2. Коэффициент рентабельности активов roa (return on assets)

- меж­дународный стандарт в годовом выражении:

ROA = (NI /A ) * 100, (2.8)

где A - активы банка,

NI - балансовая прибыль (net income), нарастающим итогом;

Показывает прибыльность операций банка. Высокое значение прибыльности указывает на эффективное использование активов банка или явля­ется следствием высокой рискованности операций.

2011 год. ROА =(2993431/796328260) *100 = 0,4%

2010 год. ROА =(-2039837 /583906924) *100 = -0,3%

2009 год. ROА =(3235298 /663527950) *100 = 1,4%

Из приведенных расчетов видно, что значения прибыльности активов и капитала ниже среднерыночных. Как правило, это бывает в следующих случаях – низкая доля работающих активов, высокая доля срочных пассивов, высокая доля «нарисованных активов» (т.е. по прежнему - неработающих активов !), используются операции налоговой оптимизации.

3. Разработка базы данных финансового состояния банка

3.1. Структура базы данных

Данная глава дипломной работы посвящена анализу проектирования базы данных, а также освещению методов построения форм и отчетов на примере построения программы для анализа финансового состояния банка.

Данная программа выполнена в Microsoft Exсel 2007, в размере 56,0 КБ.

Программа для анализа финансового состояния банка предназначена для автоматизации оценки качества активов, пассивов по факту, на отчетную дату.

Архитектура программы выглядит следующим образом (рис. З.1.):

Рис. 3.1. Архитектура программы

Структура программы представлена блок-схемой (рис 3.2)

Ввод данных по статье “Активы”

Ввод данных по статье «Пассивы»

Расчет коэффициентов

Построение графиков

Вывод результатов

Рис. 3.2. Блок-схема базы данных

В базу данных заносятся данные агрегированных балансов в разрезе по годам - активы, пассивы, а также дополнительно по месяцам (для построения дополнительных графиков), но в сжатом виде.

На основании введенных данных рассчитывается система показателей, комплексно характеризующая финансовое состояние банка. В данную систе­му показателей входят следующие коэффициенты:

1. Коэффициент работоспособности активов, efficiency of assets (EA).

2. Коэффициент кредитной экспансии, loans expansion ratio.

3. Коэффициент Lee, отношение суммы выданных кредитов (loans), кроме межбанковских, к величине клиентской базы.

4. Коэффициент клиентской базы, client base ratio (CBR).

5. Уровень внешнего финансирования (external finance level).

6. Коэффициент достаточности капитала (СА - capital adequacy, международный стандарт) известен как коэффициент Кука.

7. Коэффициент рентабельности капитала ROE (return on equity).

8. Коэффициент рентабельности активов ROA (return on assets) - международный стандарт в годовом выражении.

На основании расчета данных коэффициентов строится график:

1. Оценка надежности и эффективности. Также, выполняется построения графиков:

1. Графики структуры активов и пассивов.

2. Графики динамики активов и пассивов.

В одном файле Excel может находиться несколько листов. В данном файле всего 2 листа под названием: «Активы» и «Пассивы». Они представляют собой кнопки, которые расположены в нижнем левом углу позволяющие входить на страницы заполнения и корректировки данных агрегированного баланса.

В листах «Активы» и «Пассивы» можно просмотреть таблицы и графики, выполненные программой по расчету коэффициентов анализа финансового состояния банка.

Таблицы для ввода данных по активам и пассивам в данной программе имеют практически одинаковую структуру. Рассмотрим структуру таблицы для ввода данных на примере таблицы «Активы» (рис. 3.3).

Статья баланса	кол-во средств на 01.01.2011,т.р	кол-во средств на 01.01.2010,т.р	кол-во средств на 01.01.2009,т.р
Актив	796 328 260	583 906 924	663 527 950
Высоколиквидные активы	71 350 526	38 123 749	88 735 323
Денежные средства и их эквиваленты	39 539 125	31 540 252	78 733 663
Касса	21 531 738	17 832 988	23 000 593
Корр. счет в ЦБ	18 007 387	13 707 264	55 733 070
Корр. счета НОСТРО	23 769 342	2 609 023	1 479 756
Нерезиденты	22 922 087	1 932 633	808 769
Резиденты	847 255	676 390	670 987
Средства в расчетах	8 060 137	3 974 895	8 522 246
Резервы по высоколиквидным активам	-18 078	-421	-342
Доходные активы	658 282 201	501 349 764	538 465 180
Кредиты банкам	100 524 918	84 847 093	56 784 114
ЦБ	28 000 000	4 300 000	0
Резиденты	20 391 631	27 666 907	21 524 125
Нерезиденты	20 818 622	16 650 495	20 100 482
Прочие кредиты банкам	31 450 589	36 389 880	15 269 891
Резервы по МБК	-135 924	-160 189	-110 384
Ценные бумаги	97 227 994	71 922 962	36 129 901
Облигации	82 990 296	59 836 345	28 728 101
Векселя	8 649 975	4 617 835	822 165
Акции	5 587 723	7 468 782	6 579 635
Кредиты юридическим лицам	408 777 270	326 382 123	395 454 128
резидентам	343 531 134	211 184 582	312 494 744
нерезидентам	99 298 556	87 354 112	80 940 365
просроченные	17 948 787	50 635 653	27 341 090
Резервы на возможные потери	-52 001 207	-22 792 224	-25 322 071
Кредиты ИП	647 012	218 422	352 658
Кредиты физическим лицам	80 293 003	67 878 399	73 626 508
Резервы по просроченным кредитам	-29 187 996	-49 899 235	-23 882 129
прочие активы	66 695 533	44 433 411	36 327 447

Рис. 3.3. Таблица «Активы»

В программе существует два типа данных:

1. Графические:

• структура активов на 01.01.2011 (приложение 3);

• структура активов на 01.01.2010 (приложение 4);

• структура активов на 01.01.2009 (приложение 5);

• структура пассивов на 01.01.2011 (приложение 6);

• структура пассивов на 01.01.2010 (приложение 7);

• структура пассивов на 01.01.2009 (приложение 8);

• оценка надежности и эффективности (приложение 9).

• динамика активов (приложение 10).

• динамика пассивов (приложение 11).

2. Табличные:

- оценка качества активов на 01.01.2011(приложение 12);

- оценка качества активов на 01.01.2010(приложение 13);

- оценка качества активов на 01.01.2009(приложение 14);

- оценка качества пассивов на 01.01.2011(приложение 15);

- оценка качества пассивов на 01.01.2010(приложение 16);

- оценка качества пассивов на 01.01.2009(приложение 17);

- оценка надежности и эффективности (приложение 18).

- таблица Активы (приложение 19);

- таблица Пассивы (приложение 20);