Расчет показателей ликвидности

1. Коэффициент текущей ликвидности

К_{тех. ликв.}= ==1,59

где ОбС – сумма оборотных средств; КрО – величина краткосрочных

обязательств.

ОбС= ГП + ПЗ+ НП + ДЗ + ЦБ + ДС=4659+11295+3389=19343

где ГП – готовая продукция, тыс. р.; ПЗ – производственные затраты,

тыс. р.; НП – незавершенное производство, тыс. р.; ДЗ – дебиторская

задолженность, тыс. р.; ЦБ – ценные бумаги, тыс. р.; ДС – денежные

средства, тыс. р.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности

К_{абс.ликв.}= = = 0,279

где ДС, ЦБ – соответственно величина денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг.

3. Коэффициент срочной ликвидности

К_{сроч.ликв.}= = =1,209

где ДЗ – величина дебиторской задолженности.

Различные показатели ликвидности отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Так, для поставщиков сырья и материалов наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Банк, кредитующий данное предприятие, большое внимание уделяет коэффициенту срочной ликвидности. Покупатели и держатели акций и облигаций предприятия в большей мере оценивают финансовую устойчивость предприятия по коэффициенту текущей ликвидности.

Из выше приведенных расчетов видно, что показатель текущей ликвидности находится в необходимых границах, т.е. 1<=1,59< 2. Это означает, что у предприятия рациональная структура капитала, и оно способно погасить с помощью оборотных активов имеющуюся краткосрочную задолженность.

Показатель срочной ликвидности составил , т.е. это число считается нормальным показателем, т.е. как такового недостатка ликвидных активов для погашения краткосрочных задолженностей не наблюдается. Но, если данный показатель снизится, то появится явная угроза недостатка ликвидных активов.

Показатель абсолютной ликвидности составил 0,279, т. е. это число считается нормальным показателем (теоретически достаточное значение показателя абсолютной ликвидности 0,2 – 0,5) и показывает какую часть краткосрочной задолженности можно погасить наиболее мобильной частью активов.

Итак, на основе трех показателей ликвидности можно сказать, что при необходимости предприятие сможет погасить все свои краткосрочные задолженности и продолжить свою деятельность.