-
Потери рабочего времени составили 22439 час.
-
Потери рабочего времени сост. 18274 час.
Потери=Факт.-непроизв.затраты-ПлановоеРВ*ЧРф/ЧРпл=142123-1550-106392*715/622=18273,52=18274час.
-
Получена общая экономия рабочего времени в объеме 20254 час.
-
Получена общая экономия рабочего времени в объеме 21719 час
Тест 15
По исходным данным, рассчитайте, как изменился фонд рабочего времени за счет изменения численности:
|
Показатель |
План |
Факт |
|
Продолжительность рабочего года, дн |
250 |
262 |
|
Продолжительность рабочего дня, час. |
7,3 |
7,2 |
|
Среднесписочная численность |
120 |
125 |
-
снизился на 7352 человеко-часов;
-
увеличился на 9125 человеко-часов; ΔФРВ=(125-120)*250*7,3=9125 человеко-часов
-
снизился на 228125 человеко-часов;
-
увеличился на 3254 человеко-часов.
Тест 16
На предприятии за отчетный период затраты сырья и материалов составили 34400 тыс.грн. Стоимость возвратных отходов по цене исходного сырья равна 9120 тыс.грн., по цене возможного использования – 4520 тыс.грн. Определите величину коэффициента отходности:
а) 0,134
б) 0,265
в) 0,131 4520/34400=0,131395
Тест 17
Какой объем продукции будет недополучен вследствие недопоставки 1000 кг основного вида сырья, если норма расхода на единицу продукции 22,2 кг?
а) 45 единиц; 1000кг/22,2 кг/ед=45,0450 ед.
б) 90 единиц;
в) 75 единиц.
Тест 20
При переходе предприятия на четырехдневную рабочую неделю по решению администрации изменится
1.Табельный фонд времени
2.Календарный фонд времени
3.фактический фонд времени
4.явочный фонд времени
Ответ Б: верно только 1 и 2
2.5.4. Задачи
Задача 1
Имеется информация, характеризующая изменения по заработной плате, фонду оплаты труда и численности работников предприятия «Фатон». Данные представлены в таблице 1.97.
Таблица 1.97 –– Исходные данные для факторного анализа фонда оплаты труда
|
Показатели |
Отчетный год |
|
|
план |
факт |
|
|
ФОТ, тыс. грн |
350,00 |
405,00 |
|
ССЧ работников, чел |
500,00 |
450,00 |
|
Средняя ЗП, тыс. грн |
0,70 |
0,90 |
Необходимо следующее.
1. Проанализировать влияние всех факторов на изменение суммы фонда оплаты труда, используя прием цепных подстановок и интегральный метод;
2. Сравнить результаты, полученные каждым из методов, дать комментарии.
Решение:
Прием цепных подстановок: ФОТ= ССЧ*З/П ср.;
ФОТпл=ССЧпл*ЗПср=500*0,7=350;
ФОТ усл1= ССЧф*ЗПср=450*0,7=315;
ФОТф= ССЧф*ЗПпср=450*0,9=405
Влияние факторов: Влияние ССЧ=∆ФОТссч=315-350=-35; Влияние ЗПср ∆ФОТ зпср=405-315=90;
Общее влияние ФОТ=90-35=55;
Интегральный метод: F=x*y;
∆FX=1/2∆x(y0+y1);
∆FY=1/2∆y(x0+x1);
∆ФОТссч = 1/2∆ССЧ(ЗП0+ЗП1)=1/2*-50(0,7+0,9)=-40;
∆ФОТзп = 1/2 ∆ЗП(ССЧ0+ССЧ1)=1/2*0,2(500+450)=95;
Общее изменение = 95-40 = +55
Задача 2
Пусть имеется информация о показах рекламы и объеме реализованной продукции, которая представлена в таблице 1.98.
Таблица 1.98 –– Исходные данные
|
Кол-во показов рекламы, раз |
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
9 |
10 |
10 |
12 |
|
Объем реализов. продукции, тыс.шт |
2 |
4 |
8 |
10 |
14 |
16 |
20 |
22 |
24 |
26 |
Необходимо следующее.
1. Найти уравнение зависимости объема реализованной продукции от количества показов рекламы.
