Раздел 3. Методика проверки правильности расчета налогов и платежей, подлежащих перечислению в бюджет.

Тема 4. Методика проверки правильности расчета налога на прибыль.

а) Проверка полноты определения выручки от реализации продукции, товаров, выполнения работ и услуг, основных средств, прочих активов на основании документов бухгалтерского учета.

б) Проверка достоверности данных учета о фактических затратах на производство и реализацию продукции, выполнение работ и услуг, соблюдения Постановления Правительства Российская Федерация о составе затрат, выключаемых в себестоимость продукции, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.

в) Проверка достоверности отражения в бухгалтерской отчетности прибыли или убытков от реализации.

г) Проверка правильности определения валовой прибыли и ее корректировки.

д) Проверка правильности расчета налоговой базы и налога на прибыль.

е) Проверка документального подтверждения правомерности использования льгот по налогу на прибыль.

Тема 5. Методика проверки правильности расчета налога на добавленную стоимость.

а) Проверка полноты отражения в учете НДС, полученного за реализацию продукции, товаров, выполнение работ и услуг и при других поступлениях средств. Проверка правильности ведения Книги продаж, заполнения счетов-фактур, порядка представления счетов к оплате. Проверка данных о НДС, приходящегося на полученные авансы и предоплаты за предстоящую реализацию товаров, работ и услуг.

б) Проверка правильности ведения Книги покупок и отражения в учете НДС, уплаченного поставщикам, подрядчикам и другим организациям за выполненные работы и оказанные услуги.

в) Проверка правильности отражения в учете НДС, приходящегося на приобретенные и выстроенные объекты основных средств подрядным и хозяйственным способами.

г) Проверка обоснованности отнесения к возмещению сумм НДС, уплаченных поставщикам и подрядчикам.

д) Проверка обоснованности применения льгот и расчетных ставок.

ж) Использование положений Налогового кодекса для проведения камеральных проверок НДС в текущем году и выездных налоговых проверок в следующем году.

Тема 6. Методика проверки правильности расчета акцизов.

а) Проверка правильности определения облагаемого оборота. Проверка обеспечения раздельного учета подакцизной продукции и продукции, не облагаемой акцизами. Особенности обложения акцизами различных видов продукции. проверка правильности расчета суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет.

б) Использование положений Налогового кодекса Российская Федерация для проведения камеральных проверок уплаты акцизов в текущем году и выездных налоговых проверок в будущем году.

Тема 7. Методика проверки правильности расчетов платежей за пользование природными ресурсами.

а) Проверка соблюдения законодательства о земле, о недрах, об охране окружающей среды, основ лесного законодательства.

б) Проверка прав на пользование природными ресурсами. Проверка полноты поступления платежей за пользование недрами и правомерности использования льгот по платежам за их использование.

в) Проверка данных расчета отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

г) Проверка данных налоговой декларации по оплате за пользование водными объектами.

д) Проверка правильности уплаты лесных податей за древесину, отпускаемую на корню, наличия соответствующих документов на право пользования лесными угодьями.

е) Проверка платы за землю ( земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли), определенной ст. 1 Закона «О плате за землю», а также обоснованности сдачи в аренду земельных участков и получения арендной платы.