1.Цели и задачи стоящие перед составлением платежных календарей.

План поступления и расходования денежных средств разработанной по месяцам даёт лишь общую основу управления денежными потоками предприятия.

Вместе с тем высокий динамизм этих потоков их зависимость от множества факторов краткосрочного действия определяет необходимость разработки налогового финансового документа обеспечивающего ежедневное управление поступлением и расходованием денежных средств предприятия. Таким плановым документом выступает- платёжный календарь.

Этот термин имеет ряд аналогов- кассовый бюджет, текущий бюджет, поступление и расходование денежных средств.

Платёжный календарь представлен на предприятии в разнообразных вариантах явл. Самым эффективным и надёжным институтом оперативного управления го денежными потоками.

Позволяет решать следующие задачи:

-свести прогнозные варианты плана поступления и расходования денежных средств к одному реальному заданию по формированию денежных потоков предприятия в рамках одного месяца.

-в максимально возможной степени синхронизировать положительны и отрицательный денежный поток, повысить тем самым эффективность денежного оборота предприятия.

-обеспечить приоритетность платежей предприятия по критерию их влияния на конкретные результаты его финансовой деятельности.

-в максимальной степени обеспечить необходимую абсолютную ликвидность денежных потоков предприятия т.е. его платежеспособность в рамках краткосрочного периода.

-включить управление ден.потоков в систему оперативного контролинга и мониторинга финансовой деятельности предприятия.

Осноновной целью разработки платежных календарей во всех его вариантах явл. Установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятии и их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых задач.

Наиболее распространенные формой платежного календаря используемого процессе оперативного планирования денежными потоками предприятия явл. Его построение в разрезе 2-х разделов:

-график предстоящих платежей

-график предстоящих поступлений денежных средств.

Виды платёжногокалендаря дифиринцируются в рамках пред-тия в разрезе отдельных видов хозяйственной деят-ти а так же в разрезе различных центров ответственности подразделений.

2. Платежный календарь по операц. Деят-ти.

1. Налоговый платежный календарь – это плановй документ разраьатывается по пред-ю в целом, одержит один раздел – это график налогв-х платежей. В составе этого платеж календаря отражаются все суммы налоговых соборов и др. налоговых платежей, перечисленных в предп-ии бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. Календарной датой уплаты изберается как правило последний устанавлиемого срока перечисления налогов. платежей каждого вида.

2. Календарь инкассации дебиторской задолженности – разрабатывается по предпр в целом, хотя при наличии специализ-го подразделения может вкл в группу кредитного отдела. Содержит только 1 раздел – это график поступл ден. ср-в.

3. Календарь обслуживания фин. кредитов в соответ с действующей междунар практикой составления отчетности прогноз-я денеж-х потоков, обслуживания фин. кредитов отражается в составе операц, а не фин деят-ти предпр-я. Это связано с тем, что % за кредит, лизинговые платежи и др. расходы пред-я по обслуж-ю фин кредита входит в состав затрат на произ-во прод-ии и соответ-но влияет на размер формируемой операц прибыли. Указанный календарь разраб-ся в целом по пред-ю, содеожит лишь один раздел – график выплат связанных с обслуж-ем фин кредита. Суммы и даты выплат вкл в платенй календарь в соответствии с условиями кредитных договоров.

4. Календарь выплаты з/п – такой платежный календарь разраб-ся обычно на предпр применяющие многоступенчатый график выплаты з/п работников различных струк-х единиц финансов, цехов и т.д. Даты таких выплат устанавливаются на основе коллективного трудового договора или индив-х трудовых контрактов, а сумма платежей исходя из штатного расписания и разработанной соответ-ей сметы затрат. Указанный платежный календарь содержит один раздел – это график выплат з/п.

5. Календарь (бюджет) формиров-е производственных запасов. Разрабатывается обычно для соответ-х центров затрат струк-х подраз-й осущ-х матер-техни обеспечениепроизводства. В состав платежей этого календаря обычно входит стоимость закупаемых сырья, материалов, полуфабрикатов, также расходы по транспортировке, хранению и страхованию в процессе перевозки. Содержит один раздел – это график платежей, связанных с формированием производственных запасов.

6. Календарь (бюджет) управленческих расходов – в составе этого бюджета отражаются платежи по закупке концелярных принадлежностей, компьюторных программ и орг-техники, расходы на командировки, почтово-телеграфные расходы и др затраты, связанные с управлением предпр-я. Данный вид плат. Кал-ря сод-т 1 раздел – график платежей по обще-хоз. Управ-ию.

7. Календарь (бюджет) реализованной продукции – это форма платежного календаря разрабатывается обычно в разрезе центров доходов или центров прибыли пред-я. Содержит два раздела :1) график поступления платежей за реализ-ю прод-ю, 2)_ график расходов обеспечивающих реализацию продукции. В первом разделе отражаются поступления денеж средств при налич-х расчетов за продукцию, во-втором разделе расходы на маркетинг, содержание сбытовой сети, рекламу.