2. Построить график и рассчитать прогнозные значения.
|
Исх. данные |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Сум. |
Квадр. |
|
показов рекл, раз х |
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
9 |
10 |
10 |
12 |
67 |
4489 |
|
Объем РП, тыс.шт у |
2 |
4 |
8 |
10 |
14 |
16 |
20 |
22 |
24 |
26 |
146 |
21316 |
|
ху |
2 |
12 |
32 |
50 |
84 |
112 |
180 |
220 |
240 |
312 |
1244 |
х |
|
x^2 |
1 |
9 |
16 |
25 |
36 |
49 |
81 |
100 |
100 |
144 |
561 |
х |
|
(y
- |
158,76 |
112,36 |
43,56 |
21,16 |
0,36 |
1,96 |
29,16 |
54,76 |
88,36 |
129,96 |
640,4 |
|
|
1,09 |
5,83 |
8,2 |
10,57 |
12,94 |
15,31 |
20,05 |
22,42 |
22,42 |
27,16 |
145,99 |
|
(y
– |
0,828 |
3,349 |
0,04 |
0,325 |
1,124 |
0,476 |
0.003 |
0,176 |
2,496 |
1,346 |
10,163 |
)2
)2Y = a + bx,
|
a |
-1,28635 |
|
b |
2,371097 |
Т.о. увеличение показа рекламы на 1% приводит к росту продаж на 2,37%.
Оценка
степени близости теоретической линии
регрессии к эмпирическим данным
определяется по корреляционному
отношению:
,
где,
– эмпирическая линия регрессии;
- теоретическая линия регрессии;
- среднее арифметическое.
Т.о. степень близости теоретической линии регрессии к эмпирическим данным очевнь велика, теоретическая линия регрессии отображает эмпирические данные в «точности» на 99,2 %.
Ошибка уравнения регрессии, показывающая в среднем отклонение фактических данных от теоретических, рассчитывается по формуле:
.
где n-m
– число степеней свободы;
m – число определяемых в уравнении регрессии параметров.
Т.о. ошибка уравнения регрессии, показывающая в среднем отклонение фактич-х данных от теоретических, меньше 5 – 8%, а значит допустима.
+ Построй график по уравнению в системе координат по двум точкам (первой и последней).
Задача 3
Фирма планирует взять в аренду автотранспорт, с целью предоставления услуг по перевозке населения. Ей предлагается два варианта № 1: стоимость аренды –– 3000 грн., стоимость оформления аренды –– 500 грн., затраты на ремонт –– 1000 грн.. № 2: стоимость аренды –– 4000 грн., стоимость оформления аренды –– 400 грн., затраты на ремонт –– 1500 грн. Использование этих автомобилей предполагает принести предприятию ежемесячную прибыль в размере 1000 грн.
Необходимо следующее.
Определить количество арендуемых автомобилей, суммарную месячную прибыль от их эксплуатации, если предприятие планирует затратить на аренду 5 600 тыс. грн., на оформление аренды 900 тыс. грн., на ремонт 2 200 тыс. грн.
Решение:
Решение:
|
|
1-й вариант |
2-й вариант |
Затраты |
|
Аренда Х3 |
3 |
4 |
5600 |
|
Оформление X4 |
0,5 |
0,4 |
900 |
|
Ремонт Х5 |
1 |
1,5 |
2200 |
|
Прибыль (Z) |
1 |
1 |
Max |
3X1 + 4X2 <= 5600
3X1 + 4X2 + X3 = 5600
0,5X1 + 0,4X2 <= 900 0,5X1 + 0,4X2 + X4 = 900
X1 + 1,5X2 <= 2200 X1 + 1,5X2 + X5 = 2200
Z + X1 + X2 = 0 → min Z = - X1 - X2 → min
|
|
Cвобод. чл. |
X1 |
X2 |
|
Z |
0 |
1 |
1 |
|
X3 |
5600 |
3 |
0,4 |
|
X4 |
900 |
0,5 |
0,4 |
|
X5 |
2200 |
1 |
1,5 |
|
|
Cвобод. чл. |
X4 |
X2 |
|
Z |
- 1800 |
- 2 |
0,2 |
|
X3 |
200 |
- 6 |
1,6 |
|
X1 |
1800 |
2 |
0,8 |
|
X5 |
400 |
- 2 |
0,7 |
|
|
Cвобод. чл. |
X4 |
X3 |
|
Z |
- 1825 |
- 1,25 |
- 0,125 |
|
X2 |
125 |
- 3,75 |
0,625 |
|
X1 |
1700 |
5 |
- 0,3 |
|
X5 |
312,5 |
0,625 |
- 0,438 |
Xбаз (X1; X2; X3; X4; X5) = (1700; 125; 0; 0; 312,5).
