5. Каковы цели и порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам?

Банки в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга (Сноска 1) по всем ссудам, по нормативам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется в момент выдачи суды в валюте Российской Федерации - российских рублях. Синтетический и аналитический учет операций по счетам по учету резерва на возможные потери по ссудам ведется в российских рублях.

Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в т.ч. с четом изменений суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы иска, к которой отнесена та или иная ссуда (учтенный банком вексель) на отчетную дату.

Формирование резерва осуществляется отдельно по каждой выданной ссуде (по каждому приобретенному векселю).

Если величина рассчитанного резерва должна быть больше величины ранее созданного и учитываемого на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам, то производится доначисление резерва до расчетной величины.

6. Назвать формы обеспечения возвратности кредита. Что является критерием выбора формы обеспечения возвратности ссуд?

Возвратность кредита – одно из основополагающих свойств кредитных отношений, отличающее кредит от других видов экономических отношений.

Так, форма обеспечения возвратности кредита – источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. Определение форм обеспечения возвратности кредита гарантирует кредитору возврат задолженности, сохранность и мобильность его ссудного фонда.

К основным формам возврата кредита относят:

• Залог - основная форма обеспечения возвратности кредита

• Гарантии и поручительства

• Уступка требования (цессия) и передача права собственности

7. Каким образом банки могут уменьшить риск кредитования?

Резервы на возможные потери по ссудам призваны упрочить стабильность банка, повысить ликвидность банка, предотвратить его возможное банкротство, обеспечить выполнение им своих обязательств перед клиентами. Размер отчислений в резерв зависит от группы риска ссудной задолженности.

8. Дать характеристику балансовых счетов, на которые учитываются предоставленные кредиты

Кредиты, не погашенные заемщиками в срок учитываются отдельно от текущей ссудной задолженности.

Просроченная задолженность по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте учитывается на балансовых счетах по учету:

- кредитов, не погашенных в срок (счет No 458). Учет по счетам второго порядка ведется по группам заемщиков;

- просроченных кредитов, предоставленных другим банкам (счет No 324)

9. Порядок учета рвпс

Учет создаваемых резервов ведется на соответствующих балансовых счетах в разрезе каждого контрагента по каждому заключенному договору. Резервы, создаваемые по портфелям однородных ссуд, учитываются в разрезе лицевых счетов, открываемых на каждый портфель однородных ссуд.

Резервы на возможные потери учитываются:

по кредитам, выданным юридическим лицам, - на счетах 44115, 44215, 44315, 44415, 44515. 44615, 44715, 44815, 44915, 45015, 45115, 45215, 45315, 45615, 45818;

по кредитам, выданным физическим лицам - индивидуальным предпринимателям, - на счетах 45415 и 45818;

по кредитам, выданным физическим лицам, - на счетах 45515, 45715, 45818:

по кредитам, выданным кредитным организациям, - на счетах 32015, 32115, 32403:

по требованиям на получение (возврат) ценных бумаг по договору займа - на счете 47425:

по прочим размещенным средствам, предоставленным юридическим лицам, - на счетах 46008, 46108, 46208, 46308, 46408, 46508, 46608, 46708, 46808, 46908, 47008, 47108, 47208, 47308, 45818;

по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях - на счетах 32211, 32311, 32403;

по размещенным средствам в драгоценных металлах - на счете 20321:

по учтенным векселям юридических лиц - на счетах 51210, 51310, 51510, 51610, 51710, 51910:

по учтенным векселям кредитных организаций - на счетах 51410, 51810:

по оплаченным банковским гарантиям, не взысканным с плательщика и учитываемым на счете 60315 "Суммы, не взысканные по своим гарантиям", - на счете 60324:

по требованиям к плательщику по оплаченным аккредитивам - на счете 47425:

по факторинговым операциям - на счете 47804:

по денежным требованиям по приобретенным по сделке правам (требованиям) по договору уступки - на счете 47804:

по требованиям банка-лизингодателя к лизингополучателю - на счете 47702:

по требованиям по сделкам с отсрочкой платежа - на счете 47425.

Формирование и корректировка резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности производятся бухгалтерской службой кредитной организации на основании распоряжений, формируемых подразделениями кредитной организации, ответственными за создание резервов по тем или иным элементам базы резерва, определение группы риска и процента резервирования