за предыдущие годы;
-
бухгалтерские данные об основных параметрах финансово хозяйственной деятельности;
-
сведения о сумме дохода и выручки по основным видам деятельности организации;
-
данные о составе и численности сотрудников организации;
-
сведения о структуре и организационно-правовой форме организации, форме собственности;
-
сведения о специфике затрат на производство товаров (работ, услуг).
-
Исследование и разработка налоговых последствий альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики:
-
начисление амортизации по основным средствам;
-
учет нематериальных активов и амортизации по ним;
-
оценка товаров;
-
расходы будущих периодов;
-
резервы предстоящих расходов и платежей;
-
учет затрат на ремонт основных средств;
-
группировка и списание затрат на производство;
-
метод определения выручки от реализации продукции, работ, услуг;
-
учет сомнительных долгов;
-
учет рыночной стоимости ценных бумаг;
-
учет инвентаризации имущества и обязательств.
-
Оценка основных элементов учетной политики, воздействующих на финансовые показатели:
-
влияние на прибыль;
-
влияние на нераспределенную прибыль;
-
воздействие на налоговые обязательства;
-
влияние на накопленную амортизацию;
-
использование свободных денежных средств;
-
воздействие на изменение показателей финансовой устойчивости;
-
оценка влияния на доходность (рентабельность) капитала.
-
Этапы оценки влияния учетной политики на финансовые показатели:
-
этап первоначального выбора;
-
пересмотр содержания учетной политики;
-
факторное планирование финансовых показателей и анализ финансовой деятельности;
-
составление бухгалтерской отчетности за период.
-
Взаимосвязь налогового и гражданского законодательства для оптимизации налогообложения. Составление и заключение договора:
-
нейтральные договоры;
-
простые договоры;
-
сложные договоры.
-
Договорная политика предприятия:
-
экономико-правовая экспертиза;
-
оценка основных инструментов договорной политики хозяйствующего субъекта;
-
оценка и сравнительная характеристика предлагаемых способов оптимизации учетной политики предприятия.
-
Расчет плановых налоговых обязательств:
-
расчет налоговой нагрузки на предприятие. Налоговая составляющая в цене реализации товаров, работ, услуг.
-
расчет плановых налоговых обязательств на год. Состав налоговых обязательств (по видам налогов) организации-налогоплательщика.
-
расчет налоговых баз по видам налогов на основе прогнозируемой и планируемой структуры объектов обложения и налоговой базы. Исчисление плановых налоговых обязательств. Расчет прогнозируемой и планируемой налоговой нагрузки и оценка ее уровня.
-
оперативное налоговое планирование. Расчет плановых налоговых обязательств по кварталам и месяцам.
-
оптимизация налоговой нагрузки предприятия.
-
Преподаватель при получении отчета о практике, дневника практики и иных материалов оценивает ее результаты и отражает их в рецензии.
-
При положительной рецензии на отчет по практике студент допускается к защите отчета в назначенный кафедрой день. Зачет с дифференцированной оценкой проставляется в зачетной книжке и ведомости.
-
Студент, не выполнивший программу практики и получивший отрицательный отзыв или неудовлетворительную оценку при защите отчета, направляется вторично на практику или отчисляется из Института экономики и права.
В течение производственной практики студенту необходимо изучить организацию и методику проведения налоговых проверок.