Ответ: Max = 1825 тыс. грн.
Задача 4
ЗАО «Эрлан» ежегодно выпускает газированных напитков на сумму 90 тыс. грн., что в натуральном выражении составляет 70 тыс. бутылок в год. Ежегодные расходы предприятия составляют: постоянные: 28 тыс. грн. переменные: 34 тыс. грн. Необходимо определить критический уровень цены и срок окупаемости постоянных издержек.
Решение:
|
Цена=90000/70000= |
1,285714 |
|
Критич. Ур-нь цены Ркр = (const/ Q) +var ед. |
0,885714 |
|
MD=Выручка-var=90000-70000*0,4857= |
56000 |
|
Доля MD=MD/Qгрн= |
0,622222 |
|
Безубыточн. Q продаж=Т=const/Доля МD= |
45000 |
|
Срок окупаемости=t = 12*T / Q грн. = |
6 |
Задача 5
По исходным данным, представленным в таблице проанализировать влияние факторов: среднегодовая выработка работника и среднесписочная численность персонала на изменение объема товарного выпуска. Сделайте соответствующие выводы в аналитической записке.
Таблица – Данные для анализа выпуска продукции по трудовым факторам
|
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонения |
|
|
абс. |
отн., % |
|||
|
1.Товарная продукция, тыс. грн. |
112869 |
87160 |
-25709,00 |
-22,7777 |
|
2. ССЧ, чел. |
1020 |
929 |
-91,00 |
-8,9216 |
|
3.Среднегод. выработка 1 раб-ка, тыс. грн. |
110,6559 |
93,8213 |
-16,8346 |
-15,2135 |
Решение:
|
Показатель |
ТП данное |
В |
ССЧ |
ТП расч. |
|
ТП=Во*ССЧо |
112869,00 |
110,6559 |
1020 |
112869,0180 |
|
ТП=В1*ССЧо |
95697,73 |
93,8213 |
1020 |
95697,7260 |
|
ТП=В1*ССЧ1 |
87160,00 |
93,8213 |
929 |
87159,9877 |
|
Дельта ТПо |
Х |
Х |
х |
-17171,2920 |
|
Дельта ТП1 |
х |
х |
Х |
-8537,7383 |
|
Итого: |
|
|
Х |
-25709,0303 |
Задача 6
По данным таблицы проанализируйте экстенсивность и интенсивность использования оборудования предприятия. Сделайте соответствующие выводы с анализа в аналитической записке.
Таблица – Исходные данные для анализа использования оборудования
|
Показатели |
По плану |
Фактически |
Отклонения |
|
|
абс. |
темп роста, % |
|||
|
1. Объем товарной продукции, тыс. грн. |
270463 |
293526 |
23063,0000 |
1,0853 |
|
2. Отработано, ст-час |
468 |
425 |
-43,0000 |
0,9081 |
|
3. Выработано продукции за ст-час, грн. |
577,9124 |
690,6494 |
112,7370 |
1,1951 |
Решение: Iроста ресурсов (ст-час) меньше Iроста ТП, значит путь развития интенсивный.
|
Кэкст.загрузки=Отраб.ч.ф/Отраб.ч.пл.= |
425/468= |
0,908119658 |
|
Кинтенс.загрузки=Выр.ф/Выр.пл= |
690,6494/577,9124= |
1,195076278 |
|
Кинтегр.загрузки=Кинтенс.*Кэкст.= |
0,9081*1,1951= |
1,085272261 |
Задача 7
Оцените уровень качества в отчетном периоде по комплексу самостоятельно разработанных аналитических показателей. Дать оценку изменению уровня качества. Определить направления деятельности по повышению качества и дать рекомендации по их внедрению.
На основании исходных данных выявите факторы первого порядка, влияющие на объем товарной продукции в стоимостном выражении, и оцените их влияние.
Таблица – Данные о сортности продукции
|
Сорт |
Цена, грн. |
2008 |
2009 |
Отклонения |
|||||
|
Кол-во, шт. |
сумма, грн. |
Кол-во, шт. |
сумма, грн. |
Кол-во (абс.) |
Кол-во (отн.) |
Сумма (абс.) |
Сумма (отн.) |
||
|
I |
25 |
125 |
3125 |
141 |
3525 |
16 |
0,128 |
400 |
0,128 |
|
II |
17 |
234 |
3978 |
201 |
3417 |
-33 |
-0,141025641 |
-561 |
-0,14103 |
|
III |
8,5 |
0 |
0 |
47 |
399,5 |
47 |
х |
399,5 |
х |
|
Всего |
х |
359 |
7103 |
389 |
7341,5 |
30 |
0,08356546 |
238,5 |
0,033577 |
Решение (показатели):
|
Сорт |
Доля продукции |
Абс.откл. |
|
|
2008 |
2009 |
||
|
I |
43,99549486 |
48,01471089 |
4,019216029 |
|
II |
56,00450514 |
46,54362188 |
-9,460883263 |
|
III |
0 |
5,441667234 |
5,441667234 |
|
Всего |
100 |
100 |
х |
|
Ксорт |
79,14206128 |
75,49100257 |
-3,651058711 |
Факторный анализ
|
Показатель |
Цена, грн. |
количество, шт. |
ТП |
|
ТП0=Цена0*Количество0 |
19,78551532 |
359 |
7103 |
|
ТП1=Цена1*Количество0 |
18,87275064 |
359 |
6775,317481 |
|
ТП2=Цена1*Количество1 |
18,87275064 |
389 |
7341,5 |
|
Дельта1=ТП1-ТП0 |
-327,6825193 |
||
|
Дельта2=ТП2-ТП1 |
566,1825193 |
||
|
Итого: |
238,5 |
||
Задача 8
По исходным данным, представленным в таблице:
|
Показатели |
По плану |
Фактически |
Абс. откл. |
|
1.Объем продукции, тыс. грн |
2 350 |
2 970 |
|
|
2.МЗ, тыс. грн |
470 |
495 |
|
-
Постройте факторную модель, которая определяет зависимость объемов производства от двух факторов, один из которых известный (материальные затраты).
-
Определите значение второго фактора по плану и фактически.
-
Используя один из методов элиминирования определите влияние этих факторов на использование плана по объему производства.
-
Составьте аналитическую записку
Решение:
|
Показатели |
По плану |
Фактически |
Абс.откл. |
|
1.Объем продукции, тыс. грн |
2 350 |
2 970 |
620 |
|
2.Материальные затраты, тыс. грн |
470 |
495 |
25 |
|
МО |
5 |
6 |
1 |
|
ТП=МЗ*МО |
МЗ |
МО |
ТП |
|
ТП=МЗ0*МО0 |
470 |
5 |
2350 |
|
ТП=МЗ1*МО0 |
495 |
5 |
2475 |
|
ТП=МЗ1*МО1 |
495 |
6 |
2970 |
|
усл.1= |
125 |
х |
х |
|
усл.2= |
495 |
х |
х |
|
Итого: |
620 |
х |
х |
Задача 9
В Отчете о финансовых результатах за 2009 г. приведены отчетные данные и аналитические расчетные значения. Рассчитайте, сколько валовой прибыли было недополучено в результате изменения объема реализации продукции? Составьте аналитическую записку.
Таблица – Формирование валовой прибыли в 2008-2009 гг.
|
Показатель |
За2008 год |
Объем реал. 2009 по уровню цен и с/ст-сти 2008 |
За 2009 год |
Абс. откл. |
Темп роста, % |
|
Чистый доход (выручка) от РП, тыс. грн. |
12400 |
13280 |
28790 |
880 |
1,07 |
|
С/ст-ть РП, товаров, услуг, тыс. грн. |
8200 |
8821 |
17560 |
621 |
1,08 |
|
Валовая пр., тыс. грн. |
4200 |
4459 |
11230 |
259 |
1,06 |
|
Рентабельность |
0,33871 |
0,335768072 |
0,390066 |
-0,0029 |
0,99 |
|
Валовая прибыль с Ro |
4200 |
4498,064516 |
|
298,065 |
1,07 |
Задача 10
По приведенным данным о реализации продукции мебельной фабрики:
-
определите влияние объемного, структурного и ценового факторов на выручку от реализации;
-
проанализируйте соблюдение ассортимента реализованной продукции;
-
оцените возможности роста выручки от реализации при сохранении плановой структуры выпуска продукции;
-
назовите возможные причины изменений в структуре сбыта и выручке от реализации.
-
составьте аналитическую записку
Таблица - Данные о реализации продукции мебельной фабрики
|
Изделие |
Оптовая цена за единицу без НДС, тыс. грн. |
Объем реализации, единиц |
||
|
|
План |
Факт |
План |
Факт |
|
Стенка «Офелия» |
2,8 |
2,91 |
1200 |
1080 |
|
Офисная мебель |
1,8 |
1,56 |
270 |
340 |
|
Кухонный уголок |
1,3 |
1,35 |
545 |
550 |
|
Прихожая |
0,75 |
0,75 |
128 |
360 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
Выручка |
Откл. |
В пред. прогр. |
ТП при план. Структ. |
Дельта ТПф иТПстр. |
|
|
План |
Факт |
||||
|
3360 |
3142,8 |
-217,2 |
3142,8 |
3492 |
132 |
|
486 |
530,4 |
44,4 |
486 |
421,2 |
-64,8 |
|
708,5 |
742,5 |
34 |
708,5 |
735,75 |
27,25 |
|
96 |
270 |
174 |
96 |
96 |
0 |
|
4650,5 |
4685,7 |
35,2 |
4433,3 |
4744,95 |
94,45 |
|
Касс.=ТПв предпроизв.прогр./Прогр.= |
4433,3/4650,5=0,953295345 |
||||
|
Стенка «Офелия» |
P |
Q |
Уд. вес |
ТП |
Дельта |
|
ТП=P0*Q0*удельн вес0 |
2,8 |
2143 |
0,55996 |
3360 |
х |
|
ТП=P1*Q0*удельн вес0 |
2,91 |
2143 |
0,55996 |
3492 |
132 |
|
ТП=P1*Q1*удельн вес0 |
2,91 |
2330 |
0,55996 |
3796,7 |
304,7148857 |
|
ТП=P1*Q1*удельн вес1 |
2,91 |
2330 |
0,4635 |
3142,8 |
-653,9148857 |
|
ИТОГО: |
-217,2 |
||||
|
Офисная мебель |
P |
Q |
Уд. вес |
ТП |
Дельта |
|
ТП=P0*Q0*удельн вес0 |
1,8 |
2143 |
0,12599 |
486 |
х |
|
ТП=P1*Q0*удельн вес0 |
1,56 |
2143 |
0,12599 |
421,2 |
-64,8 |
|
ТП=P1*Q1*удельн вес0 |
1,56 |
2330 |
0,12599 |
457,95 |
36,75426972 |
|
ТП=P1*Q1*удельн вес1 |
1,56 |
2330 |
0,1459 |
530,4 |
72,44573028 |
|
ИТОГО: |
44,4 |
||||
|
Кухонный уголок |
P |
Q |
Уд. вес |
ТП |
Дельта |
|
ТП=P0*Q0*удельн вес0 |
1,3 |
2143 |
0,2543 |
708,5 |
х |
|
ТП=P1*Q0*удельн вес0 |
1,35 |
2143 |
0,2543 |
735,75 |
27,25 |
|
ТП=P1*Q1*удельн вес0 |
1,35 |
2330 |
0,2543 |
799,95 |
64,20216986 |
|
ТП=P1*Q1*удельн вес1 |
1,35 |
2330 |
0,2361 |
742,5 |
-57,45216986 |
|
ИТОГО: |
34 |
||||
|
Прихожая |
P |
Q |
удею вес |
ТП |
Дельта |
|
ТП=P0*Q0*удельн вес0 |
0,75 |
2143 |
0,0597 |
96 |
х |
|
ТП=P1*Q0*удельн вес0 |
0,75 |
2143 |
0,0597 |
96 |
0 |
|
ТП=P1*Q1*удельн вес0 |
0,75 |
2330 |
0,0597 |
104,37 |
8,377041531 |
|
ТП=P1*Q1*удельн вес1 |
0,75 |
2330 |
0,1545 |
270 |
165,6229585 |
|
ИТОГО: |
174 |
||||
|
Общее отклонение: |
35,2 |
||||